Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Уменьшение ОНА

Ksenia@  
23.04.2012, 09:21
По итогам выездной налоговой проверки, налоговая написала в решении уменьшить убыток прошлых лет. Ранее на сумму полученного убытка сформирован ОНА. какими проводками уменьшить ОНА согласно решения?
23.04.2012, 10:25
Дт 09 Кт 68.4 = "-"....
Дт 84 Кт 68.4 = ....
Ksenia@  
23.04.2012, 10:52
через 84 счет обязательно?
23.04.2012, 11:11
Вы же говорите, что надо поправить убыток прошлых лет, тогда 84 или см. ПБУ 22.
buh15  
23.04.2012, 11:45
Инженер
Вы же говорите, что надо поправить убыток прошлых лет, тогда 84 или см. ПБУ 22.
Там еще про существенность есть пунктызащищайтесь сударь!...
Если для вас сумма не существенна - текущими проводками через 91.
Если существенна - через 84 + ретроспективное отражениев отчетности.
Бульдозер (61358)
23.04.2012, 12:17
Только не через 91, а через 99 в данном случае, это же налог на прибыль.

ИМХО, в такой ситуации необязательно речь идет о исправлении ошибок прошлых лет. Одно дело, если Вы сами там накосячили и согласны с исправлениями налоговой, другое - если налоговая высказала какое-то спорное мнение/трактовку, т.е. выдала что-то такое, о чем Вы в предыдущие годы вряд ли могли догадаться. Во втором случае тем более 99.
buh15  
23.04.2012, 12:34
На этот счет есть разные мнения. И за 91 и за 99. Суть не так важна как момент определения сущесвтенности события.
avatar
Гена  
23.04.2012, 12:43
91 исключён... можно лишь рассматривать между 99 и 84...

для этого нужно точно знать причину уменьшения налогового убытка...
часть расходов сняли с принимаемых и отнесли на непринимаемые?
Бульдозер (61358)
23.04.2012, 12:50
Между 91 и 99 разница принципиальна: это разные части ОПУ. Налог на прибыль (99) производен от заработанной прибыли (90+91). Даже если БУ и НУ прибыль не совпадают, между ними есть связь. Если их смешать (отправить часть налога на 91), смысл теряется.
Ksenia@  
23.04.2012, 14:49
Причина уменьшения налогового убытка-неправомерно учтенные проценты по кредиту, налоговая оправданно уменьшила убыток.
avatar
Гена  
23.04.2012, 15:21
смотрите... что бы было, если бы грамотно тогда учли бы проценты в необлагаемых:

Дт 99 - Кт 68 +сумма :: увеличение ПНО
Дт 09 - Кт 68 -сумма :: уменьшение актива по убытку
Дт 84 - Кт 99 +сумма :: реформация

следовательно, в текущем периоде идёт следующая правка ошибки:
Дт 84 - Кт 09 +сумма

будет отражаться в Разделе 2 Отчёта об изменении капитала в строках 3400-3502
avatar 23.04.2012, 16:09
84 корректируется, если имела место ошибка. Во всех иных случаях - 99, а в ОПУ - по специальной статье (если существенно).

Как правило, в налоговых спорах имеют место быть не ошибки, а разные взгляды на вещи со стороны плательщиков и сборщиков. При разрешении спора возникает не результат исправления ошибки, а результат разъяснения имевшейся ранее неопределенности. Если это верно и для этого случая, то 99.
Исправлений: 1; последнее - в 23.04.2012, 16:26.
avatar
Гена  
23.04.2012, 16:53
ДКъ, в данном случае именно что была ошибка... автор забыл или не знал про 1.8 в ст.269 НК РФ...
avatar 23.04.2012, 17:38
Гена, полагаю, что это всего лишь ваша догадка. Хотелось бы послушать чистосердечное признание автора вопроса.
Ksenia@  
24.04.2012, 11:58
В данном вопросе прав Гена, не нормировались проценты в целях НУ.
Olga G (29bd8)
31.12.2020, 05:45
Гена, умница. Спасибо
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **  ********   **     **  ******** 
 **     **   **  **   **     **  ***   ***     **    
 **     **    ****    **     **  **** ****     **    
 **     **     **     ********   ** *** **     **    
 **     **     **     **         **     **     **    
 **     **     **     **         **     **     **    
  *******      **     **         **     **     **    
Сообщение: