Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как отразить уменьшение объемов в декларациях

Наталья  d99f  
18.05.2015, 10:24
Добрый день, буду очень благодарна, если кто-то мне поможет с моим вопросом. В июле 2013 года были выполнены строительно-монтажные работы на сумму 3 828 185.70 руб. (в т.ч. НДС 583 960,53 руб.). В ноябре 2014 года были уменьшены объемы уже принятых работ, в связи с чем, были выписаны корректировочные документы на сумму 3 476 453,53 (в т.ч. НДС 530 306.47 руб.). В связи с уменьшением объемов  пришлось восстановить излишне списанные материалы в размере 107 345, 20 руб. В декларации по НДС за 4 кв.2014 г. Был восстановлен НДС в размере 53 654,06 руб. Вопрос:  В какой строке налога на прибыль отразить восстановленные материалы и нужно ли  восстанавливать НДС по ним (При инвентаризации данные материалы были обнаружены на складах). И в какой строке декларации по налогу на прибыль отразить сумму 298 078,11 руб. (уменьшение реализации без НДС)
Кирилл  a8ac  
18.05.2015, 11:35
если речь идет об ошибочном включении в состав расходов стоимости материалов, фактически не использованных на выполнение работ, то нужно подать уточненки по налогу на прибыль за 3 квартал и весь 2013 г. с уменьшением суммы прямых налоговых расходов (материальных расходов) на стоимость данных материалов без НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

НДС по данным материалам восстанавливать нет оснований (п. 3 ст. 170 НК РФ).

что касается уменьшения суммы выручки, то такую сумму можно также отразить в уточненках по налогу на прибыль в уменьшение указанной в них выручки от реализации, раз уж вы все равно будете подавать такие уточненки (п. 1 ст. 54 НК РФ).

в таком случае у вас не будет недоплаты налога на прибыль по данным уточненок за 2013 г.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********  ********   *******   ******** 
 ***   **  **    **  **        **     **  **       
 ****  **      **    **        **     **  **       
 ** ** **     **     ******     ********  ******   
 **  ****    **      **               **  **       
 **   ***    **      **        **     **  **       
 **    **    **      ********   *******   **       
Сообщение: