Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Re: НДС и продажа в валюте

ASD2000  
03.09.2014, 13:59
ОльгаУ


Можно принимать при условии, что представительство собирается само вести деятельность облагаемую НДС.
А так, почему нет. Основание: ст.143 НК РФ - налогоплательщиками НДС являются организации. П.2 ст. 11 НК РФ - организации - это в том числе филиалы и представительства иностранных лиц.

представительство ведет деятельность, облагаемую НДС. Меня смущает, что имущество оформлено на инофирму, а к вычету берет представительство. Думаю на сколько вписывается эта ситуация в рамки п. 4 ст. 171
ASD2000  
03.09.2014, 14:12
ДмитрийП

Можно, но нужно выполнить практически те же требования, что и для юрлиц в РФ. 
Я по инопредставительству получал вычет. Но есть нюансы.
1. Необходимо иметь документ по передаче на "баланс" инопредставительства имущества от головного офиса.
2. см. п.1 еще раз.
3. подготовить документальное доказательство, что купленный объект недвижимости будет использован в предпринимательской деятельности в РФ облагаемой НДС.
Так как постоянное представительство может не вести предпринимательскую деятельность в РФ (место реализации по НДС не РФ или представительские функции). 
Тут возможны варианты: сдача в аренду ,производственная деятельность или намерение заняться такой деятельностью оформленная документально (решение головы)
4. Лучше, но не обязательно, запросить платежку у продавца о получении им денег. Это проще, чем на нерусском из иностранного банка.
Я писал запрос в УФНС по Москве о возможности оплаты недвижки со счетов головного офиса на счета продавца в иностранных банках в части признания НДС и получения вычета.
На Что УФНС ожидаемо ответило, что оплата и вычет не взаимосвязаны, поэтому платите как хОчите.

Проводки Ваши не верны.
приходуете как обычно в корреспонденции со счетами по расчетам с поставщиками, а задолженность перед поставщиком потом закрываете на 79 счет. Опять же на это нужно указание головы.
Посмотрите форум, тут не однократно это обсуждалось, не так давно в последний раз.

У Вас курсы не сойдутся с поставщиком практически никогда, так как поставщик курсуют на день прихода денег, а Вы будет курсовать по дате списания. Разница пара дней.

У Вас пойдет курсовая разница по 19 счету, которую закроете на прочие доходы и расходы.

Но акт, сданный в ФРС нужно найти.

1. Авизо (правильно?) сделаем
3. Используется в деятельности, облагаемой НДС
4. Спасибо за совет
Т.е. нормально, что с счф и покупатель и грузополучатель - инофирма и только ИНН/КПП представительства?
По проводкам - да, сомневаюсь в правильности проводки, т.к. планом счетов корреспонденция 79 и 19 счетов не предусмотрена. Но с другой стороны, ведь право собственности у инофирмы, т.е. по сути имущество мы получаем от нее, с 79 счета...
В нашем случае.
И еще, если с НДС все понятно, то сама стоимость имущества, без учета НДС, откуда мы ее берем? из ТОРГ-12 (акта приема-передачи?)
ASD2000  
03.09.2014, 14:13
а вообще огромное спасибо Вам всем за ответы эээ начала разбираться
ОльгаУ (5413e)
03.09.2014, 14:33
ASD2000
Думаю на сколько вписывается эта ситуация в рамки п. 4 ст. 171

Мне кажется п.4 ст.171 НК РФ не для Вас.
ОльгаУ (5413e)
03.09.2014, 14:34
 Постановление ФАС Центрального округа от 23.07.2013 по делу N А54-6722/2011
...частью 2 статьи 55 ГК РФ определено, что филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений.
Следовательно, юридическое лицо и его филиал не образуют отдельные субъекты права, в частности в отношении приобретения прав и обязанностей по договору...
ОльгаУ (5413e)
03.09.2014, 14:37
ASD2000
И еще, если с НДС все понятно, то сама стоимость имущества, без учета НДС, откуда мы ее берем? из ТОРГ-12 (акта приема-передачи?)

Стоимость имущества рассчитываем исходя из стоимости по договору. Исчисляем по курсу на дату предоплаты в части предоплаты и по курсу на дату постановки на учет в части последующей оплаты.
ASD2000  
03.09.2014, 14:47
ОльгаУ
ASD2000
И еще, если с НДС все понятно, то сама стоимость имущества, без учета НДС, откуда мы ее берем? из ТОРГ-12 (акта приема-передачи?)

Стоимость имущества рассчитываем исходя из стоимости по договору. Исчисляем по курсу на дату предоплаты в части предоплаты и по курсу на дату постановки на учет в части последующей оплаты.

и разницу в стоимости по сравнению с актом продавца на внереализационные, правильно?
03.09.2014, 16:06
ASD2000


1. Авизо (правильно?) сделаем
3. Используется в деятельности, облагаемой НДС
4. Спасибо за совет
Т.е. нормально, что с счф и покупатель и грузополучатель - инофирма и только ИНН/КПП представительства?
По проводкам - да, сомневаюсь в правильности проводки, т.к. планом счетов корреспонденция 79 и 19 счетов не предусмотрена. Но с другой стороны, ведь право собственности у инофирмы, т.е. по сути имущество мы получаем от нее, с 79 счета...
В нашем случае.
И еще, если с НДС все понятно, то сама стоимость имущества, без учета НДС, откуда мы ее берем? из ТОРГ-12 (акта приема-передачи?)

1. Не понял про что Вы. нужен передаточный документ в произвольной формы от головы на филиал, если Вы это называете Авизо, то пусть так и будет
3. Вопрос не использования, а документального подтверждения использования или предполагаемого использования
4. Нормально, но лучше в грузополучателе указать постоянное представительство.

Стоимость Вы считаете сами как положено исходя из ПБУ, она в общем случае не совпадет со стоимостью в передаточном документе от поставщика. Потому что у Вас разные даты валютирования. И это нормально.

Цена в ТОРГ12 поставщика Вам вообще без разницы в этом случае

С 79 счет лучше закрывать на 60. Так в правильней. И ложится красивей.

Еще раз тут все эти вопросы не раз поднимаются в том или ином виде. В последний раз вот
[www.audit-it.ru]
там есть ссылки на другие ветки.
ASD2000  
03.09.2014, 18:06
спасибо огромное за помощь!Аллилуйя!стесняюсь
ASD2000  
04.09.2014, 11:13
прислали акт приемки-передачи. Без суммы... Ну торг-12, так торг-12...
04.09.2014, 11:41
1. Форма первичных документов определяется договором. В договоре наверняка написано что передача по акту. 

2. ТОРГ12 это продажа товара - у продавца вид деятельности торговля недвижкой? Может ОС-1 тогда уж
ASD2000  
05.05.2015, 14:25
Подскажите, пожалуйста, еще про книгу покупок и журнал полученных счетов-фактур (3 квартал 2014г): в ней графы стоимость без НДС и стоимость всего с НДС заполняются в данном случае расчетных методом, отталкиваясь от НДС, который у нас получается к возмещению?
Это в свете п.1 ст. 172
При приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Исправлений: 1; последнее - в 05.05.2015, 14:42.
Кирилл  a8ac  
13.05.2015, 12:25
Добрый день!

Да, все верно - стоимость без НДС и стоимость всего с НДС заполняются в данном случае расчетных методом, отталкиваясь от валютной суммы НДС и курса валюты по ЦБ на дату принятия имущества на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ; п. 2 Письма ФНС России от 24.09.2012 N ЕД-4-3/15921@).
ASD2000  
08.07.2015, 12:51
спасибо!)
Лирина (0000f)
27.07.2015, 02:23
Кирилл, Подскажите пож-та в книге продаж с иностранцем как прописывать инн и кпп и код вида операции будет 01 в счф,если услуги им предоставлены на территории России
Кирилл  a8ac  
27.07.2015, 17:54
не совсем понял - это продолжение ранее обсуждавшегося вопроса с недвижимостью или что-то новое? уточните, пожалуйста, в чем вопрос.

инн и кпп в графе 8 книги продаж берутся из счет-фактуры, выставленной покупателю. при обычной реализации товаров (работ, услуг) код - 01 (Приказ ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **        **    **  **     **  ******** 
 **     **  **         **  **   **     **     **    
 **     **  **          ****    **     **     **    
 **     **  **           **     **     **     **    
 **     **  **           **     **     **     **    
 **     **  **           **     **     **     **    
  *******   ********     **      *******      **    
Сообщение: