Декларация по налогу на прибыль: сроки и порядок сдачи

Scloud — аренда 1С в облаке Блог верифицирован

08 июня 2023 в 15:09 2037

При уплате налога на прибыль компании сдают налоговую декларацию. Сколько раз подавать документ и в какие сроки, читайте в нашей статье.

Токен erid: LDTCK5HO4

Кто сдаёт отчёт

Декларацию сдают плательщики налога на прибыль:

Российские компании.
Зарубежные компании, работающие в России через представительство.
Зарубежные компании, которые управляются с территории РФ, получают доход от российских источников или являются налоговыми резидентами РФ.

Декларацию не нужно сдавать организациям с Курильских островов, компаниям на спецрежимах, а также участникам проекта «Сколково».

Состав декларации

Декларация заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС №ММВ-7-3/475@. Отчёт состоит из листов, разделов и приложений, однако не все из них обязательны для заполнения.

Обязательно заполняются следующие разделы:

Титульный лист.
Подраздел 1.1 раздела 1, где указывается налог для перечисления.
Лист 02, где производится расчёт налога к уплате.
Приложение 1 к листу 02, где отражаются доходы от продажи товаров и от деятельности, не связанной с реализацией товаров.
Приложение 2 к тому же листу, где отражаются расходы на реализацию продукции, косвенные и внереализационные затраты.

Другие разделы заполняются только налогоплательщиками с особыми условиями.

Также с 1 января в форму внесли изменения, утверждённые приказом ФНС № СД-7-3/753@:

Изменились штрихкоды.
Изменился порядок заполнения листов 03 и 04, где рассчитываются налоги по ставкам, отличным от базовой, а также сумма налога налогового агента.
В лист 03 добавили пункт для отражения дивидентов, облагаемых по ставке 5%. В пункте указываются дивиденты, начисленные международным холдингам.
В лист 04 добавили четыре новых дохода для международных холдингов.

Порядок сдачи отчёта

Декларация подаётся в налоговый орган по месту регистрации компании. Организации с подразделениями подают документ и по месту регистрации каждого подразделения.

На бумаге документ могут сдать компании, численность сотрудников которых не превышает 100 человек. Если сотрудников больше, отчёт сдаётся только в электронном виде. Составить и сдать документ в налоговую можно с помощью сервиса 1С-Отчетность. Сервис укажет на ошибки в декларации и мгновенно отправит документ в налоговую из базы 1С.

Сроки сдачи декларации

Сроки подачи документа зависят от того, за какой период компаний перечисляет налог:

При ежеквартальных платежах декларация предоставляется каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. В декларации отражаются сведения за первые три месяца, полугодие и 9 месяцев года.
При ежемесячных платежах документ предоставляется каждый месяц до 25 числа с данными за прошлый месяц. В этом случае налог рассчитывается по фактической прибыли компании в текущем месяце.

Также подаётся годовая декларация, срок сдачи — до 25 марта следующего за отчётным года.

Штрафы за непредоставление отчёта

Если организация не заплатит налог и не подаст декларацию вовремя, ей выпишут штраф в размере 5% от неуплаченного налога. Штраф будет начисляться и за полные, и за неполные месяцы просрочки. Оштрафуют компанию на сумму не менее 1000 рублей и не более 30% от неперечисленного налога.

Другая ситуация — если налог уплачен в срок, а декларацию просрочили. В этом случае налоговая назначит штраф на сумму от 1000 рублей. В случае просрочки на 20 и более рабочих дней могут заблокировать операции по счёту.

За несдачу декларации также положен административный штраф для руководителей и других ответственных лиц — от 300 до 500 рублей.

Подготавливайте отчётность в срок в 1С:Бухгалтерии в облаке от Scloud. В программе удобно вести учёт доходов и расходов, рассчитывать налог на прибыль и подготавливать налоговые декларации. При работе в облаке можно не переживать о поиске новых бланков — базы в облаке обновляются автоматически, а значит в программе вы всегда работаете только с актуальными формами отчётности.