Подскажите пожалуйста,пришла корректировочная сч.ф (услуги телефоны) на уменьшение,следовательно ндс у нас на увеличение, сделали проводки, отразили в книге продаж....а вот в какой строке Декларации по ндс это указывается? в 090(без расшифровка по 100 и 110)? или как то по другому...что то не могу сообразить
Ирина бух(38e61)
Позвонила в налоговую...оказывается все я не правильно сделала...не надо в книгу продаж...надо сторнирующую запись в книгу покупок и просто уменьшать вычеты....вот так...может кому пригодится
бухЯ(38e61)
Вообще везде в разъяснениях пишут, что через книгу продаж, но про то где это в декларации отражается ни чего...
в п.п 4 п. 3 статьи 170 НК РФ указано: Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях: ... изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
поэтому ИМХО такие суммы должны отражаться в стр. 090 декларации.
то, что в расшифровке такие суммы не фигурируют, ну и что. никто не говорит, что строка 090 состоит исключительно из суммы строк 100 и 110.
Ирина бух(38e61)
Все...считаю правильным все же через книгу продаж и стр.90 декларации....(не будем слушать немных тетенек из налоговой)
Ирина бух
не слушайте. Налоговый кодекс рулит