ИП на ОСНО закупил товар в конце декабря 2010г., в 2010г. кроме этой закупки более никакой деятельности у ИП не было.
Реализовывать этот товар ИП начал в розницу в 2011г. В какой момент закупленный товар должен попасть в книгу доходов и расходов: в момент закупки (товар ни реализован, ни оплачен не был) или в 2011г.? Товар из накладной в течение 2011г. реализован не полностью и оплачен так же не полностью. Записывать только реализованные позиции?, только оплаченные позиции? или еще есть какая-то схема записи???
В книге доходов и расходов нет подходящей для этой цели таблицы. Может, у кого-нибудь есть и Вы можете поделится? Буду очень признательна.
письмо Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/70:
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уменьшает полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
При этом согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса налогоплательщиком учитываются расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения; по стоимости последних по времени приобретения; по средней стоимости; по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.
Natalka, прощу прощения, не сразу поняла, что вы применяете не УСН, а ОСНО.
У Вас какой метод по доходам? По начислению или кассовый?
От этого и ответ зависит.
В любом случае, на расходы имеем право списать только реализованный товар.
В расходы, при кассовом методе берется только оплаченный товар. Минус в том, что у ИП убытки одного года не переносятся на другой год.Поэтому оплатами за товар и получением выручки, либо авансов от покупателей, вы регулируете базу по налогу текущего периода.
Всем большое спасибо. Я так понимаю, в Книге доходов и расходов нужно самой нарисовать собственную таблицу. Что-то типа:
дата реализации, наим. товара, сумма реализации, сумма закупки, оплата товара
И, соответственно, сумму реализации сможем уменьшить на меньщую из сумм (закупочную или оплаченную)
Нужно ли в книге доходов и расходов за 2010г. набивать закупку товара, если он поступил в последних числах декабря, оплачен не был, реализован в 2010г. не был?
Нужно ли в книге доходов и расходов за 2011г. набивать полную закупку товара или отражать только реализованный
И как быть с хронологией?
Например, отталкиваемся от продажи или от закупки (забиваем полностью поступление)?
Или сначала полностью забиваем поступление товара, а потом, по мере реализации, еще раз , уже за другой датой, отражаем этот же товар, но уже как купленный, а потом, еще раз, когда его оплатили поставщику???
