Начисления по акту налог/проверки

Подскажите какие проводки надо сделать?
По 2012 году убыток налоговый, ну и бухгалтерский чуть меньше. Налоговая при проверке сняла часть расходов (отсутствуют док-ты). По акту надо уменьшить убыток по налогу на прибыль на всю сумму убытка и начислить и уплатить налог в бюджет. 
С налогом понятно, а как отразить уменьшение убытка, ведь весь 2013 год я уменьшала прибыль на часть убытка? И отражать ли уменьшение убытка в бухучете?

а как отразить уменьшение убытка, ведь весь 2013 год я уменьшала прибыль на часть убытка? 

Нужно сделать уточненные декларации и откорректировать проводки в соответствии с этими декларациями.

И отражать ли уменьшение убытка в бухучете?

А убыток в БУ разве изменился?
Вам нужно только изменение начисленного налога учесть.
Как это сделать, зависит в частности от того, применяете Вы ПБУ-18 или нет.

ПБУ 18 применяем.
Инспектор сказала, что можно всё датой акта (30.12) сделать и в годовой декларации все отразить, в акте ничего про уточненки не сказано. 
Я не очень сильный специалист)) не сталкивалась с такой ситуацией.
Хочется конечно сделать грамотно.

1. Налоговые инспекторы абсолютно не разбираются в БУ, все, что она Вам говорила - скорее всего относится именно к декларации. В принципе можно, конечно, не подавать уточненки по квартальным по прибыли, все учесть в годовой декларации. Если Вы собираетесь ее сделать в ближайшее время - хорошо. Но если будете ее делать в конце марта, то есть вероятность, что в той же налоговой возникнут вопросы по убытку, показанному в уже сданных декларациях. Хотя срок для камеральной проверки вроде как уже прошел. Так что наверно можно действительно просто в годовой декле все нарастающим поправить.

2. Остальное лучше всего на конкретных цифрах (можно на условных). 

За 2012 год:
Убыток в БУ ...
Убыток в декларации ...
Сделаны проводки по налогу на прибыль (общая сумма за год):
Д68 - К99 ...
Д99 - К68 ...
Д09 - К68 ...
Д68 - К77 ...

По итогам налоговой проверки:
Прибыль/убыток в НУ за 2012 год ...

За 9 мес. 2013 года:
Прибыль в БУ ...
Прибыль в НУ (без учета переноса убытка) ...
Перенесен убыток ...
Налог на прибыль по декларации ...
Сделаны проводки ...

Прошу извинить, что долго не отвечала.

За 2012 год:
Убыток в БУ  2 067 392
Убыток в декларации  2 431 166
Сделаны проводки по налогу на прибыль (общая сумма за год):
Д99 - К68  686 207
Д09 - К68  199 385


По итогам налоговой проверки:
Прибыль/убыток в НУ за 2012 год 
В акте рекомендовано уменьшить убыток на 2 431 166
но по расчетам должна быть прибыль 350 029, и с неё начислен налог на прибыль в сумме 70 006, и доначислен НДС 500 615

За 9 мес. 2013 года:
Прибыль в БУ 693 420
Прибыль в НУ (без учета переноса убытка) 693 420
Перенесен убыток  693 420
Налог на прибыль по декларации 0
Сделаны проводки 
Д 09 К 68 626 632
Д 99 К 68 219 536

Воробышек
За 2012 год:
Убыток в БУ  2 067 392
Убыток в декларации  2 431 166
Сделаны проводки по налогу на прибыль (общая сумма за год):
Д99 - К68  686 207
Д09 - К68  199 385

Совершенно непонятные цифры. При налоговом убытке (налог к уплате по декларации 0) оборот по К68 должен равняться обороту по Д68.

Вы наверно не все проводки написали?

Разница между БУ и НУ 363774 - это что? Постоянная или временная разница?


И цифры странные. должно быть:
Д68 - К99 413478 условный налог
Д68 - К99 72755   ПНА
или
Д68 - К77 72755   ОНО
или
Д68 - К09 72755   погашение ОНА (в зависимости от природы разниц)


Д09 - К68 486233 ОНА с убытка

По итогам налоговой проверки:
Прибыль/убыток в НУ за 2012 год 
В акте рекомендовано уменьшить убыток на 2 431 166
но по расчетам должна быть прибыль 350 029, и с неё начислен налог на прибыль в сумме 70 006, и доначислен НДС 500 615

Вы согласились с таким актом??? Ведь бред сивой кобылы. Но дело хозяйское.
Доначисленный НДС отражаете датой акта как прочий расход, не уменьшающий н/о прибыль. Т.е. в 2013 году.
Что значит "по расчетам должна быть прибыль 350 029"? По чьим расчетам?

Д68 - К99 413478 
Д68 - К99 72755   
Д09 - К68 486233 


Вы правы, именно с убытка такие проводки, я неправильно смотрела, надо было именно с убытка смотреть


--Разница между БУ и НУ 363774 - это что? Постоянная или временная разница?--

Курсовые разницы по расчетам в у.е.


---Что значит "по расчетам должна быть прибыль 350 029"? По чьим расчетам?---

История долгая, но результат - сняли часть расходов по прибыли, сняли 2 781 195 , соответственно уменьшаю убыток на эту сумму, получается 2 781 195 - 2 431 166 = 350 029
Но в акте написано, цитата "Уменьшить убытки по налогу на прибыль за 2012 год в сумме 2 431 166".

Значит, за 2012 год должно быть:
Убыток в БУ  -2067392
Прибыль в НУ 350029
Разница 2417421

Вопросы: 
1. Расходы, которые с Вас "сняли", затрагивают эту курсовую разницу?
2. Проводка Д68 - К99 72755 - это для постоянной разницы.
Вы уверены, что курсовые разницы образуют именно постоянную, а не временную разницу? (Пардон за тавтологию)

Вообще-то постоянные разницы.

Да, убыток БУ - 2 067 392
прибыль НУ 350 029

убыток в БУ сформирован:
прибыль до налогообложения -2553626
отлож. налог. актив (с убытка НУ) 486 233
итого чистая прибыль БУ -2 067 392 

Упс... Я думал, Вы мне даете убыток в БУ ДО налогообложения
Что ж Вы проводки подтвердили, они же неправильные?

Итак, что имеем.

Было:
Убыток в БУ -2553626
Убыток в НУ -2431166
Постоянная разница 122460


Должны были быть проводки:
Д68 - К99 510725 условный доход
Д99 - К68 24492 ПНО
Д09 - К68 486233 ОНА с убытка


По счету 68 -510725+24492+486233=0
Чистый убыток -2553626+510725-24492=-2067393


Должно быть:
Убыток в БУ -2553626
Прибыль в НУ +350029
Постоянная разница 2903655


Проводки:
Д68 - К99 510725 условный доход
Д99 - К68 580731 ПНО


Налог на прибыль 580731-510725=70006=350029*20%
Чистый убыток -2553626+510725-580731=-2623632


Все так?
Теперь вопросы:
1. Вы малое предприятие или нет?
2. Изменение чистой прибыль и ОНА является существенным или нет?
(смотрите ПБУ-22)

Почему неправильные, все так, только с конца))) прошу извинить, что возможно ввела в заблуждение сначала

Мы малое предприятие по параметрам, но изменение чистой прибыли и ОНА не существенны.

Я так понимаю, чтобы сделать проводки концом года, надо вручную пересчитать всё по зачету убытка прошлых лет.

Знаете, я не "фанат" бухгалтерии и учета))), просто работаю пока так, и значит должна свою работу делать хорошо. Да и учет у нас довольно простой))). 
В общем это лирика, я хотела выразить глубокое Уважение Вам Random за то, отвечаете и помогаете разобраться мне "полному юзеру".))

1. Делаете бух. справку, в которой подробно расписываете всю ситуацию: причину, какие были сделаны проводки, какие нужно было сделать, чистая прибыль - какая отражена в отчетности и какая должна быть.

2. Если бы исправление делалось в 2012 году, исправительные проводки были бы
Д99 - К68 (на сумму исправления в ПНО)
Д09 - К68 сторно.
По итогам должно все выйти на нужную чистую прибыль и налог.

Но Вы делаете исправление в 2013 году, 99-й трогать нельзя, так как эта операция не относится к фин. результату отчетного года.
Сторно тоже нецелесообразно, так как в отчетном году этой проводки не было.
Поэтому лучше всего сделать
Д84 - К68 (на сумму исправления в ПНО)
Д68 - К09 (обратная проводка)

3. Перед этим нужно отсторнировать все проводки по погашению убытка, сделанные в этом году. Я бы на Вашем месте сделал (хотя бы для себя) уточненку за 9 месяцев (без переноса убытка) и убедился, что все сходится.

4. Обязательно сделайте сверку по налогу (до того как делать баланс).
Нужно проверить, что именно налоговая Вам доначислила.

Спасибо!!!
Налоговая уже сделала требование, зачла доначисленные налоги в счет существующей переплаты и выписала требование "нулевое". Тоесть по лицевому счету в налоговой я вижу, что доначисленные налоги зачтены.

У меня еще небольшой вопрос. Для автоматического учета в программе 1С (уменьшение убытка за счет прибыли в 13 году), были сделаны проводки Д09 К09 перенос с одного субконто на другой 486 233 и Д97 К 99 сумма убытка. Мне эти проводки тоже отсторнировать?

У Вас в итоге счет 09 должен обнулиться.
Сделайте все так, чтобы нигде ничего не зависло.

Поняла, спасибо!
Буду исправлять.

Поняла, спасибо!
Буду исправлять.