Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Дебетокреникъ
Фишка в том, что когда вы делаете предоплату, то общая сумма предоплаты состоит из двух величин: А - сумма оплаты за услуги, Б - сумма НДС, которую вы можете принять к вычету. Это при условии, что облагается и т.п.
Если вы использовали свое право на вычет НДС по авансу, то часть Б "уходит", остается часть "А". Которую и надо показать в балансе в качестве актива.
PS. Аргументы о стандартных настройках 1С не принимаются.
У меня вопрос, в каком нормативном документе написано о необходимости сворачивания дебиторской и кредиторской задолженности в балансе?
Например, в ПБУ "Отчет о движении денежных средств" сказано об этом. Но про баланс то где это сказано?
Фишка в том, что когда вы делаете предоплату, то общая сумма предоплаты состоит из двух величин: А - сумма оплаты за услуги, Б - сумма НДС, которую вы можете принять к вычету. Это при условии, что облагается и т.п.
Если вы использовали свое право на вычет НДС по авансу, то часть Б "уходит", остается часть "А". Которую и надо показать в балансе в качестве актива.
а если организация не пользуется своим правом предъявить НДС с уплаченного аванса - в этом случае - аванс с НДС показываем в балансе (=т-е- в сумме_ перечисленной поставщику_ "не снимая" НДС оттуда?)
(я знаю организации_ где не возятся с этим НДС_ потому что учет слишком дорогой получается и поэтому НДС с авансов УПЛАЧЕННЫХ в бюджет не предъявляют)
Пока что неуверен, что сейчас все бросятся убирать НДС из авансов, хотя, конечно, дурацкое дело нехитрое. Большинство не сильно париться про эксмысл и будет делать по типовым настройкам в 1С.
...и получать в аудиторское заключение отрицательную оговорку. Аудиторы же будут "под козырек" выполнять эти метод. рекомендации
Пока что неуверен, что сейчас все бросятся убирать НДС из авансов, хотя, конечно, дурацкое дело нехитрое. Большинство не сильно париться про эксмысл и будет делать по типовым настройкам в 1С.
...и получать в аудиторское заключение отрицательную оговорку. Аудиторы же будут "под козырек" выполнять эти метод. рекомендации
ИМХО Вы ошибаетесь. Это всего лишь письмо.
Прямая норма п. 34 ПБУ 4/99 В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.
А на эти ежегодные рекомендации аудиторы давно чихают... Яркий пример: про резервы на 63 г-н Шнейдман давно писал, как про обязательные, но никто и ухом не повел.
Более того, как аудитор, я неоднократно заставлял разворачивать 60 (62) и 76. Т.к. природа ДЗ и КЗ и природа 76 по НДС с авансов - различны. Да, они взаимосвязаны, но они не однородны.
Вот Вы и обосновали, почему не нужно сворачивать )) Кроме номеров счетов, всё так.
Применение в 1С счетов 76ав, 76ва я считаю правильным. По налогу же на прибыль используются счета 09, 77 (ОНА, ОНО). С НДСом с аванов такая же фигня. Авансы не являются объектом НО по НДС и не формируют налоговую базу по НДС. Они всего лишь ее увеличивают. Поэтому и возникают НДСовские ОНА и ОНО, потому что платится (возмещается) НДС с еще не возникшей налоговой базы, НО база еще не возникла, а мы уже платим (возмещаем) НДС в бюджет. Поэтому применение счетов 76ав, 76ва считаю вполне логичным.
Пока что неуверен, что сейчас все бросятся убирать НДС из авансов, хотя, конечно, дурацкое дело нехитрое. Большинство не сильно париться про эксмысл и будет делать по типовым настройкам в 1С.
...и получать в аудиторское заключение отрицательную оговорку. Аудиторы же будут "под козырек" выполнять эти метод. рекомендации
Вы несколько ошибаетесь насчет аудиторов. У себя на совещании обсудили эти рекомендации. Долго плевались (в части формы аудиторского заключения тоже вылезли странные "сюрпризы"). Пришли к выводу, что если клиенты прямо-таки захотят исполнить пожелания Минфина, будем рекомендовать следующий вариант:
- в балансе раскрывать ДЗ и КЗ развернуто (как и раньше),
- в пояснениях - раскрыть суммы авансов выданных и полученных и суммы НДС с этих авансов, сумму "нетто-задолженности".
РЕКОМЕНДАЦИИ
аудиторским организациям, индивидуальным
аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой
бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год
(приложение к письму от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01)
.......................
В разделе II. "Отдельные вопросы составления бухгалтерской отчетности" "Оценка задолженности"
"....дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость...".
Чё терь и в балансе, как в отчете о движении ден. средств, без НДС??
Или я, бестолковая, чего то не поняла??
Наше правительство (и Минфин в том числе) давно уже провозгласили курс на МСФО (международные стандарты финансовой отчетности). И с тех пор они постепенно (как могут) пытаются к ним приблизиться.
Данный документ, как раз, является свидетельством попытки этого приближения. Другое дело, что делается это как всегда в России - через универсальный интерфейс (через Ж...)
Как можно вводить международные стандарты, если люди даже не представляют, в чем они заключаются? Надо сначала людей образовывать, а потом уже вводить эти стандарты реально. Уж как минимум, нужно было бы ввести ПБУ, в котором все это подробно расписать с обоснованиями - тогда и никаких вопросов бы у многих не возникло.
Мы наследием из СССР тянем большую финансовую безграмотность. Люди, которые утверждали стандарты бухучета в СССР, плохо понимали в бухучете, поэтому исказили существенным образом целый ряд вещей. Отсюда и привычка писать проводки не как нормальные люди, а задом наперед (слева Дебет, справа кредит), и тот же вопрос учета НДС, который поднят в этой ветке, и оформление целого ряда первичных документов, и многое другое.
Идти надо с другого конца, а наши "горе-руководители" в попытке сделать "как лучше" делают на практике "как всегда", то есть через упомянутый выше "универсальный интерфейс".