Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Баланс и налоги

Владимир9 (007f1)
27.04.2015, 16:22
Подскажите пожалуйста что делать, если бухгалтер ошибочно  в 2003 поставила в балансе  запасы (товар к реализации) и кредиторскую задолженность . Документов в подтверждение этих записей нет.
Как доказать ошибочность этих записей ? Может-ли налоговая  признать , что эти записи были ошибкой. 
Или можно будет применить исковую  давность и тем самым исключить возможные  требования налоговой о списании кредиторки в 2015 и об уплате налога с такого возможного внереализационного дохода и запасов ?
Если ошибочно запись сделана в 2003 г, значит списывать в доход нужно было в 2006 г.?
Владимир9 (007f1)
27.04.2015, 16:27
Чтобы инспекция не доказала неполную уплату налогов, Вам придется доказать, что цифра в балансе не привела к неуплате налога на прибыль и НДС, и данные расходы в налоговые декларации по прибыли и НДС не попали. Налоговые декларации в инспекции за эти периоды есть. сравнить их с балансом не сложно ?!
Как сравнивать их с балансом ?! Чтобы инспекция не доказала неполную уплату налогов, Вам придется доказать, что цифра в балансе не привела к неуплате налога на прибыль и НДС, и данные расходы в налоговые декларации по прибыли и НДС не попали
ash  
27.04.2015, 16:30
"Списывать в доход" нужно только реальную кредиторку, по которой прошел срок давности. Если это ошибка и никакой кредиторки нет (т.е. Ваше предприятие этому контрагенту ничего не должно), то нужно исправлять ошибку,  не "списывать в доход".

Доказательством могут например быть акты сверки расчетов - желательно за 2003 год, чтобы показать, что ошибка произошла именно тогда.
А инвентаризация ТМЦ проводилась (вообще обязаны делать)?
ash  
27.04.2015, 16:33
Кстати, если этот "ошибочный" товар был принят к учету с НДС, то НДС наверняка был принят к вычету. Придется подавать уточненную декларацию за 2003 год, доплачивать налог и пени.
avatar
Татьяна  629e  
27.04.2015, 16:46
ash
акты сверки расчетов - желательно за 2003 год
Вы реально верите, что ктото хранит акты сверки за 2003 год до 2015 года?

ash
Придется подавать уточненную декларацию за 2003 год, доплачивать налог и пени.

Да ладно. 2003 год находится за рамками налоговой проверки. У меня была похожая ситуация, и суммы были серьезные. в 2014 г правили ошибку 2008 года (доход получился порядка 48 лямов). налоговая поскрипела зубами, но ничего сделать не смогла.

Поскольку ошибка обнаружена в текущий момент, править ее надо в текущем году по правилам ПБУ 22. ели существенная-ретроспективно, если несущественная, в корреспонденции со счетами прочих доходов/расходов.
ash  
27.04.2015, 17:26
Татьяна
ash
акты сверки расчетов - желательно за 2003 год
Вы реально верите, что ктото хранит акты сверки за 2003 год до 2015 года?
Не верю. Просто отвечаю на вопрос "Как доказать ошибочность этих записей?"
На самом деле здесь одно из двух:
  • или предприятие хранит всю первичку с 2003 года и может доказать, что ни товаров, ни кредиторки не было и что это ошибка;
  • или не может, и тогда боюсь, что придется списывать кредиторку (с начислением налога на прибыль) и списывать по инвентаризации товары, которых нет (без уменьшения налога на прибыль).
Ну как вариант еще получить хоть в каком-то виде подтверждение от контрагента, что задолженности нет - если он вообще еще существует.

PS А с чего автор опроса вообще решил, что тогда, в 2003 году, была ошибка? Подняли первичку? Значит, она есть смайлик Или просто (как это часто бывает) косяк повесили на прежнего бухгалтера? 
Nad.K  
27.04.2015, 19:22
Бесполезняк автору что-либо доказывать. Ему на нескольких форумах одно и тоже пишут, а он все продолжает терроризировать одними и теми же вопросами жаль  
ash  
28.04.2015, 12:22
Автор, оказывается, просто занимается рекламой юридической фирмы.
тема на форуме по спецрежимам была удалена
Исправлений: 1; последнее - в 28.04.2015, 12:28.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********  **     **   ******   ******** 
 **           **      **   **   **    **     **    
 **           **       ** **    **           **    
 ******       **        ***     **           **    
 **           **       ** **    **           **    
 **           **      **   **   **    **     **    
 ********     **     **     **   ******      **    
Сообщение: