По итогам выездной налоговой проверки, налоговая написала в решении уменьшить убыток прошлых лет. Ранее на сумму полученного убытка сформирован ОНА. какими проводками уменьшить ОНА согласно решения?
Инженер Вы же говорите, что надо поправить убыток прошлых лет, тогда 84 или см. ПБУ 22.
Там еще про существенность есть пункты...
Если для вас сумма не существенна - текущими проводками через 91.
Если существенна - через 84 + ретроспективное отражениев отчетности.
Бульдозер(61358)
Только не через 91, а через 99 в данном случае, это же налог на прибыль.
ИМХО, в такой ситуации необязательно речь идет о исправлении ошибок прошлых лет. Одно дело, если Вы сами там накосячили и согласны с исправлениями налоговой, другое - если налоговая высказала какое-то спорное мнение/трактовку, т.е. выдала что-то такое, о чем Вы в предыдущие годы вряд ли могли догадаться. Во втором случае тем более 99.
91 исключён... можно лишь рассматривать между 99 и 84...
для этого нужно точно знать причину уменьшения налогового убытка...
часть расходов сняли с принимаемых и отнесли на непринимаемые?
Бульдозер(61358)
Между 91 и 99 разница принципиальна: это разные части ОПУ. Налог на прибыль (99) производен от заработанной прибыли (90+91). Даже если БУ и НУ прибыль не совпадают, между ними есть связь. Если их смешать (отправить часть налога на 91), смысл теряется.
84 корректируется, если имела место ошибка. Во всех иных случаях - 99, а в ОПУ - по специальной статье (если существенно).
Как правило, в налоговых спорах имеют место быть не ошибки, а разные взгляды на вещи со стороны плательщиков и сборщиков. При разрешении спора возникает не результат исправления ошибки, а результат разъяснения имевшейся ранее неопределенности. Если это верно и для этого случая, то 99.
Исправлений: 1; последнее - в 23.04.2012, 16:26.
Инженер
...
