Добрый день, буду очень благодарна, если кто-то мне поможет с моим вопросом. В июле 2013 года были выполнены строительно-монтажные работы на сумму 3 828 185.70 руб. (в т.ч. НДС 583 960,53 руб.). В ноябре 2014 года были уменьшены объемы уже принятых работ, в связи с чем, были выписаны корректировочные документы на сумму 3 476 453,53 (в т.ч. НДС 530 306.47 руб.). В связи с уменьшением объемов пришлось восстановить излишне списанные материалы в размере 107 345, 20 руб. В декларации по НДС за 4 кв.2014 г. Был восстановлен НДС в размере 53 654,06 руб. Вопрос: В какой строке налога на прибыль отразить восстановленные материалы и нужно ли восстанавливать НДС по ним (При инвентаризации данные материалы были обнаружены на складах). И в какой строке декларации по налогу на прибыль отразить сумму 298 078,11 руб. (уменьшение реализации без НДС)
если речь идет об ошибочном включении в состав расходов стоимости материалов, фактически не использованных на выполнение работ, то нужно подать уточненки по налогу на прибыль за 3 квартал и весь 2013 г. с уменьшением суммы прямых налоговых расходов (материальных расходов) на стоимость данных материалов без НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
НДС по данным материалам восстанавливать нет оснований (п. 3 ст. 170 НК РФ).
что касается уменьшения суммы выручки, то такую сумму можно также отразить в уточненках по налогу на прибыль в уменьшение указанной в них выручки от реализации, раз уж вы все равно будете подавать такие уточненки (п. 1 ст. 54 НК РФ).
в таком случае у вас не будет недоплаты налога на прибыль по данным уточненок за 2013 г.