Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Перенос убытка на расходы будущих периодов??

avatar
Sapfir  
26.11.2013, 23:58
Вновь созданная организация получила убыток по итогам первого отчетного периода. Что и отразила в декларации по НП. В итоге налоговая рекомендовала сдать нулевую декларацию по НП, а убытки отнести на расходы будущих периодов.. Может кто сталкивался с подобным? как это отразить в учете? и декларации по НП?
Рю (04c1e)
27.11.2013, 04:55
Все вы правильно сделали. Если вы их сейчас не покажете в декларации как убыток, то потом не сможете перенести в следующих периодах. см например письмо минфина от 26 августа 2013 г. N 03-03-06/1/34810
Елена  31ed  
27.11.2013, 06:06
Ну в отчетном-то можно, главное, по итогам налогового периода не идти на поводу у налоговой и показать фактические убытки.
avatar
Татьяна  629e  
27.11.2013, 10:50
Это какими же правилами бухгалтерского и налогового учета убытки относятся на расходы будущих периодов?
неплохо бы запросить у налоговой ссылку на нормативный акт.
Анатолий  f3c2  
27.11.2013, 11:00
Tatiana44
Это какими же правилами бухгалтерского и налогового учета убытки относятся на расходы будущих периодов?
неплохо бы запросить у налоговой ссылку на нормативный акт.
Конечно же нет таких правил, но есть реальная практика: налоговики не хотят портить статистику и заставляют либо показывать убытки в РБП, либо в незавершенке. В общем - ничего удивительного. А когда дело доходит до признания этих РБП/НЗП - налоговики опять отказывают. В общем: все как всегда.
Random  
27.11.2013, 11:02
Вообще нужно сначала разобраться, что это за расходы.
Если это например арендная плата за офис, продажи еще не начались, но в ближайшее время начнутся - это одна ситуация.
Если это банковские расходы, а деятельность не ведется и неизвестно когда начнется - другая.
А если это подготовка производства - третья.
avatar 27.11.2013, 11:08
Tatiana44
Это какими же правилами бухгалтерского и налогового учета убытки относятся на расходы будущих периодов?
неплохо бы запросить у налоговой ссылку на нормативный акт.

По бухгалтерскому учету естественно они не относятся к РБП, а по налоговому читайте  ст. 283 НК РФ и ПБУ 18/02
avatar
Татьяна  629e  
27.11.2013, 11:22
Колобок
По бухгалтерскому учету естественно они не относятся к РБП, а по налоговому читайте  ст. 283 НК РФ и ПБУ 18/02
Если Вы приведете мне дословную цитату из этих НПА, где содержится термин "расходы будущих периодов", то я 10 раз лизну контакты батарейки "Крона"
avatar
Sapfir  
27.11.2013, 12:08
antchr
Tatiana44
Это какими же правилами бухгалтерского и налогового учета убытки относятся на расходы будущих периодов?
неплохо бы запросить у налоговой ссылку на нормативный акт.
Конечно же нет таких правил, но есть реальная практика: налоговики не хотят портить статистику и заставляют либо показывать убытки в РБП, либо в незавершенке. В общем - ничего удивительного. А когда дело доходит до признания этих РБП/НЗП - налоговики опять отказывают. В общем: все как всегда.
Скорее всего так и есть.

Ст. 283 НК читала, но как применить не знаю. В плане того, как в декларации по НП сейчас отразить нулевые расходы, а потом через N-ное время принять их..
ПБУ 18 не применяем.
Расходы обычные: з/п, страх.взносы, банк. Деятельность не началась. И в ближайший год неизвестно начнется или нет.
Спасибо! Буду разбираться дальше..
Random  
27.11.2013, 12:19

Расходы обычные: з/п, страх.взносы, банк. Деятельность не началась. И в ближайший год неизвестно начнется или нет.
Спасибо! Буду разбираться дальше..
А чем конкретно занимаются люди, которым платится зарплата? И из каких средств она платится, если нет доходов?

Вероятно, тут и разбираться не с чем.
Налоговая не признает эти расходы не только сейчас, но и в будущем через РБП, потому что Вы не сможете доказать, что эти расходы связаны с деятельностью, облагаемой налогом на прибыль. Деятельности-то нет и не предвидится! (Исключение м.б. страховые взносы, и то под сомнением).

В БУ - все это расходы периода.
В НУ - не принимаемые для налогообложения. Декларация пустая.

А вообще может стоит отправить всех в отпуск за свой счет, если деятельности нет?
avatar
Sapfir  
27.11.2013, 13:42
Зарплата бухгалтера и директора. Доходов нет, есть безвозмездная помощь учредителя. Просто сейчас подготавливается основа для будущей деятельности, всякая бумажная волокита, потом строит-во объекта, потом собственно деятельность.
Random  
27.11.2013, 13:53
Расходы на зарплату существенные?
Просто если это чисто формальные цифры, то лучше плюнуть и забыть про налог.
Если люди реально работают, и суммы существенные, то надо думать, нельзя ли эти расходы включить в стоимость будущего строительства.
avatar
Sapfir  
27.11.2013, 14:23
Суммы несущественные.
Спасибо!
Лариса Б. (14637)
24.03.2016, 11:33
Можно ли расходы за 2015год  списать за счет нераспределенной чистой прибыли
Кирилл  a8ac  
24.03.2016, 20:04
если есть решение участников ООО, оформленное протоколом, о направлении нераспределенной прибыли на финансирование определенных расходов, то это возможно, но проводки по данным расходам все равно будут стандартные: Д 20, 26, 44, 9.2 К 02, 10... = признаны расходы, Д 84 "Нераспределенная прибыль использованная" К 84 "Нераспределенная прибыль к распределению".
Мария1979 (651c3)
04.11.2018, 04:19
 Здравствуйте.Пишет вот такую ошибку.Помогите пожалуйста.Что не так.Все эти проводки я провела.


Список ошибок операции


Расчет налога на прибыль за Январь 2018


Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции


1.
Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду "Убыток текущего периода".
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду "Убыток текущего периода" в дебет счета 09 по виду "Расходы будущих периодов" с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду "Убыток текущего периода".
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом "Убытки прошлых лет" на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка



Операции, введенные вручную


Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **     **  **     **  ******** 
 **     **   **   **   ***   ***  **     **     **    
 **     **    ** **    **** ****  **     **     **    
 **     **     ***     ** *** **  *********     **    
 **     **    ** **    **     **  **     **     **    
 **     **   **   **   **     **  **     **     **    
  *******   **     **  **     **  **     **     **    
Сообщение: