Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Татьяна

Дата последнего входа: более года назад
Дата регистрации: 21.04.2011 15:44
Страницы: 1
посмотрите, пожалуйста, правильно ли решены задачи
 
Ситуация 1.
Предприятие отгрузило покупателю готовую продукцию. Согласно договору покупатель приобретает право собственности на продукцию после ее оплаты. Цена готовой продукции – 120000 рублей, себестоимость – 60000 рублей.
В соответствии с учетной политикой: - выручка для целей налогообложения определяется по моменту оплаты.
Задание:
- Осуществить необходимые проводки
- Определить и списать финансовый результат от продажи продукции
- Начислить налог на прибыль
- Произвести реформацию баланса.
Решение:
Д К
62 90/1
- 120000 рублей – отражена выручка от продажи товаров;
Д К
90/2 41
- 60000 рублей – списана себестоимость проданных товаров;
Д К
90/3 68
- 10800 рублей – начислен НДС (18%);
Д К
51 62
- 120000 рублей – поступили деньги от покупателей в оплату товаров;
Д К
90/9 99
- 49200 рублей – (120000 – 60000 – 10800) – отражена прибыль.
Счет 90 «Продажи»
Д X К
90/2 60000
90/3 10800
90/9 49200 120000 90/1
Од = 120000 Ок = 120000

Финансовый результат:
Сумма выручки от продаж = 120000
Себестоимость продаж = 60000+10800 = 70800
Прибыль = 120000 – 70800 = 49200
Если разница между выручкой (без налогов) и себестоимостью продаж положительная, то предприятие получило прибыль.
Д К
90/9 99
- отражен финансовый результат от продажи продукции.

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
X Д К
1 Отражена выручка от продажи товаров 120000 62 90/1
2 Списана себестоимость проданных товаров 600000 90/2 41
3 Начислен НДС (18%) 10800 90/3 68
4 Поступили деньги от покупателей
в оплату товаров 120000 51 62
5 Отражен финансовый результат от
продажи продукции 49200 90/9 99

Реформация баланса:
Закрытие счета 90 «Продажи».
Д К
90/1 90/9
- закрыт субсчет «Выручка»
Д К
90/9 90/2
- закрыт субсчет «Себестоимость»
Д К
90/9 90/3
- закрыт субсчет «НДС»
Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки».
Д К
99 84
- отражена чистая нераспределенная прибыль.
Ситуация 2.
Работник уходит в отпуск в феврале 2003 г. Отпуск установлен в рабочих днях (24 рабочих дня). Расчетный период, куда входит ноябрь - 25 дней, декабрь - 25 дней, январь - 25 дней (количество дней соответствует календарю шестидневной рабочей недели), отработан полностью. Месячный должностной оклад составляет 300 руб. В ноябре, декабре и январе начислены ежемесячные премии по 500 руб. В январе начислена премия за 4-й квартал 2002 г в размере 9000 руб. По приказу работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб, а также за одного ребенка 300 руб.
Задание:
1) начислить отпускные
2) произвести удержания
3)определить сумму отпускных к выдаче на руки работнику
4) выдать отпускные из кассы
5) перечислить НДФЛ в бюджет
6) составить бухгалтерские проводки по всем операциям.
Решение:
1) Начислить отпускные.
Сумма отпускных рассчитывается как произведение среднего заработка и количества дней предоставляемого отпуска.
Среднедневной заработок = (300+500+300+500+300+500+9000):3:25 = = 152 руб.
Сумма отпускных = 152 ∙ 24 = 3648 руб.
Д К
20, 23, 26 84
- 3648 руб. начислены отпускные
2) Произвести удержания.
Д К
70 68
- 383,24 руб., удержан НДФЛ с суммы отпускных (3648 – 300 – 400 – 13%)
3) Сумма отпускных к выдаче на руки = 3648 – 383,24 = 3264,76
4) Выдать отпускные из кассы
Д К
70 50
- 3264,76 руб., выданы отпускные из кассы
5) Перечислить НДФЛ в бюджет
Д К
68 51
- 383,24 руб., перечислен налог в бюджет
6) Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п Содержание операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Начислены отпускные 3648 20, 23, 26 70
2 Удержан НДФЛ 383,24 70 68
3 Выданы отпускные из кассы 3264 70 50
4 Перечислен НДФЛ в бюджет 383,24 68 51

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К
2) 383,24 1) 3648
3) 3264,76
Од = 3648 Ок = 3648

Сальдок = 0

Ситуация 3.
Предприятие продало станок за 24000 руб. (в том числе НДС). Его первоначальная стоимость – 100000 руб., накопительный износ – 50000 руб., расходы на заработную плату рабочих (вместе с Единым социальным налогом), занятых демонтажем станка, составили 10000 руб.
Задание:
Осуществить необходимые проводки, определить финансовый результат от реализации станка.
Решение:
Д К
76 91/1
- 24000 руб. – отражен доход от продажи станка;
Д К
91/2 68
- 4320 руб. – начислен НДС (18%);
Д К
01/2 01/1
- 100000 руб. – списана первоначальная стоимость;
Д К
91/2 23
- 10000 руб. – списаны расходы;
Д К
51 76
- 24000 руб. – поступили денежные средства;
Д К
02 01/2
- 50000 руб. – списан накопленный износ;
Д К
91/2 01/2
- 500000 руб. – списана остаточная стоимость продаваемого станка.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ п/п Содержание операций Сумма д к

1 отражен доход от продажи станка; 24000 76 91/1
2 начислен НДС (18%) 4320 91/2 68
3 списана первоначальная
стоимость 100000 01/2 01/1
4 списаны расходы 10000 91/2 01/2
5 поступили денежные средства; 24000 51 76
6 списан накопленный износ 50000 02 01/2
7 списана остаточная
стоимость продаваемого станка 500000 91/2 23

Cчет 91 «Прочие доходы и расходы»
Д К
2)4320 1) 24000
4)10000
5)50000
Од = 64320 Ок = 24000
Сальдок = 40320

Д К
99 91/9
- 40320 руб. - отражен убыток.
Страницы: 1

Отключить мобильную версию