Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Уточненка по налогу на прибыль за 1 и 2 кв.

Maricha  
10.09.2015, 13:49
Добрый день, форумчане!
Ситуация такая:Дело в том что, наша организация за 1 и 2 квартал заплатила ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Из налоговой попросили уточненки, т.к. мы теперь попадаем под пункт 5 статьи 287 НК РФ, то есть должны платить ежемесячные авансовые платежи. Как правильно составить уточненки, а именно по строкам 290-310 за 1, 2 квартал..
Заранее спасибо! В 1кв. заплатили 14053,00 а во 2кв. доплатили 9397...
ash  
10.09.2015, 13:56
Налогооблагаемая прибыль за 1 квартал и за полугодие (нарастающим)?
Сколько платили, не имеет значения (для заполнения декларации).
Maricha  
10.09.2015, 14:00
ash, Да...конечно
Maricha  
10.09.2015, 14:19
Что бы было более понятно, прикладываю текст письма: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, представленной вами за 3 месяца квартальный 2015 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
В представленной налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2015
года не исчислены ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал 2015 года.
Поскольку Ваша организация зарегистрирована 14.01.2014 г., в соответствии с пунктом 5
статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации к ней применяется следующий порядок:
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный
период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц
либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений
налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение
имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей
статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
Таким образом, Вам необходимо в пятидневный срок представить уточненную налоговую
декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2015 года.
В соответствии с пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации сумма
ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего
налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа,
исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма начисленных ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал 2015 года (Строка 290
Листа 02) по данным плательщика составила 0 руб., а по данным проверки - 14 053 руб. (в том
числе 1 405 руб. в федеральный бюджет, 12 648 руб. в бюджет субъекта РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, если
камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете), об
этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней
необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
ash  
10.09.2015, 14:30
Ну так цифры из деклараций дайте:
Налогооблагаемая прибыль за 1 квартал и за полугодие (нарастающим)?
Письмо вроде понятное.
Maricha  
10.09.2015, 14:45
ash, прибыль за 1кв. 70268,00 полугодие 117248,00
Maricha  
10.09.2015, 16:02
ash, c нетерпением жду Вашего ответа...
ash  
10.09.2015, 16:05
Декларация за 1 квартал
Лист 02
Стр. 120 (налоговая база) 70268
стр. 180 70268*20%=14053
стр. 190 (2%) 1405
стр. 200 (18%) 12648

стр. 210-230 =0

стр. 270 1405
стр. 271 12648

стр. 290 14053
стр. 300 1405
стр. 310 12648

Подраздел 1.1 Раздела 1
стр. 040  1405
стр. 070  12648

 Подраздел 1.2 Раздела 1 
стр. 120 468
стр. 130 468 
стр. 140 469
стр. 220 4216
стр. 230 4216 
стр. 240 4216  
Maricha  
10.09.2015, 16:16
ash, Огромное спасибо!
ash  
10.09.2015, 16:18
Декларация за 1 полугодие
Стр. 120 (налоговая база) 117248
стр. 180 117248*20%=23450
стр. 190 (2%) 2345
стр. 200 (18%) 21105

стр. 210 28106
стр. 220 1405+1405=2810 (стр.190+300 предыдущей декларации)
стр. 230 12648+12648 =25296 (стр.200+310 предыдущей декларации) 
Сумма налога к уменьшению
стр. 280 465
стр. 281 4191
Авансовые платежи
стр. 290 23450-14053=9397
стр. 300  2345 -1405=940
стр. 310  21105 -12648=8457

Подраздел 1.1 Раздела 1
стр. 050 465
стр. 080 4191 

Подраздел 1.2 Раздела 1
стр. 120 313
стр. 130 313 
стр. 140 314
стр. 220 2819
стр. 230 2819 
стр. 240 2819  

Вот такие цифры в уточненках пишите.
Потом смотрите. что с сальдо расчетов по 68
Maricha  
10.09.2015, 16:36
ash, Еще раз спасибо за такое развернутое объяснение! Может быть еще поясните как быть с отчетом за 9 месяцев, ведь ежемесячные авансовые платежи не платились за июль и август и стоит ли платить в сентябре и как рассчитать сумму платежа. А еще какие штрафные санкции предусмотрены по этому вопросу?
ash  
10.09.2015, 17:21
Maricha
А еще какие штрафные санкции предусмотрены по этому вопросу?
Пени. И то если прибыль за полугодие больше, чем за квартал.
Не страшно.

По уплате давайте считать.
По исходным декларациям (без авансовых) Вы начислили 23450р.
И заплатили их (14053+9397).

Если просуммировать все суммы из подразделов 1.1 и 1.2 декларации за 1 кв. и подраздела 1.1 декларации за полугодие, получится та же сумма.
Т.е. налог за полугодие (по сроку 28.07) у Вас уплачен
Но не уплачены авансовые платежи.
Можете их доплатить, чтобы к Вам не приставали (хотя и так не будут), и чтобы с расчетами за 9 месяцев не запутаться.

Суммы платежей рассчитаны и написаны прямо по срокам (подраздел 1.2). Сейчас у Вас просроченная задолженность в фед. бюджет 313+313 и в региональный 2819+2819.
Maricha  
27.10.2015, 15:40
ash, Добрый день! Если не затруднит посмотрите правильность заполнения за 9 месяцев
стр.120 (налоговая база) 201851
стр.180 40370
стр.190 4037
стр.200 36333

стр.210 32848
стр.220 3284
стр.23029563

сумма к доплате
стр.270 753
стр.271 6769
авансовые платежи
стр.290 16867
стр.300 1687
стр.310 15180
стр.320 16867
стр.330 1687
стр.340 15180
подраздел 1.1 раздела 1 
стр.040 753
стр.070 6769
подраздел 1.2 раздела 1
стр.120 562
стр.130 562
стр.140 563
стр.220 5060
стр.230 5060
стр.240 5060
Платежи на 28.10.2015
Налог на прибыль, федеральный бюджет за 3 квартал 2015 года 753
Налог на прибыль, региональный бюджет за 3 квартал 2015 года 6769 
Налог на прибыль, федеральный бюджет за октябрь 2015 года 562
Налог на прибыль, региональный бюджет за октябрь 2015 года 5060

Заранее спасибо!
ash  
27.10.2015, 17:28
У Вас цифры за полугодие такие, как в моем расчете выше?
Или нет? (стр.210-230, 290-310).

Если как у меня, то на рубли результат разбегается. Но принцип расчета верный.
Maricha  
27.10.2015, 17:36
ash, цифры немного другие, разница в 266 рублей по стр. 120 117514!
Спасибо Вам огромное!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  ********   **    **  **     ** 
    **     **   **   **     **  **   **    **   **  
    **     **  **    **     **  **  **      ** **   
    **     *****     **     **  *****        ***    
    **     **  **    **     **  **  **      ** **   
    **     **   **   **     **  **   **    **   **  
    **     **    **  ********   **    **  **     ** 
Сообщение: