Покупатель рассчитался с нами по договору об отступном векселем за реализованный ему товар. Вексель третьего лица. Условно на цифрах.
Покупатель должен нам 4,5т.руб
Покупатель передает нам вексель номинальной стоимостью 4,0т.руб, а фактической стоимостью - 3,5т.руб.
Т.е по акту приема-передачи(акту сверки потом) в оплату мы ставим только 3,5т.руб. Долг покупателя перед нами остается 1,1т.руб.
Потом этот вексель мы передаем также за 4,0т.руб своему поставщику.
При передаче векселя своему поставщику у меня образуется внереализационный доход в размере 0,5т.руб? И я должна заплатить налог на прибыль 20%?
Вроде как к этой ситуации налогооблагаемая база по НДС не образуется?
В ст.162 НК РФ вроде как говорится о процентах, а не о разнице?
.....3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента....
Не понимаю операции с векселем.Есть налогооблагаемая база по НДС или нет?
Вообще-то похоже ,что в Вашем случае доход для налога на прибыль образуется в момент соглашения об отступном.
п.3 ст.43 НК РФ "Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам"
И Вы всю сумму процентов получили разом - обменяв обязательство в 3,5т.р. на 4 т.р.
Далее п.6 ст.250 получаете доход, который признаете в конце месяца п.6 ст.271 НК РФ.
При передаче соответственно у Вас прибыли не возникает.
А вот НДС к уплате - будет. В Вашем случае с разницы. Т.е. считаете сколько было бы по ЦБ РФ от 3,5 т.р. пока Вы им владели, и далее берете разницу 4,0-3,5 = 0,5 и отнимаете полученное ЦБ РФ. Разницу - обалагаете НДС.
Galaxy Вообще-то похоже ,что в Вашем случае доход для налога на прибыль образуется в момент соглашения об отступном.
п.3 ст.43 НК РФ "Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам"
И Вы всю сумму процентов получили разом - обменяв обязательство в 3,5т.р. на 4 т.р.
Далее п.6 ст.250 получаете доход, который признаете в конце месяца п.6 ст.271 НК РФ.
При передаче соответственно у Вас прибыли не возникает.
А вот НДС к уплате - будет. В Вашем случае с разницы.
Т.е. считаете сколько было бы по ЦБ РФ от 3,5 т.р. пока Вы им владели, и далее берете разницу 4,0-3,5 = 0,5 и отнимаете полученное ЦБ РФ. Разницу - обалагаете НДС.
Охренеть, а с какого рожна появляются консультации про НДС с векселями???
Операции по реализации ценных бумаг не облагаются налогом на добавленную стоимость. Поэтому передача векселя третьего лица в оплату товаров также не подлежит налогообложению. Это следует из пп. 12 п. 2 ст. 149 НК + подтверждается письмом МФ РФ 21 марта 2011 г. № 03-02-07/1-79.
Передача векселя в качестве оплаты равносильна передаче денег.
Если процентная ставка в векселе не указана, он признается беспроцентным.
Такой порядок установлен ст.5 и 77 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341.
Galaxy
