Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

несоответствие оборотки и отчета

Алина94 (07c49)
24.05.2015, 02:39
Добрый вечер всем!
я еще студентка, пишу диплом по данным реального ООО. все было отлично, пока не поняла, что обороты по 91 счету не соответствуют цифрам, отраженным в отчете о фин резах. На 91 счете было за 2014 год прочих доходов на сумму 186 740 (или 166 758 без ндс, что должно попасть в отчет), прочих расходов на сумму 477 985 (или 458 000 без ндс, что должно попасть в отчет). При этом из данной суммы расходов 265 000 проценты к уплате. В Отчете о фин резах правильно указаны 265 000 по строке проценты к уплате, но сумма прочих доходов почему то 201 000, а прочего расхода вообще нет. Как я всегда предполагала, 91 счет с 91.01 должен переходить в прочий доход в отчет + доход от участия + %, а с 91.02 - в прочий расход + %. Отмечу, что ООО на ОСНО и никаких разниц в бухучете по сравнению с налоговым у них не возникает никогда. Бух учет равен налоговому учету, поэтому и непонятно, почему не соответствует оборотка по 91 счету и отчет?

Возможно я что-то забыла, поясните как так может быть, потому что данные эти реальные (в ООО возможности спросить это уже нет).
Кирилл  a8ac  
24.05.2015, 11:04
вы все верно анализируете, а в форме 2, скорее всего, ошибки. в любом случае, без пояснений со стороны бухгалтера, составившего отчет, не разобраться однозначно.

а итоговый финрезультат по форме 2 соответствует балансу и оборотке?

для диплома сделайте форму 2 с верными цифрами, т.е. прочие доходы 166 758 руб., прочие расходы без процентов - 193 000 руб.
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 13:23
Спасибо за ответ!

в том то и дело, что итоговая чистая прибыль правильно приплюсована к Нераспределенной прибыли прошлого года и в этой сумме отражена в 2014 в балансе, поэтому если в отчет записать цифры с оборотки, то налог и чистая прибыль получатся другими и уже будет несхождение с балансом.

пришла к выводу, что нужно подделать цифры оборотки и отчета так, чтобы чистая прибыль осталась как есть)
ash  
24.05.2015, 13:48
Алина94, если обороты по 91 "неправильные", то прибыль до н/о (на сч.99) по идее должна отличаться от отчета о фин.результатах. Ну а дальше "ползут" обороты и остатки по 84.
Так что сначала посмотрите - нераспределенная прибыль в учете (оборотке) и в балансе совпадают или нет?

Потому что если они все-таки совпадают, то возможно, что какие-то обороты по сч.91 показаны в ф.2 свернуто. Например, так иногда поступают с курсовой разницей.
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 15:29
у меня нет сейчас доступа к системе. когда брала оборотки только в печатном виде - по счетам 84 и 99 не взяла, а сейчас уже нет возможности. а на 91 у них продажа ос и остаточная стоимость на 200 000, так что не могли не отразить в отчете, наверное ошибка. поздно заметила это, поэтому не могу узнать уже в чем дело..
24.05.2015, 15:37
Алина94
На 91 счете было за 2014 год прочих доходов на сумму 186 740 (или 166 758 без ндс, что должно попасть в отчет)

Алина94
на 91 у них продажа ос и остаточная стоимость на 200 000

То есть у них продажа ОС по цене ниже остаточной?
ash  
24.05.2015, 15:50
Алина, а Вы какие обороты по 91 взяли? По общему счету 91 или отдельно по субсчетам? Обороты по субсчету 91.9 исключили?
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 16:28
1) да, выручка от ос 131 000 с ндс, а остаточная стоимость 230 000., убыток 120 000. округляю в общем.
остальная выручка это товары после инвентаризации
2) беру обороты по 91.01 и 90.02 отдельно. 90.09 исключила
24.05.2015, 16:40
Алина94
да, выручка от ос 131 000 с ндс, а остаточная стоимость 230 000., убыток 120 000. округляю в общем.

Алина94
Отмечу, что ООО на ОСНО и никаких разниц в бухучете по сравнению с налоговым у них не возникает никогда. Бух учет равен налоговому учету, поэтому и непонятно,

Эти два утверждения противоречат друг другу. Потому что продажа ОС с убытком дает временную разницу. Так как в НУ убыток от реализации списывается по оставшемуся сроку жизни в расходы, а в БУ признается сразу.

А оборотка у Вас свернутая - после трансформации баланса или с сальдами по счетам реализации?
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 16:55
ошиблась, остаточная от ос - 193 000

в общем оборотка вот такая:

91.01
оприходование товаров от инвентаризации  -   55 740,91
реализация имущества                              -   131 000,00 (в т.ч. НДС 19983,051)

91.02
проценты к уплате                                    -   265 371,95
реализация имущества                              -   212 613,69 (ост. ст. 192 630,64 и НДС 19983,051)


90.09
<>                                                         -   553 993,86

вот сумму на 90.09 тоже не понимаю, она не раскрыта почему именно такая, просто одной строкой. впервые с реальными оборотками работаю, так что не знаю правильно это или нет.

ОФР:

Выручка
70 103

Себестоимость продаж
 
-66947

Валовая прибыль (убыток)
 
3 156

Коммерческие расходы
 
-2987

Прибыль (убыток) от продаж
 
169

Проценты к уплате
 
-265

Прочие доходы
 
201

Прочие расходы
 
-

Прибыль (убыток) до налогообложения
 
105

Текущий налог на прибыль
 
-21

 
 
84

Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 16:59
вот и я не поняла, почему убыток по ос есть, а разниц нету. может есть вариант когда возможно списывать остаточную стоимость с 91.02 куда то еще?? хотя я такого не знаю.
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 17:01
у них и учетной политики даже нет, говорили типа если придет проверка - ну мы составим, а так у нас все как у всех, скачай из инета. нам уж студентам так данные дают нежелательно..
Алина94 (a13fb)
24.05.2015, 17:08
оборотка есть общая за год, и развернутая по некоторым счетам - 90,91,41,44,01,10 + баланс и офр. вот на основе их я и запуталась, почему не сходится
24.05.2015, 17:18
Алина94
Прочие доходы
 
201
201 загадочная цифра. Если была бы 56+131=187 или 56+131-20=137 было бы понятно.
Так же была бы понятна цифра просто 56 - свернули результат от реализации ОС

Возможно у Вас не все прочие доходы даны.

Ну и удивляет нулевые прочие расходы

Да не заморачивайтесь так, это же диплом. Допишите прочих доходов, что цифра сошлась. Ну или правьте отчетность ,как отдельная глава диплома - корректировка учетных ошибок
Алина94 (fc7fa)
24.05.2015, 17:44
учитывая что эти "ошибки" нашла под конец работы, уже добавлять главу некогда и некуда, уже лимит страниц превышен и так, препод сожрет меня, если полезу туда, где сама не все понимаю.. 

Большое спасибо все за пояснения! по крайней мере поняла, что это не я туплю, пошаманю над цифрами, чтоб все сходилось только то, что буду предоставлять при сдаче)

Спасибо за помощь!!!)))
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **      **  ********    ******   
 **     **  **     **  **  **  **  **     **  **    **  
 **     **  **     **  **  **  **  **     **  **        
 **     **  *********  **  **  **  ********   **   **** 
 **     **  **     **  **  **  **  **         **    **  
 **     **  **     **  **  **  **  **         **    **  
  *******   **     **   ***  ***   **          ******   
Сообщение: