В какой момент признаются страховые взносы с переходящих отпускных.

Поделитесь пожалуйста опытом.

Всегда старался проводить отпуск в пределах одного месяца, сейчас так не получилось появился отпуск переходящий с февраля на март, просмотрел статейки и не совсем понял,
1.Налоговая хочет чтоб сумма отпускных была распределена пропорционально между двумя месяцами.
2.По поводу страховых взносов - они должны быть уплачены в момент начисления и включены в отчет того периода когда выплачиваются, т.е. в моем случае в феврале.

Тогда у меня будет отдельно для целей налогообложения прибыли - один ФОТ (без отпускных следующего месяца), для целей страховых взносов другой (с учетом страховых взносов)
Я правильно понимаю?
Как все таки делать, ну это такой гиморр.

"1.Налоговая хочет чтоб сумма отпускных была распределена пропорционально между двумя месяцами."

Чем мотивирует?

Письмо Минфина от 23 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/804
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Константин С.
Я правильно понимаю?

Понимаете то может и правильно, по крайней мере в соответвсии с официальной позицией МФ.

Только вот эта фраза мне не понятна:

Константин С.
2.По поводу страховых взносов - они должны быть уплачены в момент начисления и включены в отчет того периода когда выплачиваются, т.е. в моем случае в феврале.

- почему привязка к моменту уплаты?
Позиция МФ:
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 Кодекса.
Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

Ну то есть налоги в расходы сразу по начислению, а отпуск частями. 97 счет раньше применяли, теперь разницы надо рисовать по ПБУ 18.

С уважением, Людмила

А если отпуск частями, то и налоги будут частями - они же начисляются в конце месяца - с февральской части отпускных будут февральские налоги, с мартовской - мартовские.
Не так?

Что значит частями?

Мы говорим о переходящем отпуске, например, с 27 февраля по 27 марта.
Отпускные начисляется сразу за все 28 дней и выплачиваются по 24 февраля.
Страховые взносы на все отпускные относятся на затраты в феврале месяце полностью без деления на части. А сумма отпускных относится на затраты пропорционально дням каждого месяца: за 3 дня - в феврале, остальные - в марте.
Это позиция МФ.

Лесик А.
Что значит частями?

Мы говорим о переходящем отпуске, например, с 27 февраля по 27 марта.
Отпускные начисляется сразу за все 28 дней и выплачиваются по 24 февраля.
Страховые взносы на все отпускные относятся на затраты в феврале месяце полностью без деления на части. А сумма отпускных относится на затраты пропорционально дням каждого месяца: за 3 дня - в феврале, остальные - в марте.
Это позиция МФ.

Страховые взносы тоже делятся

Нет,на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Соответственно, датой осуществления расходов в виде страховых взносов, начисленных на отпускные, признается дата их начисления.