Неправильно сдана отчетность.Как лучше поступить?

Фирма зарегистрирована в Московской области в 2010 году. УСН ( доходы). Вид деятельности ( бытовые услуги) попадает под ЕНВД. Отчетность сдавалась по УСН.
Вид деятельности:Установка и монтаж пластиковых окон и жалюзи.Оплата только по безналу.От физических и юр.лиц.
Какими должны быть действия,чтобы исправить ошибку?

Вариант № 1

1.Переделать все отчеты в ИФНС с 2010 года ( с сопроводительным письмом о технической ошибке).
2.Написать письмо в ИФНС о переводе налогов ,уплаченных на КБК ( УСН) на КБК ( ЕНВД)
3.Сделать сверку по уплаченным налогам
4.Доплатить налог

Вариант № 2

1.Оставить все,как есть ( мнение директора)

Заранее спасибо за советы.

Оставить все как есть.

1. Все, что Вы продавали/устанавливали юр.лицам, вообще не ЕНВД.

2. По физлицам тоже не однозначно. Зависит в частности от оформления документов.

2010-й год
"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по реализации и установке пластиковых окон физическим лицам?

Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН <1>.
--------------------------------
<1> Общероссийский классификатор услуг населению (ОК 002-93), утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

Согласно ст. 346.27 НК РФ к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКУН, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
ОКУН к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код по ОКУН 016108).
В связи с этим, если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание данных услуг, предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату ЕНВД как отдельный вид предпринимательской деятельности.
Если услуги по установке пластиковых окон включаются в стоимость реализованных окон, то такая деятельность не может рассматриваться в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров. При этом торговля товарами по образцам вне стационарной торговой сети не признается розничной торговлей и не переводится на систему налогообложения в виде ЕНВД.
Следует также отметить, что плательщиками ЕНВД в части оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда.
В случае если указанные услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, такая деятельность подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения (Письмо Минфина России от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1).

Ю.В.Подпорин
Заместитель начальника
отдела специальных налоговых режимов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России

2012-й год
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует продавать и устанавливать пластиковые окна, металлические и деревянные двери. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 июля 2012 г. N 03-11-11/217

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка налогообложения предпринимательской деятельности и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Установка пластиковых оконных рам, деревянных и металлических дверей включена по коду 016108 ОКУН "Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок, остекление балконов" и по коду 016113 ОКУН "Работы по установке металлических дверей, включая бронированные" и относится к бытовым услугам по группе 01 ОКУН.
В связи с этим налогообложение указанных работ следует производить в соответствии с гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса. Однако данная система налогообложения может применяться только при оказании указанных бытовых услуг физическим лицам по договору бытового подряда.
При оказании данных бытовых услуг юридическим лицам используются иные режимы налогообложения.
В случае если организации и индивидуальные предприниматели предоставляют услуги, предусмотренные ОКУН, как физическим лицам, так и организациям, то таким налогоплательщикам следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности в соответствии с п. 7 ст. 346.26 Кодекса.
Предпринимательская деятельность по продаже окон, дверей в рамках договора розничной купли-продажи может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.07.2012

Из К+

Например, в отношении деятельности по изготовлению и монтажу пластиковых окон и балконных блоков на ЕНВД могут переводиться услуги по их замене (код 016108 ОКУН). Однако применять систему ЕНВД по этим услугам нужно будет только в том случае, если в договорах отдельно предусмотрено оказание таких услуг и выделена их стоимость.
При этом изготовление пластиковых окон и балконных блоков не относится к бытовым услугам и на ЕНВД не переводится. Таким образом, если в отношении монтажных услуг будет применяться ЕНВД, необходимо будет совмещать режим ЕНВД с общей или упрощенной системой налогообложения.

Ответ на интернет-обращение

УФНС России по Московской области, рассмотрев письмо б/д б/н (вх.№124111 от 30.11.2012г.), сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводятся организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Таким образом, принадлежность к бытовым услугам определяется Общероссийским классификатором услуг населению ОК-002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163.
Услуги по установке жалюзи отнесены к коду 013432 ОКУН "Изготовление и ремонт механизмов для зашторивания", а услуги по монтажу и замене оконных конструкций к коду ОКУН 016108 «Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок, остекление балконов», то есть вышеперечисленные услуги относятся к бытовым услугам.
В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию населению услуг по установке жалюзи, а также по монтажу и замене оконных конструкций попадают под режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Следует отметить, что предпринимательская деятельность по предоставлению вышеназванных услуг организациям к деятельности по оказанию бытовых услуг не относится и нормы гл. 26.3 Кодекса на такую деятельность не распространяются. В связи с этим налогообложение данной деятельности производится в соответствии с иными режимами налогообложения.
В случае если организации и индивидуальные предприниматели предоставляют услуги, предусмотренные ОКУН, как населению, так и организациям, то таким налогоплательщикам следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности в соответствии с п. 7 ст. 346.26 Кодекса.
Дополнительно сообщаем, что согласно изменениям и дополнениям, внесенным в главу 26.3 Кодекса Федеральным законом от 25.06.2012 года №94-ФЗ, с 1 января 2013 года режим в виде единого налога на вмененный доход применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке.
Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Пунктом 2 статьи 2 Федерального закона определено, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Таким образом, предоставление вышеуказанных услуг населению возможно без применения ККТ при условии выдачи организациями или индивидуальными предпринимателями бланков строгой отчетности, приравниваемых к контрольно-кассовым чекам.
Также сообщаем, что согласно информационному письму Минфина РФ от 22.08.2008, если иное не предусмотрено пунктами 5 и 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 Положения, а именно: наименование документа, шестизначный номер и серия; наименование и организационно-правовая форма - для организации; фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя; место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ; вид услуги; стоимость услуги в денежном выражении; размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты; дата осуществления расчета и составления документа; должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя); иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.



Заместитель руководителя,
Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса Е.А. Муравьева

Присоединяюсь к мнению Random, оставить все, как есть. Если не в лом, на досуге можете разрулить раздельный бухучет.

Надо определить "цену вопроса".
Т.е. сколько придется доначислить, если сдаться самим, сколько - если выявят при проверке.
Потом оценить вероятность проверки.

ЗЫ Ну и главное - мы же не видим Вашу первичку, как оно там оформлено.
Ответ, которые Вы здесь выложили, по сути дублирует письма Минфина, на которые я ссылался.
Т.е. если деятельность по монтажу нигде отдельно не выделена, а все включено в стоимость окон, то и запросто можно отбиться от ЕНВД.

Random
Надо определить "цену вопроса".
Т.е. сколько придется доначислить, если сдаться самим, сколько - если выявят при проверке.
Потом оценить вероятность проверки.

ЗЫ Ну и главное - мы же не видим Вашу первичку, как оно там оформлено.
Ответ, которые Вы здесь выложили, по сути дублирует письма Минфина, на которые я ссылался.
Т.е. если деятельность по монтажу нигде отдельно не выделена, а все включено в стоимость окон, то и запросто можно отбиться от ЕНВД.

Я бы еще добавил только, что когда "цена вопроса" понятна, не стоит забывать о том, что одним из выходов является просто открыть новую фирму, а со старой "сделать что-нибудь".

Открыть новую фирму реально стоит в Москве/Подмосковье около 30 000 рублей, если считать также расходы на юридический адрес. Реальная цена расходов на регистрацию и юридические услуги - в пределах 15 000 рублей.

Часто это дешевле, чем заниматься исправлением предыдущих периодов. Тем более, если компания на УСН.

Какую систему налогооблжения надо применять при производстве и установке пластиковых окон?ЕНВД или УСН?

ЕНВД сейчас по выбору, т.е. хотите - платите ЕНВД, не хотите - не платите. УСН платится только если вы вовремя подали заявление на применение УСН.