Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

маргарита кокушина

Дата последнего входа: более года назад
Дата регистрации: 11.12.2013 15:24
Страницы: 1
Аудит., Помогите пожалуйста решить ситуации.
 
Ситуация 1
Организации  на фондовой бирже были проданы акции принадлежащие другой организации. Стоимость акции по данным бух. учета составило      12000 руб. Акции проданы за 18000 руб. Траты за услуги на бирже составили 2000 руб. в учете организации сделаны следующие записи:
-приняты наличные за акции Д50 К 58
-отражен доход от продаж 4000 Д58 К 99
Вопрос: какие проводки необходимо было сделать?
Решение:
Ситуация 2
При проверке оборотов по счетам главной книги и записи в кассовый книги аудитор уточнил суть хоз. операций отраженных следующими проводками
Д 50 К 23
Д 50 К 99
Из записи первичных и приложенных к ним оправдательным документом следует что в кассу предприятия вносились наличные деньги.
-за предоставление личных целей работником предприятия автотранспорта 8500руб.
-за временное хранение на складах имущество в соответствии с оформлением договора 12000 руб.
-за погрузо-разгрузочные услуги оказываемые покупателю и заказчику. Как на основание заключенных договоров, так и разовой заявки 1500 руб.
Решение:
 
Уважаемая Маргарита!



По первой ситуации.
Ведение биржевых операций и их учёт – достаточно тонкая материя.
Инвесторы не имеют права самостоятельно совершать на бирже сделки с ценными бумагами, поэтому если предприятие примет решение начать работу с акциями и другими ценными бумагами, имеющими обращение на бирже, то первый шаг в этом направлении - найти брокера. Брокеры - это профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие сделки с ценными бумагами и имеющие право выступать от имени и по поручению своих клиентов. Брокер откроет предприятию брокерский счет, через который и будут совершаться все операции с ценными бумагами и с которого будут взиматься сопутствующие комиссии.
Для торговли на бирже необходимо открыть специальный счёт в банке, так называемый «брокерский счёт» (например, 55-4 по действующему Плану счетов).
Расчёты по операциям с ценными бумагами осуществляются через счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Сами акции учитываются на счёте 58-1 «Паи и акции».
Данная операция в учёте отражается так:
Dr 91-2 «Прочие расходы» - Cr 58-1 «Паи и акции» - 12000 – списаны проданные акции
Dr 55-4 «Брокерский счёт» - Cr 76 – 18000 – зачислены денежные средства от продажи акций
Dr 76 – Cr 91-1 «Прочие доходы» - 18000 – признан доход от продажи акций
Dr 76 – Cr 55-4 – 300 – списана с брокерского счёта комиссия биржи (например, из 2000 – 300 это комиссия биржи, а 1700 – комиссия брокера)
Dr 91-2 – Cr 76 – 300 – отнесена на расходы отнесена комиссия биржи
Dr 76 – Cr 55-4 – 1700 списана с брокерского счёта комиссия брокера
Dr 91-2 – Cr 55-4 – 1700 – отнесена на расходы комиссия брокера
Dr 99- Cr 91-9 – 2000 – списаны все расходы по биржевой операции
Dr 91-9 – Cr 99 – 6000 – признана прибыль от операций с ценными бумагами
Dr 51 – Cr 55-4 – 4000 переведены средства с брокерского счёта на расчётный счёт
Dr 50 – Cr 51 – 4000 – средства переведены в кассу (если необходимо)
Что касается второй ситуации, то счёт 50 «Касса» не корреспондирует со счётом 23 «Вспомогательное производство»! (см. "Инструкцию").
И что там уточнил аудитор, я так и не понял (в том числе, и благодаря т.н. «русскому языку» вопроса)…
Расчёты с персоналом по прочим операциям ведутся через сч. 73.
Расчёты с организациями по прочим операциям – через сч. 76.
Кто и у кого хранил имущество и как хранение имущества связано с оформлением договора – непонятно.
Про последние 1500 – я просто промолчу...
Страницы: 1

Отключить мобильную версию