Помогите с проводками - затраты прошлого года

Добрый день. Помогите, пож-та, разобраться с проводками - в прошлом году были неверно отражены затраты, завышены. Интересует бух учет, т.к. фирма на УСНО 6% и налогового учета нет. 

Было отражено в бух учете в 2013г:
Д20К60 500 000 - акт сдачи работ
Д60К51 - 300 000 - оплачены работы
сальдо на конец года К60 - 200 000р.

ДОЛЖНО было быть:
Д20К60 300 000 -акт сдачи работ
Д60К51 - 300 000 - оплачены работы
сальдо на конец года Д60 -0р.

Какую проводку(и) надо сделать в текущем периоде, чтобы откорректировать 60счет?

мой вариант - сначала сделать документ "Сторно" на акт сдачи работ на 500 000р. , затем сделать новую проводку Д84К60 на 300 000р.
Но смущает использование 84 счета.
Или надо как-то по -другому делать? Понимаю, что эта проводка точно не должна влиять на фин. результат этого года. Т.е. счета 20, 91 не подходят.

Katerina_O
Понимаю, что эта проводка точно не должна влиять на фин. результат этого года. Т.е. счета 20, 91 не подходят.                    

               

Неправильно понимаете.
Вообще нужно прочитать  ПБУ 22/2010  "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". 


Вы судя по всему малое предприятие. Поэтому у Вас есть возможность сделать все проще.

п.9
Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.

Ну а дальше все конкретно:

п.14
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

Т.е. именно счет 91 - аналитика "доходы прошлых лет, выявленные в текущем году".


Но, конечно, Вы можете сделать исправление по общим правилам для существенных ошибок. Там действительно счет 84. 

9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
 
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

Но в этом случае придется делать ретроспективный пересчет показателей отчетности.

Решайте сами, что для пользователей Вашей отчетности лучше и понятнее (только это надо в учетной политике прописать, и критерий существенности тоже).

поняла, спасибо. Тогда через 91 буду отражать. 

Вдогонку.
Все это относится к ситуации, когда ошибочная сумма должна была в прошлом году "закрыться" и "уйти" на финансовый результат.
В принципе может быть, что она (полностью или частично) должна попасть на НЗП или остаток готовой продукции.
Тогда надо считать (ессно если сумма существенная для Вашего учета).

ок, спасибо! у нас сумма должна была уйти в фин результат.