Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ОС

Ира.. (8ebe8)
16.11.2015, 01:26
Доброй ночи!
Уважаемые Форумчане,подскажите, пжл., стоимость дивана с НДС 40 000 руб.
Организация на УСН-доходы, в первоначальную стоимость включаю НДС.
1) А чтобы понять ОС это или нет, учитывать НДС?
2) Лимит -это 40 000 руб.и более или начиная от 40 001 руб.?
Что-то не могу понять, решительно клинит беда
Sveta-  
16.11.2015, 09:15
Включайте в материалы. 
Желтенький с красным носом (a6f01)
16.11.2015, 10:40
Доброго утра 
Ира..
1) А чтобы понять ОС это или нет, учитывать НДС?

для это надо просто прочесть ПБУ 6 пункт 8
читаем вместе
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость

теперь мы поняли ,что в первоначальную стоимость не включается НДС. 
Ира..
2) Лимит -это 40 000 руб.и более или начиная от 40 001 руб.?

теперь отвечаем на другой ваш вопрос
читаем пункт 5 абз 4 ПБУ 6 
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

но не более. то есть если 40000 , то можно учесть как материалы ,а не ОС. Если 40001 то это будет ОС ,если оно отвечает критериям установленные в пункте 4 ПБУ 6 и его нельзя учесть как материал.
Обратите внимание, слово может означает, что надо прописать у себя в учетной политики этот лимит.

В итоге. открываем ПБУ 6 ,и читаем, подходит ли диван в вашей конкретной ситуации под критерии установленные в 4 пункте.Если да, то вычитаем из первоначальной стоимости НДС и ставим на учет как ОС ,учитывая стоимостное ограничение установленное вашей учетной политикой. 
В Налоговом учете почти все также.
Ира.. (8ebe8)
16.11.2015, 10:40
Почему в материалы?
Sveta-  
16.11.2015, 11:37
Ира, читаем еще раз ПБУ 6 пункт четвертый:


4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Он у вас будет участвовать в производстве продукции? можно предположить что управленческие нужды на него вы возложите, но скажите какие конкретно?

Какую выгоду в будущем он принесет? И все условия пункта четвертого должны выполняться одновременно. Тем более у вас упрощенка, включайте в материалы и не морочте себе голову с карточками, вводом в эксплуатацию, амортизацией и ответственным за объект ОС.
Ира.. (8ebe8)
16.11.2015, 17:33
Спасибо большое,

я понимаю, что ОС принимается по первоначальной стоимости... без НДС (это при ОСНО), а вопрос возник потому что в УСН в первоначальную стоимость включается ведь НДС, вот и не понятно как определять эту первоначальную стоимость в УСН для цели отнесения к ОС или к материалам.

А если офисный шкаф стоит 60000, его тоже в материалы можно разве, как не приносящий экономическую выгоду в будущем?то есть?!
Nad.K  
16.11.2015, 18:15
При УСН НДС включается в стоимость ОС, потому что это невозмещаемый налог.

А если офисный шкаф стоит 60000, его тоже в материалы можно
Так 60000 рублей явно больше 40000. Как же Вы этот шкаф включите в материалы?


Какую выгоду в будущем он принесет? 
А какую выгоду приносят стулья, на которых сидят? Столы и прочая мебель? Вы считаете, что мебель не ОС в принципе? Или что-то не так именно с диваном? ))
Ира.. (8ebe8)
16.11.2015, 20:38
Спасибо!
Надо было поговорить! Хорошо теперь-то какподмигнул
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **         **    **  **    **   ******  
 ***   **  **    **   **   **   **   **   **    ** 
 ****  **  **    **   **  **    **  **    **       
 ** ** **  **    **   *****     *****     **       
 **  ****  *********  **  **    **  **    **       
 **   ***        **   **   **   **   **   **    ** 
 **    **        **   **    **  **    **   ******  
Сообщение: