Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
к договру лизинга (1).pdf 1.22 MB открыть | скачать Владимир 10.09.2015 Читать сообщение

выкупная цена лизинга

16.07.2013, 23:40
Прошу помощи!
Ситуация: организация приобрела транспортное средство по лизингу. Транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя. Срок лизинга-12 месяцев. Лизинговые платежи-1 000 тыс. руб. Выкупная стоимость 32 тыс. руб. Остаточная стоимость на момент выкупа - 400 тыс. руб.
Вопросы:
1) Какие проводки необходимо сделать, чтобы отразить транспортное средство в бухгалтерском учете по выкупной стоимости? Или его можно отражать только по стоимости 1000+32=1032 тыс. руб.?
2) Как отразить в налоговом учете транспортное средство по выкупной стоимости. Что сделать с остаточной стоимостью?
3) Какие налоговые риски несет организация, реализовав после выкупа транспортное средство за 200 тыс. руб.?
zkaima  
17.07.2013, 10:00
В бухучете стоимость ТС - 1000+32. Для налогового учета первоначальной стоимостью предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя,  признается сумма фактически понесенных лизингодателем расходов (за минусом НДС).(п.1 статьи 257 НК РФ).
ст.268 НК РФ :п.3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.


avatar 17.07.2013, 14:50
1. 08-76 01-08 = 32 тр.
2. ну=бу
3. нет.


рганизация приобрела транспортное средство по лизингу. Транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя. 
организация приобрела  взяло в финансовую аренду транспортное средство



Остаточная стоимость на момент выкупа - 400 тыс. руб.
это стоимость по которой вы передаете лизинговое имущество обратно лизингодателю по окончании срока АРЕНДЫ. к вам она не имеет никакого отношения. вы передав после аренды ос, покупаете его за 32 т.р.
zkaima  
17.07.2013, 15:32
1. Бухучет. УКАЗАНИЯ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА 17.02.97 N 15:
III. Бухгалтерский учет у лизингополучателя
8. Стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства".
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства". Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств" в корреспонденции со счетом 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество".
9....Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Задолженность по лизинговым платежам".
Это как раз означает, что в бухучете отражаем на балансе ОС, полученное по договоре лизинга в сумме, включающей лизинговые платежи и выкупную стоимость - в вашем случае - 1032 тыс.руб.
Налоговый учет.
 п.1 ст.257 : "Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом."
Таким образом, стоимость имущества в БУ и НУ разная.
avatar 17.07.2013, 16:41

то стоимость лизингового имущества
когда вы мне покажете нпа что стоимость лизингового имущества= сумме лп, я с вами целиком и полностью соглашусь. можете не трудиться искать, нет НПА смайлик. есть комментарии и и личные мнения не имеющие к нпа и здравому смыслу никакого отношения.
спорили на эту тему не однократно.
лп= право аренды им-ва, но не в коем случае не стоимость им-ва.
кстати, минфин с этой позицией в проекте пбу по аренде согласился полностью. стоимость им-ва (чужого ) принимаемого на баланс= реальной стоимость (упрощенно)...
zkaima  
17.07.2013, 17:02
По смыслу я с Вами согласна. НО! Я специально изучала эту проблему, так как поначалу, признаюсь, вообще не разобралась с арифметикой - как там мы и амортизируем и списываем лизинговые платежи. Так вот: все разъяснения и письма, консультации рекомендуют именно такой порядок. Так что, боюсь, инспектор при проверки сможет это прочесть. А возражать, исходя из смысла, непродуктивно (я имею в виду возражать ИФНС).
avatar 18.07.2013, 09:45

все разъяснения и письма, консультации рекомендуют именно такой порядок.
я этой проблемой занимаюсь с ....года 2007-8. все пошло от ОДНОГО комментария тупорылого юриста гаранта который скрестил пбу 6 и приказ 15 й. основная ошибка заключается в том ( и она принципиальная) что почему то арендные платежи ( а л.п. по своей природе арендный платеж за право пользования) считают выкупными. то есть как и автор ветки  сразу заявляет - мы приобрели. да хрен там. вы взяли в аренду, а потом, может быть, скорей всего, наверное - вы выкупите. но это другая история.
18.07.2013, 10:35
Спасибо всем за отклики. Прочитала все, полазила еще в интернете и сформировала для себя такую картину:
1) Методологию учета применяем в соответствии с Указаниями (Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001)
2)В бухгалтерском учете лизингополучателя стоимость основного средства всегда должна соответствовать цене договора.
3) Учет выкупной стоимости в бухгалтерском учете-есть три варианта (предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя):
  •  выкупная стоимость изначально включается в стоимость основного средства и это соответствует ПБУ 6 (однако, первичные документы лизингодателя не содержат выкупной стоимости в акте ОС-1 при передаче на баланс лизингополучателю) ;
  • выкупная стоимость увеличивает стоимость основного средства при получении документов на выкупную стоимость (однако, это не согласуется с ПБУ 6);
  • выкупная стоимость (менее 40 тыс. руб.) списывается на расход (с такой позицией я не согласна).
4) В налоговом учете первоначальная стоимость не успела самортизироваться, однако, мы  имеем право учесть в расходах для целей налогообложения прибыли сумму, не превышающую лизинговые платежи. При получении документов на выкупную стоимость, очевидно, остается один вариант-списать остаточную стоимость лизингового имущества с налогового учета и оприходовать собственное имущество по выкупной стоимости.
18.07.2013, 10:50
А с такой позицией я не согласна. Документы на возврат хоть и подписываются, однако они не являются финансовыми документами, т.к. стоимость в них не указывается. Согласно Указаниям (Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга"):


"П.9 При возврате лизингового имущества лизингодателю его стоимость списывается с забалансового учета (счет 001 "Арендованные основные средства").


Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то возврат лизингового имущества лизингодателю при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей отражается на счете 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств":


по дебету в корреспонденции с кредитом счета 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество";


по кредиту в корреспонденции с дебетом счета 02 "Износ основных средств", субсчет "Износ имущества, сданного в лизинг"."


Однако, такой вариант имеет место быть, если действительно осуществлен возврат (например, прекращение договора, выкуп не производился или договором предусмотрено, что выкуп  будет осуществлен по отдельному договору купли-продажи). Тогда и документы на возврат должны будут содержать стоимость остаточную.
А в моем примере можно руководствоваться только п. 11:


"Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится на счетах 01 "Основные средства" и 02 "Износ основных средств" внутренняя запись, связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств."


Таким образом, по выкупной стоимости отражение в бухгалтерском учете лизингового имущества действующим законодательством не предусмотрено (смотри условия примера)
Владимир  e534  
10.09.2015, 10:18
Ольга Летуновская
3) Учет выкупной стоимости в бухгалтерском учете-есть три варианта (предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя):
  •  выкупная стоимость изначально включается в стоимость основного средства и это соответствует ПБУ 6 (однако, первичные документы лизингодателя не содержат выкупной стоимости в акте ОС-1 при передаче на баланс лизингополучателю) ;
  • выкупная стоимость увеличивает стоимость основного средства при получении документов на выкупную стоимость (однако, это не согласуется с ПБУ 6);
  • выкупная стоимость (менее 40 тыс. руб.) списывается на расход (с такой позицией я не согласна).
4) В налоговом учете первоначальная стоимость не успела самортизироваться, однако, мы  имеем право учесть в расходах для целей налогообложения прибыли сумму, не превышающую лизинговые платежи. При получении документов на выкупную стоимость, очевидно, остается один вариант-списать остаточную стоимость лизингового имущества с налогового учета и оприходовать собственное имущество по выкупной стоимости.
Всем доброго дня.
По п.3 Так должна включаться в БУ выкупная стоимость, в стоимость лизингового имущества или нет?
По п.4 "остается один вариант-списать остаточную стоимость лизингового имущества с налогового учета" На какой счет нужно списать остаточную стоимость по НУ, на 91.2 как не принимаемые для целей налогообложения?
ash  
10.09.2015, 11:21
Владимир
По п.3 Так должна включаться в БУ выкупная стоимость, в стоимость лизингового имущества или нет?
Зависит от договора лизинга. Там может быть несколько вариантов:
  1. Предусмотрено заключение отдельного договора "на выкуп" по окончании срока лизинга. - тогда выкупная стоимость в стоимость лизингового имущества не включается.
  2. Выкупная стоимость включена в договор лизинга - тогда включается. Тут тоже 2 варианта - оплачивается отдельной суммой (как правило заключительным платежом) или распределяется равномерно в составе лизинговых платежей. В обоих случаях стоимость лизингового имущества определяется с учетом выкупной стоимости.


По п.4 "остается один вариант-списать остаточную стоимость лизингового имущества с налогового учета" На какой счет нужно списать остаточную стоимость по НУ, на 91.2 как не принимаемые для целей налогообложения?
Ни на какой. Просто списать "в воздух". У Вас же это забалансовый счет.
Дело в том, что в НК очень криво прописано определение первоначальной стоимости лизингового имущества. Она определяется по данным лизингодателя, а не лизингополучателя. Соответственно, к расходам ЛП отношения фактически не имеет.
ЛП на самом деле списывает "в расходы"  лизинговые платежи (за исключением выкупной стоимости, если она входит в лизинговые платежи).
Владимир  e534  
10.09.2015, 12:06
От этого лизинга у меня уже башка трещит. Один журнал рекомендует делать вот так:

Пример отражения лизингополучателем в бухучете расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена уплата выкупной стоимости по истечении срока его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Срок договора меньше срока полезного использования
ООО «Производственная фирма "Мастер"» в апреле 2015 года получило оборудование по договору лизинга на пять лет (60 мес.). По истечении договора «Мастер» выкупает предмет лизинга. Срок полезного использования имущества – шесть лет (72 мес.). Стоимость имущества – 967 000 руб. (в т. ч. НДС – 147 508 руб.).
Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга – 1 300 000 руб. (в т. ч. НДС – 198 305 руб.). Распределение платежей по видам расходов следующее:
  • выкупная стоимость, уплачиваемая по окончании договора, – 216 667 руб. (в т. ч. НДС – 33 051 руб.);
  • стоимость использования имущества (финансовой аренды) – 1 083 333 руб. (в т. ч. НДС – 165 254 руб.).
Сумма ежемесячного лизингового платежа за пользование имуществом согласно графику – 18 056 руб. (1 083 333 руб. : 60 мес.), в том числе НДС – 2754 руб.
В договоре стороны согласовали, что лизинговые платежи начинают начисляться с месяца, следующего за месяцем передачи оборудования «Мастеру». Имущество передается на баланс лизингополучателя.
В апреле 2015 года бухгалтер «Мастера» отразил в бухучете следующие записи:
Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга»
– 819 492 руб. (967 000 руб. – 147 508 руб.) – отражена стоимость предмета лизинга, переданного на баланс «Мастера»;
Дебет 01 Кредит 08
– 819 492 руб. – оборудование включено в состав основных средств.
Ежемесячно с мая 2015 года и до окончания договора в апреле 2020 года:
Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества»
– 11 382 руб. (819 492 руб. : 72 мес.) – начислена амортизация за текущий месяц в уменьшение размера обязательств по стоимости имущества, полученного во временное пользование;
Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 15 302 руб. (18 056 руб. – 2754 руб.) – начислен лизинговый платеж за пользование оборудованием;
Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 2754 руб. – учтен входной НДС с лизингового платежа;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 2754 руб. – предъявлен к вычету входной НДС по лизинговым услугам;
Дебет 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 51
– 18 056 руб. – перечислен лизинговый платеж.
В апреле 2020 года:
Дебет 02 субсчет «Амортизация лизингового имущества» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 682 920 руб. (11 382 руб. × 60 мес.) – по окончании договора списана начисленная амортизация предмета лизинга;
Дебет 76 субсчет «Стоимость предмета лизинга» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 136 572 руб. (819 492 руб. – 682 920 руб.) – списано с учета лизинговое имущество по остаточной стоимости;
Дебет 08 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 183 616 руб. (216 667 руб. – 33 051 руб.) – отражено приобретение оборудования;
Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– 33 051 руб. – учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;
Дебет 60 субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Кредит 51
– 216 667 руб. – перечислена выкупная стоимость имущества лизингодателю;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 33 051 руб. – предъявлен к вычету входной НДС со стоимости приобретенного оборудования;
Дебет 01 Кредит 08
– 183 616 руб. – принято к учету выкупленное оборудование.
Со следующего месяца после постановки оборудования на учет бухгалтер начал начислять амортизацию.
лизинговые платежи
Получение выкупленного имущества
Выкупленное имущество примите к учету как объект собственных основных средств, МПЗ или товар – в зависимости от того, по какой стоимости в итоге ваша организация выкупила этот объект и для каких целей его будут использовать в дальнейшем. Исходя из этого используйте и соответствующие счета учета (0810,41...):
Дебет 08 (10, 41...) Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– отражено приобретение бывшего предмета лизинга;
Дебет 19 Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету входной НДС при получении счета-фактуры.
Владимир  e534  
10.09.2015, 12:31
Старый способ предусматривает вот так:

Д08 - К76ар Отражена задолженность лизингополучателя перед лизингодателем (без НДС)
Д19 - К76ар Отражена сумма НДС, подлежащая уплате лизингодателю 
Д01 - К08 Предмет лизинга принят к учету в составе ОС
Д76лп - К 51 Уплачен ежемесячный лизинговый платеж 
Д76ар - К76лп Уменьшена задолженность перед лизингодателем
Д68 - К19 Принят к вычету НДС
Д20 - К02л Начислена амортизация по предмету лизинга
Д76вц – К51 Уплачена выкупная цена предмета лизинга
Д76ар – 76вц Погашена задолженность перед лизингодателем в сумме выкупной цены
Д01с – К01л Отражен переход права собственности на ОС
Д02л – К02с Отражена амортизация по ОС, перешедшему в собственность организации
Д68 – К19 Принят к вычету НДС, предъявленный лизингодателем в составе выкупной цены
Д20 - К02-с Начислена амортизация по ОС 


Какой способ правильнее?
Исправлений: 1; последнее - в 10.09.2015, 12:59.
ash  
10.09.2015, 13:11
1. Аналитика на 76 счете не регламентируется и зависит в первую очередь от условий Вашего договора.
2. Счет 60 здесь (ИМХО) только загромождает расчет, но может применяться. См. п.1. Главное, чтобы Вам было понятно, какие расчеты на каком счете/субсчете/аналитике.
3. "Закрывающие" проводки в этих вариантах принципиально разные, поскольку относятся к разным вариантам выкупа предмета лизинга. В первом случае, по-видимому, выкупная стоимость включена в договор лизинга. Поэтому выбытия ОС не происходит - оно из разряда "лизинговых ОС" переходит в "собственные ОС". Второй вариант я не совсем понимаю, нужно смотреть исходные данные.

Так что ответить на вопрос, какой способ правильнее. невозможно. Все зависит (в частности) от договора.

Если у Вас не задача, а реальный случай, то давайте условия договора (включая график платежей и график начислений), помогу разобраться. Цифры можно условные, но условия надо реальные.
Владимир  e534  
10.09.2015, 13:58
ash,
Сумма договора лизинга равна 2475044,19 без ндс. Имущество на балансе лизингополучателя.
Затраты лизингодателя на приобретение имущества равны 1991525,42 без ндс., авансовый платеж 497881,36 без ндс.
Срок договора лизинга 36 мес., ежемесячный лизинговый платеж равен 54921,19 без ндс.(1977162,84 за 36 мес.)
Срок полезного использования ОС по БУ и НУ 54 мес.( взяли Б/У КАМАЗ, 4 ам. группа), повышающий коэффициент можем принимать.
Ежемесячная амортизация по БУ= 45834.15 (2475044,19/54); по НУ=36880,10 (без учета повышающего коэф.)
Выкупная стоимость ТС 1000 р. без ндс.

Во вложении спецификация к договору лизинга.
Вложения:
открыть | скачать - Спецификация к договру лизинга (1).pdf (1.22 MB)
ash  
10.09.2015, 14:24
Владимир, уточняющие вопросы, ответы на которые наверно есть в тексте договора:
  1. Как я понимаю, платится отдельно аванс (в график платежей не включен). Срок уплаты?
  2. Выкупная стоимость 1180 р. "подлежит оплате одновременно с последним лизинковым платежом". Дополнительно к этому последнему платежу или включается в последний платеж?
  3. Для налогового учета Вам необходимо знать себестоимость предмета лизинга у Лизингодателя. Обычно это или отдельной справкой делается, или в акте указывается. В Спецификации присутствует "общая стоимость предмета лизинга (в т.ч. НДС) 2350000 р. - это она самая? Хорошо бы подтвердить. (см. ст. 257 п. 1 абз. 3)
Дальше вопросы по Вашей учетной политике (ну и вообще по учету):
  1. В БУ какой способ амортизации?
  2. В НУ какой способ амортизации?
  3. К какой амортизационной группе этот Камаз относится? (Вы это наверно уже определили.)
В принципе, у Вас похоже весьма вменяемый ЛД - дал не только график платежей, но и график начислений и график зачета аванса. Они акты в конце месяца дают и счета-фактуры?
Владимир  e534  
10.09.2015, 14:39
ash
Владимир, уточняющие вопросы, ответы на которые наверно есть в тексте договора:
  1. Как я понимаю, платится отдельно аванс (в график платежей не включен). Срок уплаты?
  2. Выкупная стоимость 1180 р. "подлежит оплате одновременно с последним лизинковым платежом". Дополнительно к этому последнему платежу или включается в последний платеж?
  3. Для налогового учета Вам необходимо знать себестоимость предмета лизинга у Лизингодателя. Обычно это или отдельной справкой делается, или в акте указывается. В Спецификации присутствует "общая стоимость предмета лизинга (в т.ч. НДС) 2350000 р. - это она самая? Хорошо бы подтвердить. (см. ст. 257 п. 1 абз. 3)
1. Аванс виден и написан в спецификации 25% 587500 р. с ндс.  уплачивается в теч. 5 дней с момента подписания дог. (10.06.14). Вся сумма аванса по графику зачтена 31.07.15. Авансовую счет/фактуру мы не проводили.
2. Как сообщили в ЛК на выкуп будет договор выкупа и сумма идет отдельно от ЛП, но платится в один день по графику.
3. Себестоимость 2350000 р. с НДС 100% она. По акту прима-передачи ОС между продавцом и покупателем(лизинговой компанией, стоит эта сумма).
Владимир  e534  
10.09.2015, 14:41
ash
Дальше вопросы по Вашей учетной политике (ну и вообще по учету):
  1. В БУ какой способ амортизации?
  2. В НУ какой способ амортизации?
  3. К какой амортизационной группе этот Камаз относится? (Вы это наверно уже определили.)
В принципе, у Вас похоже весьма вменяемый ЛД - дал не только график платежей, но и график начислений и график зачета аванса. Они акты в конце месяца дают и счета-фактуры?

1. Линейный
2. Линейный
3. 4 группа, мы поставили на 54 месяца, т.к. он был в эксплуатации 7 мес., подтверждает актом приема передачи ОС.
Счета-фактуры дают концом месяца.
ash  
10.09.2015, 14:46
Владимир
2. Как сообщили в ЛК на выкуп будет договор выкупа и сумма идет отдельно от ЛП, но платится в один день по графику.
Это очень существенный момент, что будет отдельный договор.
Получили предмет лизинга в июле?
Да, и еще - пошлину за регистрацию включаете в первоначальную стоимость или нет? (Для БУ и для НУ)
Владимир  e534  
10.09.2015, 14:50
undefined
Получили предмет лизинга в июле?
Да, и еще - пошлину за регистрацию включаете в первоначальную стоимость или нет? (Для БУ и для НУ)

Получили мы его в июне, с июля начало амортизации в БУ и НУ
Пошлину мы не включаем в первоначальную стоимость, списывали на счет 91.2. Думаю насчет пошлины лучше не заморачиваться))
ash  
10.09.2015, 14:58
C пошлиной правильно думаете, для обоснования достаточно принять к учету раньше регистрации в ГИБДД. смайлик

Дальше кусками буду писать.

На 76 рекомендую открыть следующую аналитику:
76ар - общие расчеты
76вц - расчеты по выкупной цене (в Вашем случае появится только в конце договора)
76лп - расчеты по текущим лизинговым платежам
76ав - расчеты по авансу
ash  
10.09.2015, 15:04
БУХУЧЕТ

Июнь
Д76ав - К51 587500р перечислен аванс
Д08 - К76ар 2475044.07р получен предмет лизинга
Д19 - К76ар 445507.93р учтен НДС (пока без сф)
Д01 - К08 2475044.07 р принят к учету предмет лизинга

СПИ в БУ - рекомендую установить равный сроку договора лизинга, т.е. 36 месяца.
1) Будут меньше разницы между БУ и НУ.
2) Не будет остаточной стоимости на конец срока лизинга. Поскольку у Вас выкуп на основании отдельного договора, эту остаточную стоимость придется списывать на 91.

ps Блин, договор-то от 2014 года!!!!
Исправлений: 3; последнее - в 10.09.2015, 15:33.
ash  
10.09.2015, 15:12
.
Исправлений: 4; последнее - в 10.09.2015, 17:27.
Владимир  e534  
10.09.2015, 15:27
ash
БУХУЧЕТ

Июнь
Д76ав - К51 587500р перечислен аванс
Д08 - К76ар 2333052р получен предмет лизинга


СПИ в БУ - рекомендую установить равный сроку договора лизинга, т.е. 24 месяца.
1) Будут меньше разницы между БУ и НУ.
2) Не будет остаточной стоимости на конец срока лизинга. Поскольку у Вас выкуп на основании отдельного договора, эту остаточную стоимость придется списывать на 91.

Договор на 36 мес.
Разве можно ставить в БУ СПИ равный сроку договора? Налоговики не придерутся?
ash  
10.09.2015, 15:38
Владимир, раз договор от 2014 года - Вы уже поставили СПИ.

А вообще в БУ именно срок договора обычно и ставится. Особенно если выкуп на основании отдельного договора. Ведь Вы не можете пользоваться этим имуществом дольше, чем договор лизинга. А потом будет новый объект с новым СПИ.

Это относится к БУ. В налоговом учете СПИ - в соответствии с амортизационной группой
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   *******    ******   **     **   *******  
    **     **     **  **    **  ***   ***  **     ** 
    **     **         **        **** ****  **     ** 
    **     ********   **        ** *** **   ******** 
    **     **     **  **        **     **         ** 
    **     **     **  **    **  **     **  **     ** 
    **      *******    ******   **     **   *******  
Сообщение: