Сначала надо оценить этот резерв.
- не создавала резерв в 2011 и годовой сдала без создания резерва.
Надо-ли и как исправить, или может быть можно просто сделать на конец квартала 2012г.
Сядьте и посчитайте.
Ну а потом в зависимости от существенности - ПБУ 22
|
Добрый день!
У меня еще вопрос, очень надеюсь на помощь:
работаем с июля 2011, численность 2 человека,не малое:
- не создавала резерв в 2011 и годовой сдала без создания резерва.
Надо-ли и как исправить, или может быть можно просто сделать на конец квартала 2012г.
Пояснения к балансу надо ежеквартально делать или только за год?
Заранее спасибо большое!
Саша-Александра, сорри за любопытство, но по каким критериям вы не подпадаете под малое предприятие, можно узнать? По составу учредителей/участников?
Щас сойду с ума с этим резервом, еще вопрос:
сотрудник заработал с 20.07.11 по 19 марта 12г. 18,64 дня отпуска (8*2,33),
с 26 марта по 6 апреля (12дн.)отгулял
за ск.дней сформировать резерв на 31 марта?
сотрудник заработал с 20.07.11 по 19 марта 12г. 18,64 дня отпуска (8*2,33),
с 26 марта по 6 апреля (12дн.)отгулял
за ск.дней сформировать резерв на 31 марта?
По какому критерию считали существенность?
Я хочу исправить как существенную:
Если по валюте баланса, то по Вашим данным 1%.
Это у Вас выше уровня существенности?
Вообще ИМХО надо еще по ОПУ по расходам посчитать.
Все не так.
Щас сойду с ума с этим резервом, еще вопрос:
сотрудник заработал с 20.07.11 по 19 марта 12г. 18,64 дня отпуска (8*2,33),
с 26 марта по 6 апреля (12дн.)отгулял
за ск.дней сформировать резерв на 31 марта?
Резерв за прошлый год начисляете по состоянию на 31.12.11, а не на 31.03.12.
Проводку можно делать любой датой, например 01.01.12.
Затем разрабатываете (и утверждаете в УП) механизм помесячного расчета резерва. И при этом вовсе необязательно (в связи с трудоемкостью) рассчитывать точные суммы по каждому сотруднику.
Помните, что это ОЦЕНОЧНЫЙ резерв.
Соответственно делаете проводки Д44-К96 31.01, 29.02 и 31.03 - независимо от того, кто сколько реально гулял.
А проводку по фактическому отпуску делаете Д70-К96.
Потом, по окончании года (на 31.12.12) делаете "инвентаризацию" остатка резерва. И при необходимости его корректируете.
А проводку по фактическому отпуску делаете Д70-К96.
Наоборот.
|
|
А проводку по фактическому отпуску делаете Д70-К96.
Наоборот.
малость перепутали
Ну да. Вообще-то занят по уши, пока писал, несколько раз отдергивали от компа 
91-96
1. Если я признаю не существенной, то начисляю 01.01.12г.
проводка 44 -96 или 91-96 ?
Про существенность лучше кто-нить другой ответит
Да, можно так.
3. При способе начисления резерва по кол-ву дней неиспользованного отпуска, ежемесячно включать 2,33 дня, не взирая на использование отпусков?
Если у Вас численность маленькая - наверно имеет смысл.
При большой численности проще установить например процент от ФОТ (по всему предприятию или подразделению)
Проводку можно делать любой датой, например 01.01.12.
Можно я подведу итог, совсем запуталась:
1. Если я признаю не существенной, то начисляю 01.01.12г.
проводка 44 -96 или 91-96 ?
2. Можно ли установить существенность по отношению к валюте баланса, а не к его опред.строкам?
3. При способе начисления резерва по кол-ву дней неиспользованного отпуска, ежемесячно включать 2,33 дня, не взирая на использование отпусков?
1) это на Ваш выбор- В связи с тем_ что сумма несущественно - Вы выполните нормы бух учета в обоих случаях - так что 44 или 91 зависит от Вашей учетной политики
2) существеннось - эт величина абсолютная- Сумма существенна - если при искажении отчетности (не только баланса) на эту величину - это может повлиять на принятие экономических решений пользователями отчетности
отсюда следует_ что существенность устанавливаем по отношению ко всей фин отчетности_ а не к конкретной строке (потому что возможна ситуация_ что вообще вся строка отчетности - несущественна)
3) если Вы имеете ввидy РСбУ - то делать так некорректно
т-к- Ваша задача показать ОСТАТОК неиспользованных дней отпуска на отчетную дату (ищите в поиске по форуму - методика создания этого резерва обсуждалась много раз)
|
|
1) это на Ваш выбор- В связи с тем_ что сумма несущественно - Вы выполните нормы бух учета в обоих случаях - так что 44 или 91 зависит от Вашей учетной политики
Не согласна категорически. И не путайте девушку.
Читаем матчасть:
и при чем тут учетная политика? только прочие доходы/расходы. след-но счет 91. Рэн прав
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
|
|
2) существеннось - эт величина абсолютная- Сумма существенна - если при искажении отчетности (не только баланса) на эту величину - это может повлиять на принятие экономических решений пользователями отчетности
Смотря какая существенность. если Саша-Александра имеет в виду существенность ОШИБКИ, то ее надо показывать именно к строке отчетности (не обязательно баланса, ошибка может искажать строки других форм).
Снова читаем матчасть.
3. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.