Оценочные обязательства - отпускные 2012

Здравствуйте

Спрошу коротко:
Резерв в 2011 году не начислялся

Если начинать начислять в 2012 году - делать эту нужно декабрём 2011 или Январём 2012

Планируем делать ежемесячные начисления Д-Т 20 К-т 96 и 96-70(69

Ну насколько я поняла читая форум аудиторов (Мы не делаем т.к.малые), то нужно начислить резервы за предыдущие 2009,2010г Дт84 Кт96 и соответственно ОНА с суммы резерва. А начислять ежемесячно.
Пусть поправят кто в 2011г делал.

Если сумма резерва существенна для организации то ретроспективное отражение за прошлые годы обязательно. Начислять в текущем году можно и ежеквартально (если для вас процесс трудоемкий), т.к. отчетность предоставляется раз в кварталл.

Начислять в текущем году можно и ежеквартально (если для вас процесс трудоемкий), т.к. отчетность предоставляется раз в кварталл.

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
29. Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

То, что отчетность за месяц не нужно сдавать, не значит, что ее не нужно делать

Кроме того, если у Вас часть отпускных (так же как и часть зарплаты) попадает в прямые расходы, то что у Вас будет с себестоимостью при таком "квартальном" начислении?

Я согласен с Вами - мы решили делать именно ежемесячно
но проблема для нас - отражать резерв за Январь 2012 года - декабрем 2011? или январем 2012 года

ИМХО Вы неправильно формулируете вопрос.
Не резерв за январь, а резерв на 1 января.
Еще точнее - оценочное обязательство на 1. января.
Опять-таки ИМХО (сам для себя этот вопрос решаю) зависит от учетной политики.
Если Вы в 2011 году имели право не формировать оценочные обязательства (как МП) и вносите изменения в УП с 2012 года - решение одно.
Если с 2011 года - решение другое.
Но в обоих случаях (ИМХО) надо:
1. Посчитать сумму резерва на 31.12.11
2. Определить существенность (кстати, тут еще надо понять, существенность по отношению к чему: расходы на оплату труда в ОПУ или задолженность перед персоналом в балансе?).
Если показатель не выходит за пределы существенности, то решение одно.
А если выходит, то ретроспективная корректировка отчетности в том числе и по показателям на 1.01.11 (т.е. 2010й год оцениваем...)
Исправлений: 1; последнее - в 14.03.2012, 15:23.