Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как принять к учету НДС с ж/д билета, приобретенного у агента с УСН?

Consuello  
16.12.2015, 13:14
Добрый день.

Для отправления сотрудников в командировку были приобретены ж/д билеты у агента с УСН. В первичных документах (товарная накладная) агент НДС не выделяет, в самих ж/д билетах, естественно, НДС выделен. Верным ли будет и нам при отнесении на расходы стоимости ж/д билетов по предъявленной товарной накладной не выделять НДС? Если нет, то как правильно отразить в учете сумму НДС из ж/д билетов и какого поставщика следует указывать в книге покупок?

Заранее благодарю.
Nad.K  
16.12.2015, 13:31
Первичным документом является сам билет. А не товарная накладная. Я вообще не понимаю, зачем тут накладная, тем более товарная. Билет не товар.
16.12.2015, 18:59
Правильно выделять НДС на основании билета, в книгу покупок следует вносить перевозчика (РЖД, Аэрофлот и т.д.) В графе ИНН/КПП допускается ставить прочерки.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 августа 2015 г. N ГД-4-3/14544
Consuello  
17.12.2015, 10:06
Елена_А, тогда возникает вопрос как это провести в программе технически, если расчеты у нас с контрагентом, а не с перевозчиком? Мы приобрели билеты у агента и он перед нами документарно отчитывается, мы же должны с ним закрыть расчет.
17.12.2015, 11:47
С агентом и расчитываетесь. У вас же будут следующие проводки:
Дт 50.3 Билет Кт 60 Агент - приход билетов
Дт 60 Кт 51 - Оплата агенту 
Дт 71 Кт 50.3 - Выдача билета
Составляете Авансовый отчет 
Дт 20,26... Кт 71 сумма билета без НДС 
Дт 19        Кт 71 сумма НДС на основании билета
Если работаете в 1С 8, то в АО предусмотрена графа "Поставщик" - вносите перевозчика (РЖД, Аэрофлот и т.д.), затем ставите "v" в графе СФ и БСО, в графе "Реквизиты счета-фактуры" вносите данные по билету (№ и дату).
В книгу покупок попадут данные из АО.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **        ********    ******   ********  
 **  **  **  **        **     **  **    **  **     ** 
 **  **  **  **        **     **  **        **     ** 
 **  **  **  **        **     **  **        **     ** 
 **  **  **  **        **     **  **        **     ** 
 **  **  **  **        **     **  **    **  **     ** 
  ***  ***   ********  ********    ******   ********  
Сообщение: