Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
.jpg)
|
|
1. А почему она вся у Вас на сч.20? У Вас что, нет управленческого аппарата, зарплата которого идет на 26? (и другие счета).
Если нужно, то что, эта сумма у меня повиснет на 20 счете на конец года? А зачем она там?
2. А что Вы делаете с остальными суммами на 20-м счете? Наверно, определяете размер НЗП, а остальное куда-то закрываете (на 43 или 90). И эта сумма туда же идет. Так же как зарплата и взносы. Т.е. включается в себестоимость, сразу или через НЗП.
3. Ваша проблема в том, что Вы не начисляли этот резерв каждый месяц. Поэтому в декабре перекос. Ну ничего, надеюсь, искажение себестоимости не вылезет за предел существенности.
В новом году начисляйте резерв каждый месяц (кстати надо в УП методику расчета прописать), и все будет равномерно.
ДА! В этом-то и суть. Это не РЕЗЕРВ НА какой-то год.
Получается-этот резерв относится к 2012 году, верно, а не к 2013 году?
Это оценочное обязательство на отчетную дату (в данном случае на 31.12.12), сформировавшееся в течение 2012-го года.
Вы реально должны эти деньги людям (когда они пойдут в отпуск или уволятся). Только Вы не знаете, когда они своим правом воспользуются, и к тому времени средний заработок может измениться - поэтому это обязательство оценочное.
А вот это несколько меняет дело. По идее у Вас должна быть единая с головной организацией УП, и единый метод начисления резерва.
Остальные суммы на 20-м и 26-м счете мы закрываем на 79-й (мы филиал и передаем в головную организацию).
Тут нужно связаться с головой и спросить инструкции.
Значит ли это, что нужно взять ставку по налогам 2012 года (там предел 512 000)?
Это оценочное обязательство на отчетную дату (в данном случае на 31.12.12), сформировавшееся в течение 2012-го года.
Связалась с головной (дозвонилась), говорят 31.12.12 -сумму резерва передаем им через 79-й, а 01.01.13 опять забираем назад.
То есть, получается у меня 01.01.13 будет проводка Д-20 (26) К-79 на сумму резерва.
И кажется Д-96 К-79 а может и нет
Резерв сказали начислять ежеквартально. То есть что, Д-20 К-96 01.01.13? Так ведь туда УЖЕ свалился резерв с 79-го... Я тупая,да?
Это в Вашей "голове" что-то переклинило.
Мне непонятна "техника"-проводки, кто что кому когда передает, особенно в связи с тем что мы филиал. И почему сформировав обязательство 31.12.12, нам его опять формировать 01.01.13. Старое-то куда?
Ну еще помучаю головную...
Возможно, они путают сумму начисленного резерва на сч.96 и расходы на сч.20.
Мучайте, не стесняйтесь
Спасибо, спасибо! Мне непонятен и простой случай, безо всяких филиалов. Так что в моей личной голове тоже клин забит 
Вот скажите, пожалуйста, если вы на 31.12.12 сформировали это "оценочное обязательство"
сделали проводку Д-20(26)К-96. Так? И вот висит на 20-ке сумма, или как вы говорите, не висит, а идет "куда надо", ну, куда обычно 20-ка идет.
Далее пришел январь. Люди пошли в отпуск, и мы начислили отпускные Д-96 К-70. И февраль и март. В конце марта опять начисляем "оценочное обязательство" , ну чуть меньше сумма, но все равно большая. И опять у нас на 20-ке сумма нехилая и опять мы её "куда обычно закрываем"
Ну вот что здесь не то? Тут явно что-то не то
Вот скажите, пожалуйста, если вы на 31.12.12 сформировали это "оценочное обязательство"
сделали проводку Д-20(26)К-96. Так? И вот висит на 20-ке сумма, или как вы говорите, не висит, а идет "куда надо", ну, куда обычно 20-ка идет.
Далее пришел январь. Люди пошли в отпуск, и мы начислили отпускные Д-96 К-70. И февраль и март. В конце марта опять начисляем "оценочное обязательство" , ну чуть меньше сумма, но все равно большая. И опять у нас на 20-ке сумма нехилая и опять мы её "куда обычно закрываем"
Ну вот что здесь не то? Тут явно что-то не то
Почему вы считаете. что тут что-то не то. Резерв и создается для того, чтобы равномерно признавать расходы в течение года. У вас же эти расходы все равно рано или поздно возникнут, когда сотрудник уйдет в отпуск. И чтобы не бухать всю сумму летом, вы признаете расходы начиная с января, постепенно.
Спасибо, спасибо! Мне непонятен и простой случай, безо всяких филиалов. Так что в моей личной голове тоже клин забит
Вот скажите, пожалуйста, если вы на 31.12.12 сформировали это "оценочное обязательство"
сделали проводку Д-20(26)К-96. Так? И вот висит на 20-ке сумма, или как вы говорите, не висит, а идет "куда надо", ну, куда обычно 20-ка идет.
Далее пришел январь. Люди пошли в отпуск, и мы начислили отпускные Д-96 К-70. И февраль и март. В конце марта опять начисляем "оценочное обязательство" , ну чуть меньше сумма, но все равно большая. И опять у нас на 20-ке сумма нехилая и опять мы её "куда обычно закрываем"
Ну вот что здесь не то? Тут явно что-то не то
Это раньше резерв создавался "для равномерности".
Резерв и создается для того, чтобы равномерно признавать расходы в течение года.
И в НУ создается "для равномерности".
А сейчас в БУ это не резерв, а обязательство, хоть и оценочное.
Создается он не для равномерности, а для достоверности фин.результата и обязательств.
Равномерность - так сказать "побочный продукт".
Пример у Вас правильный.
Так, значит в январе мы не начисляем ВСЁ что должны, а только то, что работники заслужили за январь? То есть мы просто ДОНАЧИСЛЕМ кусочек, так? Это важно.
Приведу пример, может немного прояснится.
У вас есть на конец 2012 года какое-то число неиспользованых отпусков. Например, 10 дней. Есть средний дневной заработок. например, 2000 руб. На конец года надо начислить резерв в сумме 2000 х 10 = 20 000 руб.
В январе никто в отпуск не пошел. В компании 10 сотрудников. Каждый из них заработал отпуск - 2,33 дня за один месяц. Итого все заработали 2,33 х 10 = 23,3 дня. Средний заработок равен 2000 руб. Вы начислите резерв на 31.01.13 в сумме 23,3 х 2000 = 46 600 руб.
Проводки:
В декабре:
Д 20 К 96 - 20 000 руб.
В январе:
Д 20 К 96 - 46 600 руб.
Как только сотрудники пойдут в отпуск, вы начислите им отпускные проводкой:
Д 96 К 70
Если суммы резерва не хватит (сотрудники пошли авансом в отпуск), то начисляете отпускные сразу на счета затрат, без использования средств резерва
Д 20 К 70
Да, именно так. В этом вся суть.
Так, значит в январе мы не начисляем ВСЁ что должны, а только то, что работники заслужили за январь? То есть мы просто ДОНАЧИСЛЕМ кусочек, так? Это важно.
Вы определяете сумму образовавшихся обязательств по отпускам на какую-то начальную дату.
А потом каждый МЕСЯЦ (а не квартал, как думает Ваша голова) начисляете кусок резерва из расчета 2,33 дня на каждого сотрудника. (При стандартном отпуске 28 дней ессно).
Когда сотрудник идет в отпуск, используете этот резерв (т.е. гасите обязательство).
На определенные отчетные даты (на конец года например, но можно и на конец квартала) делаете инвентаризацию (поскольку невозможно заранее точно определить средний заработок) и корректируете сумму резерва.
ЗЫ Кстати, когда посчитаете сумму на 31.12.12, определитесь с существенностью.
И почитайте ПБУ 22.
Дело в том, что этот резерв по-хорошему нужно посчитать и на 31.12.11, и на 31.12.10 (те даты, которые фигурируют в ф.1 за 2012-й год). И если суммы существенны, то внести ретроспективную корректировку в отчетность.
А-а-а! Вот оно что! То есть просто добавляем все-таки! А не каждый раз всю сумму заново! А ведь везде написано так, как будто заново всю сумму снова!Тогда конечно логично, спору нет.
Спасибо, это был кажется тот самый клин.
Ну, нас пока голова не просила считать на 31.12.11 и 31.12.10, а мы не напрашиваемся
Спасибо, это был кажется тот самый клин.
Ну, нас пока голова не просила считать на 31.12.11 и 31.12.10, а мы не напрашиваемся
Shmel, Вас тоже что-то клинит.
И распределяете ее по заказам в зависимости от реальной работы, а не от того, когда заказ закроется?
Начисленная зарплата "копится" в составе НЗП до закрытия заказа.
Точно так же с резервом. Рассматривайте его как довесок к зарплате. И по заказам точно так же распределяйте. И никаких морально-нравственных проблем тут нет.
Например так:
Начислили 100р зарплаты по конкретному заказу - добавляете туда 100/29,4*2,33=7,93р резерва.
Но у налоги соответственно.
Только с корректировкой в конце года все аккуратно посчитайте.
Вы зарплату начисляете каждый месяц?
вот только заказ1 и заказ2, допустим, закроются в 3 кв, соответственно, на затраты пойдет 20сч,
а заказ3 закроется в 4кв.
И распределяете ее по заказам в зависимости от реальной работы, а не от того, когда заказ закроется?
Начисленная зарплата "копится" в составе НЗП до закрытия заказа.
Точно так же с резервом. Рассматривайте его как довесок к зарплате. И по заказам точно так же распределяйте. И никаких морально-нравственных проблем тут нет.
Например так:
Начислили 100р зарплаты по конкретному заказу - добавляете туда 100/29,4*2,33=7,93р резерва.
Но у налоги соответственно.
Только с корректировкой в конце года все аккуратно посчитайте.
НЕТ!!!!!!!
Random, в чем глубокий смысл начисления резерва? ИМХО, в том чтобы затраты на отпуск распределялись равномерно.
Вот как только поймете, что не в этом, то все станет на свои места.
Это раньше его начисляли для равномерности. И это (раньше) был именно резерв.
Сейчас это оценочное ОБЯЗАТЕЛЬСТВО.
Его начисляют для того, чтобы более достоверно отразить задолженность предприятия перед работниками.
Которые эти отпускные ЗАРАБОТАЛИ, т.е.предприятие обязано их оплатить. Только пока срок платежа не наступил
Страницы: 12