Про авансовый отчет

Добрый день! 
У меня вечная головная боль с НДС-ом в чеках. Может кто растолкует раз и на всегда (зарублю на носу!).
Отправила почтой письма. В почтовом чеке написано:
1) продажа марок 35,05
2) наклейка марок 5,00
3) НДС 0,9
Всего 40,95
Подскажите, пожалуйста, можно ли всю сумму на 44 или надо НДС ставить к зачету, приходовать марки...?
Какие проводки сделать?
Можно ли брать в расход отправку тендерных документов, если тендер не выигран?
Спасибо!!!!!!!!

1) всю сумму в почтовом чеке ставлю на 26 (в Вашем случае 44)  Дт26-Кт71
2) НДС в зачет не ставлю (отсутствует счет-фактура)
3) в расход ставим (даже если не выиграли тендер)

т.е. на 44 всю сумму вместе с НДС?
Но я где-то встречала, что если НДС выделен в чеке, а с/ф нет, то и для целей налогообложения нельзя его принять в расход?

При аудите забивал на это, по причине несущественности и отсутствия претензий налоговой, но вообще, если вдуматься, то случаи включение НДС в расходы установлены в 170 НК РФ, других нет. В то же время есть, если не путаю, Постановление или Определение аж Конституционного суда РФ 2003 года и последующие Постановления ВАС РФ, что с-ф не является единственным документом, на основании которого можно принять НДС к вычету. В деле как раз рассматривались чеки, за бензин что ли...... Озадачился я этим вопросом, когда у одного из клиентов сотрудник представил АО с чеком на покупку 5 или 6 телеков стоимостью свыше 100 000 руб. каждый, для магазинов, а также для видео связи.

И кстати, это косяк продавца, п. 6 ст. 168 НК РФ не предусматривает НДС в чеках при рознице.  
Так что склоняюсь к варианту "в расходы всю сумму", раз в чеке продавцом неправомерно указан НДС и сам чек, фактически, по НК РФ, не дает право вычета как с-ф. Исключение, возможно для командировок и представительских расходов, т.к. в 172 есть ссылка на "иные документы" в случаях п3, 6-8 ст. 171 НК РФ.
Исправлений: 3; последнее - в 24.05.2013, 13:22.

И кстати, это косяк продавца, п. 6 ст. 168 НК РФ не предусматривает НДС в чеках при рознице.  

Но вообще-то п.6 про расчеты с населением. А не с организациями или ИП.

Nad.K

И кстати, это косяк продавца, п. 6 ст. 168 НК РФ не предусматривает НДС в чеках при рознице.  

Но вообще-то п.6 про расчеты с населением. А не с организациями или ИП.

Нет, я про ситуацию, когда продавца в известность не ставят, а потом подотчетник несет документы в бухгалтерию. Продавец оформляет все (пробивает чек) как обычному физ лицу (населению).

Ну и ничего страшного в этом нет. За это не наказывают.

Алиса.
Добрый день! 
У меня вечная головная боль с НДС-ом в чеках. Может кто растолкует раз и на всегда (зарублю на носу!).
Отправила почтой письма. В почтовом чеке написано:
1) продажа марок 35,05
2) наклейка марок 5,00
3) НДС 0,9
Всего 40,95
Подскажите, пожалуйста, можно ли всю сумму на 44 или надо НДС ставить к зачету, приходовать марки...?
Какие проводки сделать?
Можно ли брать в расход отправку тендерных документов, если тендер не выигран?
Спасибо!!!!!!!!

 Мы на крупном предприятии делали при авансовом отчет по почтовым расходам так:
1. Если в чеке от почты выделен НДС (счет-фактуры не давали) - сумма НДС выделяется на сч 19 (субчет по НДС, не подлежащем возмещению), затем в конце месяца этот субсчет сч.19 закрывали на сч 91.02
2. Сумма марок - на расходы - сч.20 и т.д.

Ну вот как-то так.... Аудиторы не придирались, налоговая тоже...

Марки не приходуем тут - это просто почтовые расходы, их сразу списывают на сч.20, 25....44 .

Мы делали проводки по почтовым расходам:
Дт 71 Кт 50 (если через кассу дали в подотчет) - выдача денег в подотчет на почтовые расходы
Дт 20 (25,44 и пр.) или 91.02 Кт 71 - списаны почтовые расходы
Дт 19 Кт 71 - выделен НДС, не подлежащий возмещению (если нет счет-фактуры, как правило ее нет)
Дт 91.02 Кт 19  - списан НДС, не подлежащий возмещению

Другое дело, если Вы просто купили марки и принесли их на предприятие, чтобы потом по мере необходимости самим клеит их на конверты и отсылать письма - то тогда марки ставят в учете как денежные документы.

А вообще интересно, как на практике коллеги решают, как поступить с НДС, выделенном в чеке ККТ, но при отсутствии счета-фактуры?

Есть Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80, в котором суд пришел к выводу, что при приобретении товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет право на вычет можно подтвердить кассовым чеком. Счет-фактура не является единственным основанием для предоставления вычетов.

Однако Минфин по прежнему против таких вычетов.

ИМХО, фирма принимает управленческое решение брать/не брать к вычету.
Если решит брать, то возможны споры с налоговиками, но учитывая, что Вася дал добро, то всего быстрее все можно решить в досудебном порядке.

Если подотчетник не предоставил доверенность продавцу товаров, то продавец выписал документы правильно. Это его дело, указывать НДС в кассовом чеке, или не указывать. Он продал товар в розницу, и ничего кроме товарного чека и чека ККТ давать покупателю не обязан.

В организации НДС к вычету принимать формально не должны, так как отсутствует счет-фактура, которая является основанием для принятия НДС к вычету. Чек ККМ заменяет выставленную счет-фактуру только для продавца, но не для покупателя. Если расходы подписаны приказом руководителя как относящиеся к деятельности, то вся сумма приходуется на счет расходов (20, 25, 26, 44). Выделять НДС нет никаких оснований ввиду отсутствия документов для принятия НДС к вычету.

а брать его в расходы основание есть? а как же статья 170 НК РФ?
и вообще, видимо Высший арбитражный суд для Вас не авторитет.
впрочем, Минфин и подведомственная ему ФНС тоже зачастую плюют на его решения и постановления.
нехорошо однако...

Вдогонку добавлю, что встречаются и адекватные ИФНС, которые учитывая судебную практику, не придираются к налогоплательщикам по тем вопросам, по которым есть практика не в пользу налоговиков, в частности и по вычету НДС, выделенного в чеке ККТ. Без счета-фактуры.

Tatiana44
Вдогонку добавлю, что встречаются и адекватные ИФНС, которые учитывая судебную практику, не придираются к налогоплательщикам по тем вопросам, по которым есть практика не в пользу налоговиков, в частности и по вычету НДС, выделенного в чеке ККТ. Без счета-фактуры.

Попробуйте почитать в налоговом кодексе, что является основанием для принятия НДС к вычету. А также правила заполнения счета-фактуры (если Вы полагаете, что кассовый чек может быть основанием для принятия НДС к вычету, так как он заменяет счет-фактуру). В чеке есть, например, ИНН покупателя и его юридический адрес?

не надо мне тыкать, что и как мне читать. я и без ваших указивок прекрасно знаю, что является основанием для применения вычетов по НДС.
и своим клиентам мы указываем на риск в таких ситуациях. но при наличии судебной практики, да еще суда высшей инстанции, риски минимальные.