Долгосрочная дебиторка??? как рассчитать?

На отчетную дату 30.09.12. выдан займ работнику в размере 200 тыс. на 2 года. В отчетности мы показываем следующим образом, часть задолженности ( 100 тыс) со сроком погашения на протяжении 12 месяцев с отчетной даты как текущую дебиторскую задолженность (краткосрочную), оставшиеся 100 тыс. со сроком погашения свыше 12 мес. – как долгосрочную. Т.е. отнесение задолженности к текущей или долгосрочной привязано к дате баланса, на указанную дату пересматривается долгосрочная задолженность по отдельным дебиторам по срокам ее погашения. Если окажется, что до срока погашения задолженности осталось меньше 12 месяцев, прежняя долгосрочная задолженность будет отображена на дату баланса как текущая.Займы отражены на 73 счете и деление на долгосрочные и краткосрочные отражается бухгалтерской справкой на отчетную дату.

Аудиторы при проверке смотрят на дату окончательного погашения договора 01.10.14 и всю непогашенную сумму займа на отчетную дату (200 тыс)относят к долгосрочке, игнорируя ожидаемые ежемесячные погашения.
Считаем, что мы отражаем в учете верно, но не можем подтвердить свою точку зрения нормативной базой, может у кого будут какие соображения?

Я тоже аудитор, но считаю что Вы можете делать так как делаете. При сталкивании с такими ситуациями в качестве нормативки выступает п.19 ПБУ 4/99. Иных нормативных актов нет. Было бы интересно узнать какие нормы приводит Вам Ваш аудитор.

Тем же пунктом 19 и руководствуются... в ПИ ими указано
"Согласно п.19 ПБУ 4/99 в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
По нашему мнению, в представленных на проверку договорах беспроцентного займа датой погашения является дата, содержащаяся в п.3.1 используемой обществом типовой формы договора."

У нас указанный пункт договора звучит так -
"Заемщик обязуется возвратить Сумму займа в срок до «01» октября 2014 г.
Порядок погашения займа определяется следующим образом:
- заем погашается ежемесячно равными долями в размере 8 330 рублей не позднее 15 числа каждого месяца."

Из формулировки вашего договора следует разделение задолженности на краткосрочную и долгосрочную. А заем процентный или беспроцентный?

Норма одна и та же. Могу только добавить, что из этой нормы выводы Ваших аудиторов не следуют. Ваш порядок учета более приближен к соблюдению данной нормы и соответствует МСФО. Более того раскрытие информации по Вашему более полезно для пользователей. Могу порекомендовать следующее
1. Направьте письменные разногласия по ПИ аудиторов. Как правило разногласия изучаются методологами аудиторских фирм, которые являются более грамотными в вопросе учета, чем руководители проверок.
2. закрепите свой способ раскытия инфо в учетной политике и приведите основания что так более правильно и пользы больше. Добавьте эту инфу в ПЗ. Аудиторы сколько угодно могут писать свое мнение, но на достоверность отчетности это не окажет влияния (смотря какой аудитор...)

Займы беспроцентные, и расхождения между нашими данными в результате такого пересчета составили порядка 4 млн., поэтому соглашаться с ними не хочется, да и финансовые показатели с таким пересчетом ухудшаются...

Спасибо, рада что с моим мнением согласились, будем пытаться убедить аудиторов...

Аудиторы, видимо, считают, что вышеуказанный пункт можно применять к объекту целиком. Поскольку заем долгосрочный, то "глубже" они не опускаются для того, чтобы один объект как-то делить.
В общем, это, конечно, формализм, и Ваша позиция более обоснованна.

Можете им, например, написать, что существует принцип приоритета содержания над формой, следствием которого является то, что экономически (т.е. с точки зрения содержания) одинаковые операции должны учитываться одинаково, независимо от формы. Соответственно, в Вашем случае взять 1 заем с погашением 24-мя частями экономически эквивалентно тому, чтобы взять 24 займа с погашением каждого займа на какую-то одну дату (у каждого займа своя). Если бы у Вас было 24 договора, то Ваши аудиторы классифицировали бы 12 из них как кратко- и 12 как долгосрочные. У Вас то же самое, просто форма другая.

Большое спасибо!