исправление ошибок прошлых лет в бухгалтерском и налоговом учёте

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как можно без "кровопролитий" исправить существенную ошибку в бухгалтерском и налоговом учёте, допущенную шесть лет назад.
Суть в том, что в 2008г. был получен займ. Получение в бухучёте не отразили. Проценты не начисляли. Займодавец стал требовать возврата займа через суд. Суд удовлетворил иск. В настоящее время погашаем займ имуществом предприятия. Как показать сейчас задолженность по займу и процентам? Как исправить ошибку?

Ошибки исправляются в соответствии с  ПБУ 22/2010.
У Вас малое предприятие или нет?

А вообще надо для начала понять, как именно была эта "ошибка" в свое время проведена.
В каком виде был получен заём? Это были или деньги, или имущество.
Если это были безналичные деньги, они были проведены в корреспонденции с каким-то счетом. Т.е. нужно посмотреть, что случилось в учете 2008-го года.

Лариса Кутузова
Как показать сейчас задолженность по займу и процентам? Как исправить ошибку?
           
   

А стоит ли ее исправлять? Камералками замучают да и не логично как то был получен займ но мимо кассы (расчетного счета) ... Начислите проценты и неустойки на основании решения судачерез 76 счет. Ну а сам займ точно на убытки учитываемые для н/о относить нельзя    

Предприятие - малое. ПБУ читала. Но не могу применить к своей ситуации

Займ - наличными. Прошёл мимо кассы. 1с за 2008 год отсутствует. Остатки внесены на 2009 год: Займа нет. Документы по срокам уничтожены. КАК восстановить?

Да, камералок не хочется, тем более выездных. но исправлять  нужно. Займ подвязан взаимозачётом с выводом с баланса имущества.

Если Вы малое предприятие и не хотите отражать исправление ошибки ретроспективно, то можно отразить эту ошибку следующим образом:
1) Выяснить каким имуществом был получен займ.
2) Установить было ли отражено поступление данного имущества в бухгалтерском учете
3) Если нет, то выяснить что стало с этим имуществом и как это отражено в бухгалтерском учете
4) Если движение имущества вообще никак не отражено в бухгалтерском учете и денежные средства от его реализации (другого выбытия) уже ушли налево, то придется признать убытки и восстановить задолженность по займу проводкой Дт 91.2 - Кт 66. Это по телу займа. А по накопленным процентам просто Дт 91.2 - Кт 66.
5) Все проводки оформить бухгалтерской справкой и указать основание для такого метода исправления п.9 ПБУ 22/2010.
6) В пояснениях к годовой отчетность указать про исправление данной ошибки.

Что касается камералки, то она будет если Вы сейчас подадител декларацию (уточненную и текущую) с включением процентов по данному займу в расходы по налогу на прибыль. Если Вы "простите" бюджету данные расходы - претензий налоговиков не будет.

Ретроспективно нет возможности отразить. Предприятие малое. Займ получен наличными. Видимо, оформляя договор, директор не хотел проводить через кассу, а хотел таким же образом  вернуть деньги. Но не смог. В бухучёте (в 1С) не отражено, поскольку перенос остатков в 1С с 2009г. (Займ в 2008.) Остатков по займам в 1С нет. Документы уничтожены по срокам хранения. По логике, в бухгалтерии их и не было. Не совсем поняла смысл использования по телу займа счёта 91.2. Как доказать, что Займ - расход? где экономическое обоснование? Но, предположим, Вы правы. Но, может быть, использовать 84 счёт?

Не совсем поняла смысл использования по телу займа счёта 91.2. Как доказать, что Займ - расход? где экономическое обоснование? Но, предположим, Вы правы. Но, может быть, использовать 84 счёт?

А не нужно ничего "экономически обосновывать".
В бухучете это просто отражение факта (на основании судебного решения).
По 91 счету это нужно провести как "расходы прошлых лет" (тело займа), "прочие расходы" - проценты.

84-й использовать нельзя - если только не хотите делать ретроспективный пересчет. А в Вашей ситуации это делать нежелательно, т.к. возникнет вопрос: "где деньги, Зин"? Если выяснится, что они "осели" у директора, еще и у него проблемы с НДФЛ полезут...

В налоговом учете признать это как расход шансов практически нет (даже проценты), именно потому, что нет экономического обоснования. Вы никак не сможете доказать, что заём был использован на деятельность, облагаемую налогом на прибыль, да и 3-летний срок там пропущен.
Так что про декларацию забудьте, и соответственно никаких камералок не будет.
Вот в БУ в результате может убыток вылезти - но это не Ваши проблемы.

Спасибо. Вы мне очень помогли.

Что вы собрались исправлять по прошлым периодам, если у вас не сохранилось никаких первичных документов по той сделке? У вас в текущем периоде имеется решение суда, вот и отражайте задолженность на основании этого решения на всю сумму иска. Это будет расход организации Дт91.2 Кт76.