возмещение оплаты за квартиру

здравствуйте! подскажите  пожалуйста  какие налоги  на возмещение оплаты за квартиру физлицу-ндфл ?или еще страховые взносы?

НДФЛ и страховые взносы.

Спасибочи большое! а если человек работал в ООО,которое оплачивало возмещение,при расчете компенсации за неиспользованный отпуск участвует ли это возмещение?спасибо!

Не участвует.
Уточню: если компенсационные выплаты  установлены в соответствии с российским законодательством, НДФЛ не удерживается,  взносы  не начисляются.
Если компенсация связана с тем, что переезд работника в другой город был осуществлен по предварительной договоренности с работодателем, и последний по договору обязан возместить работникам расходы, связанные с обустройством на новом месте, можно поспорить с удержанием НДФЛ и начислением взносов на основании  ст. 169 Трудового кодекса. В судебной практике есть решения, подтверждающие правомерность указанной позиции. Так, в Постановлении ФАС Московского округа от 21.03.2011 N КА-А40/1449-11 по делу N А40-36395/10-107-192 суд пришел к выводу, что расходы по оплате жилья иногородних работников, осуществленные на основании приказа по организации, соответствуют положениям ст. 169 ТК РФ.

У нас ситуация немножко иная.У физ.лица снимают квартиру,это же физ .лицо работает в ООО,которое снимает у него квартиру.подскажите ,пожалуйста,какое налогообложение в этой ситуации и как рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Это совершенно иная ситуация. Здесь нет никакой компенсации этому физлицу. ООО является налоговым агентом при выплате арендодателю арендной платы, удерживает из стоимости арендной платы НДФЛ, отражает суммы дохода и удержанного налога в 2-НДФЛ. Страховые взносы на сумму арендной платы не начисляются.

спасибо большое!
Исправлений: 1; последнее - в 05.04.2014, 18:53.

Здравствуйте,подскажите пожалуйста,если квартиру используют  для  проживания учредители и сотрудники ,платят за аренду физ.лицу. страховые взносы нужно платить? 

У Вас опять путаница. У кого, по-вашему, возникает база?

Я предполагаю  у сотрудников,для которых снимается квартира -доход в натуральной форме.В  договоре прописано для личного использования 2 сотрудника и учредитель иностранец. подскажите пожалуйста какое  в  данном случае налогообложение? спасибо.

В этом случае важно, оплачивается ли жилье для сотрудников в соответствии с законодательством. Если да, то у сотрудников этот  доход не включается в базу по НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ) и для начисления страховых взносов  (Статья 9 Закона N 212-ФЗ. "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность." )
Если оплата жилья осуществляется не в соответствии с законодательством,  то все сложнее.   С одной стороны,  имеется арбитражная практика, подтверждающая, что выплаты, не являющиеся стимулирующими, не включаются в оплату труда работников, а следовательно, и в облагаемую базу по страховым взносам, особенно если не предусмотрены трудовыми договорами, с другой стороны, эту позицию придется отстаивать. Кроме того, в  случае, если это не предусмотрно в трудовом договоре, невозможно учесть при налогообложении расходы на оплату аренды. В базу по НДФЛ эти суммы включаются. Что касается учредителя - только НДФЛ.
 

Что то я запуталась еще больше. предыдущий бухгалтер НДФЛ и страховые взносы начисляла, квартиру снимали для сотрудников у сотрудника.База по нфдл и страховым взносам была у сотрудника, у которого снимали квартиру.сейчас сотрудник уволился, вопрос встал о выплате компенсации за неиспользованный отпуск. Для расчета компенсации попадают начисления по аренде за квартиру.это правильно?
Теперь  квартиру будут снимать для 2х сотрудников и учредителя- иностранца у человека, который не работает в ООО.Подскажите ,как теперь лучше поступить ,об отстаивании своей позиции в суде не может быть и речи. страховые взносы  и ндфл готовы платить, только я теперь не пойму за кого их  платить. спасибо.

Что то я запуталась еще больше. предыдущий бухгалтер НДФЛ и страховые взносы начисляла, квартиру снимали для сотрудников у сотрудника.База по нфдл и страховым взносам была у сотрудника, у которого снимали квартиру.сейчас сотрудник уволился, вопрос встал о выплате компенсации за неиспользованный отпуск. Для расчета компенсации попадают начисления по аренде за квартиру.это правильно?
Теперь  квартиру будут снимать для 2х сотрудников и учредителя- иностранца у человека, который не работает в ООО.Подскажите ,как теперь лучше поступить ,об отстаивании своей позиции в суде не может быть и речи. страховые взносы  и ндфл готовы платить, только я теперь не пойму за кого их  платить. спасибо.

У сотрудника, сдающего квартиру - только НДФЛ. Договор аренды (найма) - гражданско-правовой. Услуги не оказываются, поэтому и взносы  на арендную плату не начисляются. Доход от аренды при расчете среднего заработка не учитывается, в том числе для расчета компенсации за неисп.отпуск. Это не доход по трудовому договору.
Сотрудники и учредитель будут получать доход в натуральной форме в виде пользования жилыми помещениями, оплаченными ООО. Этот доход будет облагаться НДФЛ и у сотрудников и у учредителя. Кроме того, у сотрудников сумма дохода облагается взносами в ПФР, ФСС, ФОМС. У учредителя - нет. Если сотрудники обеспечиваются жильем на основании требований законодательства, в том числе при переезде для работы в другую местность - НДФЛ не удерживается и взносы не начисляются.

по 1вопросу понятно. во 2 вопросу не понятно, за арендодателя платим  ндфл или нет? он же тоже вроде как получает доход.  И нельзя ли доход, в натуральной форме "повесить " на одного сотрудника?

по 1вопросу понятно. во 2 вопросу не понятно, за арендодателя платим  ндфл или нет? он же тоже вроде как получает доход.  И нельзя ли доход, в натуральной форме "повесить " на одного сотрудника?

zkaima
У сотрудника, сдающего квартиру - только НДФЛ.

Это и есть арендодатель. Только не платим за него НДФЛ, а удерживаете из арендной платы НДФЛ. Доход в натуральной форме получает тот, кто пользуется квартирой, если один сотрудник- значит весь доход его, если их трое - придется как-то делить на троих.

спасибо большое!

Вообще-то выгоднее всего оформить документы на проживание в квартире только учредителя. Тогда будет только НДФЛ.

еще вопрос можно? За физика, который получает от нас арендную плату мы тоже платим НДФЛ, как налоговый агент? правильно, я понимаю ? спасибо большое!

Да, удерживаете из суммы арендной платы НДФЛ-13% и платите.

Спасибо большое!!!!

Всего хорошего! Пожалуйста.