Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Галия
Общество заключило договор на строительство от 21.08.13г, по которому обязалось выполнить комплекс работ и поставку собственной продукции. Стоимость договора ориентировочная. И договор не содержит фраз, что сдается поэтапно.
Срок начала договора – дата подписания. Срок окончания –не позднее 45 дней после аванса. Но аванс перечислен 23.12.13. общество не ведет ПБУ 2/2008г.
В декабре поставлена часть продукции по ТОРГ-12, в январе остальная часть продана.
Вопрос:
Является ли такой договор длительным с точки зрения Налогового Учета?
Формально при проверке налорги за это зацепиться могут.
Но этот пункт настолько мутно сформулирован, что...
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).
1. Фактически работы когда начались?
2. В 2013 году расходы (в части работ) были? Как отражены в учете (надеюсь, как НЗП)?
3. Вы что-то отгружали в 2013 году по Торг-12 (продукцию, надо полагать). Это как реализацию по договору показали?
А причем здесь 1 квартал?
Обязано ли Общество включать в доход часть стоимости договора в 2013 году и в 1 квартале 2014 года?
По Вашим условиям, срок окончания - 45 дней после аванса, т.е. в 2014 году по-любому договор должен быть закрыт.
была отгрузка и в декпбре и в январе.
хотела показать и зарплату производственных рабочих в прямых расходах
Что была отгрузка - все поняли.
Что значит " хотела показать и зарплату производственных рабочих в прямых расходах"?
Так показали или нет?
Галия, просто скажите, что было и что и как показали в учете и в декларации по прибыли (которую уже сдали).
Выручка по продукции, выручка по работам, себестоимость продукции, себестоимость расходов, НЗП...
Очень трудно со стороны понять, что у Вас там было.