Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Это как? Вы направили официальные вопросы, а они официально отказались отвечать?
Минфин и УФНС отказались отвечать.
Или просто нет ответа?
А в законе не сказано, что ОДПУ и установка, учитываются отдельно?
По закону 261-ФЗ с жильцов будут собираться деньги с процентами за рассрочку в течение 5 лет.
У кого на балансе будет учтен ОДПУ? (Т.е. кому Вы его передаете?)
В нашей ситуации НДС к вычету нет, т.к. подрядчик на УСН. Поэтому жильцам придется заплатить на 18% больше фактических затрат на установку ОПУ. Что очень проблематично, сейчас народ умный и считать умеет...
НДС по работам по установке и приборам учета принимают к вычету, поэтому налоговой нагрузки не возникает.
Как агентский, конечно, можно оформить в данном случае. Но как системное предложение это будет очень проблематично, поскольку возникают вопросы: с кем оформлять договор - с каждым жильцом? очень большие трудозатраты, да и многих собственников жилых помещений (с которыми только и можно заключить такой договор) просто не найти - многие годами сдают жилье в аренду, а сами не появляются. Совет дома не обладает статусом юридического лица, да не созданы они почти нигде...
А нельзя это, как агентский договор оформить? Кстати аккуратней с процентами (много нюансов).
А какие такие особенные нюансы с процентами? Вот приведу текст запроса в Минфин, ФНС:
"Управляющая компания, одновременно являясь ресурсоснабжающей организацией, произвела установку общедомовых приборов учета объема поставляемых коммунальных ресурсов силами подрядчика. Таким образом, в соответствии с Порядком заключения и существенными условиями договора, регулирующего условия установки, замены и (или) эксплуатации приборов учета используемых энергетических ресурсов, утвержденным Приказом Минэнерго России от 07.04.2010 N 149,Заказчик (УК) и Исполнитель (РСО) совпали в одном лице. Подрядчик не является плательщиком НДС. ОПУ установлены принудительно в соответствии с п. 12 ст. 13 Закона N 261-ФЗ. С собственниками помещений в МКД договорные отношения по установке счетчиков не оформлены, в силу п. 12 ст. 13 Закона N 261-ФЗ им предоставлена рассрочка для оплаты расходов по установке на пять лет. Просим дать разъяснение по следующим вопросам:
1. Как следует квалифицировать средства собственников помещений МКД, полученные в возмещение расходов по установке ОПУ (как целевые или как выручку)?
2. Если данные средства квалифицируются как выручка, то какая дата будет являться моментом определения данной выручки, и в каком объеме выручка должна быть отражена в учете?
3. Будет ли облагаться НДС данная выручка, если организация является плательщиком НДС. Должен ли этот НДС быть взыскан с собственников помещений МКД сверх расходов подрядчика по установке ОПУ, учитывая, что это приведет к социальной напряженности?
4. Какая дата будет являться датой начисления процентов за рассрочку платежа в соответствии с п. 12 ст. 13 Закона N 261? Какую ставку рефинансирования следует применять в данном случае?
5. Как должны быть квалифицированы проценты за рассрочку платежа (в составе выручки или как внереализационные доходы)? В какой момент и в каком размере признаны в учете?
6. Что будет являться базой для начисления процентов (расходы по установке или расходы с учетом НДС, если он должен предъявляться собственникам помещений в МКД)?
7. Будут ли облагаться НДС начисленные проценты?
При рассмотрении вопросов просим учесть, что источником финансирования установки ОПУ являются оборотные средства организации, ожидаемый процент добровольной оплаты данных расходов собственниками помещений МКД в течение 5 лет – 30%. Единовременное начисление налогов приведет к банкротству организации."!
Ещё какие-то нюансы по процентам могут быть?
У Вас достаточно щекотливая ситуация, насколько я понимаю НПА, такая ситуация ввиду её новизны ещё не урегулирована. На мой взгляд у Вас должны возникнуть сложности с величиной и порядком начисления %, т.к. ануитетный % врядли будете считать, скорее всего это будет фиксированный платеж с остатка задолженности (я просто не могу сообразить как это выглядит в учете - ведь это поквартирный учет, кроме того будут те кто заплатить захочет сразу (чт. не платить лишние %), будут те кто вообще платить откажется и т.д.); НДСом этот % не будет облагаться.
Ещё какие-то нюансы по процентам могут быть?
А если Вы кому-то можете передать ОДПУ - почему Вы с ним не можете заключить агентский договор?
В том-то и дело, что счетчики передавать некому. Мы у себя эти расходы, конечно, на затраты списали, т.к. это точно не наше имущество. По идее мы должны их передать представителям жильцов, но таких представителей нет. Вобщем, бесхозное имущество. Такого имущества в каждом МКД полно, и никто не ведет его учет. УК должны только это имущество на обслуживание принять (и то, по хорошему, если жильцы его передадут нам на обслуживание). Забота жильцов должна быть, кроме них это имущество никому не нужно, тем более, что они за него и заплатят.
А если Вы кому-то можете передать ОДПУ - почему Вы с ним не можете заключить агентский договор?
Для учета начисления процентов дописываем "Квартплату" 1С-ную. Конечно, будем начислять проценты на остаток задолженности, все жильцы будут, конечно, рассчитываться по-разному.