Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Нормирование процентов по неконтролируемым сделкам

Елена  31ed  
28.05.2015, 11:20
Так всё-таки нормировать или нет проценты по сделкам, не признаваемым контролируемыми, с учетом изменений, внесенных 32-ФЗ. И как понимать абз. 3 пп. 1  п. 1.2 ст. 269 - какие обязательства имеются в виду?
Кирилл  a8ac  
29.05.2015, 00:02
не нормировать. п. 1.2 ст. 269 НК РФ отсылает к п. 1.1 той же статьи, где, в свою очередь, речь идет только о контролируемых сделках
Елена  31ed  
29.05.2015, 09:04
Так о каких обязательствах идет речь в абз. 3? Если в абз. 2 написано, как нормировать проценты по контролируемым сделкам? Я просто не пойму, что хотел законодатель сказать и не имел ли он всё-таки в виду неконтролируемые сделки.
Кирилл  a8ac  
29.05.2015, 14:41
еще раз. п. 1.2 ст. 269 НК РФ отсылает к п. 1.1 ст. 269 НК РФ, т.е. речь идет во всем п. 1.2 исключительно о контролируемых сделках.

при этом в абзаце 2 п. 1.2 говорится о сделках, контролируемых только по п. 2 ст. 105.14 НК РФ, а в абзаце 3 - обо всех иных сделках, признаваемых контролируемыми, кроме тех, что признаются контролируемыми по п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

по неконтролируемым сделкам не нужно нормировать проценты
Елена  31ed  
01.06.2015, 05:43
А других контролируемых, кроме п.2 нет. Я читала комментарии консультантов, Ваши же рассуждения, приводят пример иных контролируемых сделок - п.1 ст.105.14. Читаю п. 1 - разговор про сделки м/у невзаимозависимыми лицами, которые относятся также к контролируемым. Но! отсылка идет к п.2 - какие именно сделки м/у взаимозависимыми и м/у невзаимозависимыми лицам признаются контролируемыми. Т.е. кроме указанных в п.2 контролируемых сделок нет.
Вообще я тоже считаю, что не нормируются. Но не понимаю до конца, для чего введен был в марте абз. 3.
Кирилл  a8ac  
01.06.2015, 12:28
вы неправы.

читаем п. 2 ст. 105.14 НК РФ:
Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой...

читаем п. 1 ст. 105.14 НК РФ:
2) сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли;
3) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, то в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в указанный перечень.

никаких отсылок в п. 1 ст. 105.14 к п. 2 ст. 105.14 нет, так как в них рассматриваются принципиально разные сделки:
- п. 2 ст. 105.14 - сделки между резидентами РФ (если грубо говорить);
- п. 1 ст. 105.14 - сделки с участием нерезидентов РФ.
Елена  31ed  
02.06.2015, 07:13
Да, почитала внимательно. Теперь более понятно. Хотя и в п. 1 указаны сделки между резидентами РФ (пп. 1). Но получается, что если сделки исключительно между резидентами - то нормирование по абз .2. Если одна из сторон - нерезидент, то по абз. 3. Спасибо Вам! 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********  **     **  **      **  **     ** 
 **     **  **        **     **  **  **  **  ***   *** 
 **     **  **        **     **  **  **  **  **** **** 
 ********   ******    *********  **  **  **  ** *** ** 
 **         **        **     **  **  **  **  **     ** 
 **         **        **     **  **  **  **  **     ** 
 **         **        **     **   ***  ***   **     ** 
Сообщение: