Для отправления сотрудников в командировку были приобретены ж/д билеты у агента с УСН. В первичных документах (товарная накладная) агент НДС не выделяет, в самих ж/д билетах, естественно, НДС выделен. Верным ли будет и нам при отнесении на расходы стоимости ж/д билетов по предъявленной товарной накладной не выделять НДС? Если нет, то как правильно отразить в учете сумму НДС из ж/д билетов и какого поставщика следует указывать в книге покупок?
Правильно выделять НДС на основании билета, в книгу покупок следует вносить перевозчика (РЖД, Аэрофлот и т.д.) В графе ИНН/КПП допускается ставить прочерки.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 августа 2015 г. N ГД-4-3/14544
Елена_А, тогда возникает вопрос как это провести в программе технически, если расчеты у нас с контрагентом, а не с перевозчиком? Мы приобрели билеты у агента и он перед нами документарно отчитывается, мы же должны с ним закрыть расчет.
С агентом и расчитываетесь. У вас же будут следующие проводки:
Дт 50.3 Билет Кт 60 Агент - приход билетов
Дт 60 Кт 51 - Оплата агенту
Дт 71 Кт 50.3 - Выдача билета
Составляете Авансовый отчет
Дт 20,26... Кт 71 сумма билета без НДС
Дт 19 Кт 71 сумма НДС на основании билета
Если работаете в 1С 8, то в АО предусмотрена графа "Поставщик" - вносите перевозчика (РЖД, Аэрофлот и т.д.), затем ставите "v" в графе СФ и БСО, в графе "Реквизиты счета-фактуры" вносите данные по билету (№ и дату).
В книгу покупок попадут данные из АО.