Возврат денежных срдств заказчику.

Здравствуйте. ООО получило аванс от заказчика. Работы  сделаны не были, были суды ,ООО проиграло суд .По исполнительному листу ООО должно вернуть сумму аванса и неустойку. По банку списываются денежные  средства кусками. Подскажите пожалуйста ,как лучше  отразить НДС с возвращенных авансов в книге покупок или книге продаж (сторно)  и в какой момент ,т.к суммы списываются по 2м договорам и  кусками- где неустойка, где  авансы -не совсем понятно.часть  списания денежных средств пройдет в 3 квартале. спасибо.

Обычно по суду истец вначале учитывает у себя полученную неустойку, а потом сумму основного долга. Если был суд и два договора может все-таки с бухгалтерией контрагента поговорить как они делают и аналогично им вести учет и у себя? Я бы наверное сделала так неустойку зачла и потом один самых ранних по дате договоров, затем второй договор. Ну а НДС согласно расчетов.

Спасибо .Да,надо, чтобы акты сверки с ними сходились.

Поговорила с девушкой , которая занимается сверками. Вопрос ей показался сложным, она будет разговаривать с руководством. Там фирма очень большая . если не дадут ответ по сверке,как  мне все таки поступить с возвращенными деньгами. Руки чешутся сделать первоначально возврат аванса , а потом неустойку и пошлину. и соответственно  ндс к вычету. Как же все таки поступить? спасибо.

Вопрос: Об очередности исполнения распоряжений о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по уплате налогов (сборов), пеней, штрафов на основании поручений налоговых органов, исполнительных документов и распоряжений клиентов банка, а также о возможности перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения такой задолженности.


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 8 мая 2014 г. N 02-08-12/22232


Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации в пределах своей компетенции рассмотрел письмо по вопросу указания в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств очередности платежа и сообщает.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 г. N 329 Министерству финансов Российской Федерации не предоставлено право официального толкования законодательных и иных нормативных правовых актов. Вместе с тем по поставленному в письме вопросу считаем возможным отметить следующее.
Очередность списания денежных средств со счета установлена статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
В соответствии с положениями статьи 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Также необходимо отметить, что применение статьи 855 ГК РФ в 2014 году осуществляется с учетом особенностей администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2014 году, установленных Федеральным законом от 02.12.2013 г. N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".
В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно пунктам 9 и 10 статьи 46 НК РФ положения данной статьи НК РФ применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов в случаях, установленных НК РФ.
Таким образом, поручения налогового органа на перечисление пеней и штрафов исполняются в той же очередности, что и поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации.
Согласно статье 855 ГК РФ данное поручение налогового органа исполняется в третью очередь.
При этом отмечаем, что в законодательстве Российской Федерации не установлены особенности при определении очередности списания денежных средств с банковского счета по требованиям по исполнительным документам и по распоряжениям клиентов банка на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
В связи с этим полагаем, что списание денежных средств по указанным документам должно осуществляться в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ, то есть в четвертую и пятую очередь соответственно.
Согласно абзацу третьему пункта 4.1 статьи 46 НК РФ действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации приостанавливается в том числе при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках.
Кроме того, согласно статье 27 Федерального закона от 02.12.1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, или на остаток электронных денежных средств кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу), а также перевод электронных денежных средств в пределах величины остатка электронных денежных средств, на которые наложен арест.
При этом законодательство Российской Федерации не содержит исключений, устанавливающих возможность перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения задолженности по уплате налогов и сборов.


Директор Департамента
бюджетной методологии
С.В.РОМАНОВ
08.05.2014

Спасибо за статью, Надежда. Правильно я понимаю, даже если  заказчик провел  у себя сначала возврат авансов, то  мы все равно сначала учитываем сначала пошлины, потом неустойки, потом только аванс. я правильно поняла? или
 четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

как понимать удовлетворение других денежных средств ?
у нас пункт  1,2,3 нет. на свое усмотрение -аванс или неустойка первоначально? это будет влиять на налогообложение по ндс.
 спасибо.
Исправлений: 1; последнее - в 10.07.2014, 13:59.

В исполнительном листе написано-аванс, неустойка, пошлина.Значит .буду списывать  деньги в этой очередности.