Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Zhura (ec7f0)
29.09.2015, 11:35
Я совсем запуталась в налоге на прибыль и авансовых платежах по нему, если у кого есть возможность объясните пожалуйста. 
 Мы недавно созданная организация, создались в 4м квартале 2015г. 
За 4й квартал 2014 и 1й квартал 2015г., у нас отчетность нулевая. 
Во втором квартале доходы от реализации  2 548 600,00руб., расходы  2 529 941,00руб, т.е сумма налога 3 732,00руб. 
 в июле мы всю сумму эту и заплатили, больше никаких платежей не делали. 
В третьем квартале доходы от реализации составили 7 121 142,00руб, расходы 6млн руб, т.е. сумма налога 225 000,00руб. 
Как я должна начислять авансовые платежи за квартал или ежемесячно? 
В 3 квартале мы превысили лимит для вновь созданных организаций т.е. у нас больше 6млн., но декларация которую я сдам за 3й квартал, это 4 декларация, и могу ли я переходить к лимиту выручки в 10млн., и заплатить только квартальный авансовый платеж,а ежемесячные за 3й квартал не платить? 
Спасибо за помощь!
ash  
29.09.2015, 12:16
  1. В каком месяце у Вас было превышение 1 млн.руб? Судя по Вашим цифрам, оно могло и во 2-м квартале случиться. Лучше всего будет, если Вы выложите здесь расклад по выручке помесячно (начиная со 2 кв.).
  2. Вам проще заплатить сейчас авансовые платежи (если превышение случилось раньше сентября), иначе пени будут. Все равно этот платеж зачтется в счет платежа за 3 квартал.
  3. Наверно, Ваша организация создана все-таки в 4 кв. 2014, а не 2015? В каком месяце? По итогам декларации за 9 месяцев у Вас еще не будет полных 4 кварталов, так что на Вашу организацию все еще будут распространяться правила для вновь созданных.
zhura (ec7f0)
29.09.2015, 12:50
ash
1 созданы мы в ноябре 2014г.
2. это расклад по выручке
май 48 600,00
июнь 2 500 000,00
июль 3 327 542,00
август 1 059 900,00
сентябрь 185 100,00
3 как рассчитать АВАНСЫ И МНОГО ли пеней будет начиная с июня месяца
Zhura (ec7f0)
29.09.2015, 12:58
ash, прибыль по итогам 1го квартала составила 4 000,руб в июле мы полностью оплатили их, не сдали делить на 3 месяца, а в 3м квартале прибыль получается около 500 000,00руб и сразу оплатить ее мы не можем, вот я никак и не разберусь как мне разделить и как долго платить, ведь в следующем квартале у нас будет уже 4 полных квартала и выручка не превысит 10млн.
ash  
29.09.2015, 13:29

июнь 2 500 000,00
Т.е. обязанность уплачивать авансовые платежи у Вас возникает с июля (месяц, следующий за месяцем, когда выручка превысила 1 млн. за месяц).
Кстати, выручку надо считать без НДС (если Вы являетесь плательщиками НДС).

Zhura
ash, прибыль по итогам 1го квартала составила 4 000,руб в июле мы полностью оплатили их, не сдали делить на 3 месяца, а в 3м квартале прибыль получается около 500 000,00руб и сразу оплатить ее мы не можем, вот я никак и не разберусь как мне разделить и как долго платить, ведь в следующем квартале у нас будет уже 4 полных квартала и выручка не превысит 10млн.
Вы немного неправильно понимаете порядок уплаты авансовых платежей.
Там 2 части:
1. Налог за период, за который сдается декларация (в Вашем случае, за 2 квартал 3732р) - по сроку 28 июля.
2. Авансовые платежи на следующий квартал - по 3732/3=1244 каждый месяц по срокам 28 июля, 28 августа и 28 сентября.
3. Потом в декларации при уплате налога за 3 квартал (по сроку 28 октября) Вы рассчитываете налог к уплате с учетом этих авансовых платежей.

Пени рассчитываются исходя из 1/300 учетной ставки ЦБ в день (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Сейчас ставка 8,25%.
Считаем пени за период 29.07-28.08  1244*8.25%/300*31= 10,60р
За период 29.08-28.09 1244*2*8.25%/300*31= 21,21р 
И т.д.
Если сейчас не заплатите, то до срока уплаты квартального платежа (28.10) набежит еще 
 1244*3*8.25%/300*30= 30.79р.

Суммы копеечные, к тому же для того, чтобы их начислить, налоговая должна знать, когда произошло превышение. Из декларации за полугодие этого никак не видно.
Так что можно сейчас ничего не платить, потому что если заметят - пени уже будут, если не заметят - то не будет.

А вот по декларации за 9 месяцев они превышение уже увидят.
Поэтому в декларации за 9 мес. надо сразу указать авансовые платежи на 4 квартал и начиная с октября платить их как положено.
Zhura (ec7f0)
29.09.2015, 13:45
ash, спасибо за развернутый ответ.
тоесть правильно я понимаю, что в 3м квартале по декларации прибыль у меня получится 250 000,00руб, я должна ее уплатить до 28, числа + еще авансовые платежи по 83 ежемесячно до конца года,ужас какойто есть?!
ash  
29.09.2015, 13:52
Да, правильно.
А в чем ужас, кроме дополнительных трудозатрат на платежки?
Zhura (ec7f0)
29.09.2015, 14:24
ash,  в огромных суммах) 
можно еще 1 вопрос, а если в декларации на конец года у меня получится убыток, авансовые платежи пойдут на след период, а 250 000,00, которые я заплачу в 3м квартале, отправятся нам в казну? или получается что у меня на конец года пере плата в налоговую?
ash  
29.09.2015, 15:25
В каких огромных суммах? Это же зачтется при уплате налога по итогам за квартал.

а если в декларации на конец года у меня получится убыток, авансовые платежи пойдут на след период, а 250 000,00, которые я заплачу в 3м квартале, отправятся нам в казну? или получается что у меня на конец года пере плата в налоговую?
Будет переплата. Ничего не "сгорит".
Переплату можно вернуть (или зачесть в счет будущих платежей, или зачесть в счет другого федерального налога).
Но если Вы уверены, что у Вас будет в 4 квартале убыток, можете авансовые за 4 квартал и не платить. Пени рассчитываются только после сдачи декларации за год, и только если был налог к уплате.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  *******   **    **  **    **  **     **  **     ** 
 **     **   **  **   ***   **  ***   ***  ***   *** 
 **           ****    ****  **  **** ****  **** **** 
 ********      **     ** ** **  ** *** **  ** *** ** 
 **     **     **     **  ****  **     **  **     ** 
 **     **     **     **   ***  **     **  **     ** 
  *******      **     **    **  **     **  **     ** 
Сообщение: