Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

налогообложение у инвестора-застройщика жилых домов

svetlant (8619f)
09.07.2015, 08:10
Здравствуйте! Помогите пожалуйста правильно сформировать НДС и налог на прибыль у заказчика-застройщика по построенному дому. Разрешение на ввод дома в эксплуатацию получено 03 июня 2015 года. Дом сдан без работ по озеленению и обустройству. Затраты по строительству собраны на счете ДТ 08. Средства дольщиков учтены на счете КТ 86. Проданы не все квартиры и нежилые помещения. НДС по приобретенным материалам и услугам, использованным в строительстве домов учтен на 19 счете. В какой отчетный период надо сдать декларации по прибыли и НДС? И как правильно рассчитать НДС и прибыль? Спасибо.
09.07.2015, 21:02
Декларации сдаются в общеустановленные сроки 25 и 28 числа. По НДС у вас должен быть раздельный учет. Все, что не реализовано оприходуется как готовая продукция.
avatar 10.07.2015, 13:07
svetlant, реализация жилых помещений не облагается НДС. Квартиры и нежилые помещения учитываются на 41 счете. Право на вычет по нежилым помещения возникает при оприходовании на  41 счете.
Oktopus  
10.07.2015, 13:48
То, что построено за счет собственных средств, а не за счет средств дольщиков - это готовая продукция. Уточните, вы на УСН или на обычной системе?
  
Елена  31ed  
10.07.2015, 14:30
Налог на прибыль возникает при передаче инвестору объекта долевого строительства. Поэтому декларацию надо подавать в периоды, когда будут оформляться акты приема-передачи помещений инвесторам. Вообще прибыль определяется по каждому помещению (инвестиционный взнос - себестоимость построенного помещения). Себестоимость по жилым помещениям будет включать 08 счет и 19. Жилые помещения нереализованные учитываете в составе активов (41, 43, 01 в зависимости от целей дальнейшего использования) по себестоимости. По нежилым помещениям кроме налога на прибыль надо заплатить НДС. По нереализованным нежилым помещениям расчетный НДС на 19 счете можно принять к вычету. Нежилые помещения также в зависимости от назначения учитываете на соответствующем счете. Инвесторам - ЮЛ выставляете сводный счет-фактуру. Если отдельно расходы на 08 и 19 не формировались по жилым и нежилым, то себестоимость метра считают простым делением затрат по строительству на общую площадь (продаваемую, полезную). В данном случае есть риски по формированию прибыли, если затраты произведены не равные на разные типы помещений (например, по нежилым особая отделка). То есть при определении себестоимости затраты, которые можно идентифицировать с конкретным помещением (или несколькими) лучше учитывать в стоимости именно этого помещения.   
avatar
Ольга  8a2f  
18.07.2015, 17:53
Для начала надо посчитать отличия 08 бух. и 08 НУ, так как  в 08 бух. могут быть дутые суммы. Для базы налога на прибыль и определения экономии застройщика для налогообложения, Вам нужен 08 НУ.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********        **  ********  ********  **     ** 
    **           **     **     **        ***   *** 
    **           **     **     **        **** **** 
    **           **     **     ******    ** *** ** 
    **     **    **     **     **        **     ** 
    **     **    **     **     **        **     ** 
    **      ******      **     **        **     ** 
Сообщение: