В мае этого года вступил в силу 3й этап амнистии капитала. Согласно данной амнистии, зарубежные банковские счета можно задекларировать в специальной декларации. При этом государство гарантирует декларантам освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности

Физические лица, являющиеся резидентами РФ и владельцами счетов за границей:

  1. должны сообщить в ИФНС в течении месяца о том, что открыли, закрыли или изменились реквизиты счета в другой стране (п. 8 ст.12 Закона № 173-ФЗ). Штрафы: 1 500 руб. – при нарушении срока представления и/или формы уведомления, 5 000 руб. – за непредоставление.
  2. до 1 июня следующего года нужно сдать отчет о движении денежных средств по счетам и вкладам за рубежом. Форму такого отчета устанавливает Правительство. Если неправильно заполнить или что-то скрыть, налоговая может об этом узнать: у нее есть инструменты для контроля. Даже при сдаче уточняющего отчета последует штраф. Суммы штрафов зависят от длительности просрочки и количества нарушений. За несвоевременную сдачу отчета штраф составляет от 300 руб. до 3 000 руб., за несоблюдение порядка представления от 2 000 руб. до 3 000 руб., при повторном несоблюдении порядка – 20 000 руб.

Помимо этого нужно учитывать законность совершения валютных операций по зарубежному счету, согласно требованиям Закона № 173-ФЗ. Из-за нарушений требований валютного законодательства можно потерять от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции.

Учитывая вышеизложенное, GSL Law & Consulting советует тем, у кого есть незадекларированные счета за рубежом, сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией капитала. При этом государство гарантирует декларантам  освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности, если соответствующее нарушение связано с задекларированными счетами.

В мае этого года вступил в силу 3й этап амнистии капитала, согласно ФЗ от 29.05.2019 г. №110. Согласно данной амнистии, зарубежные банковские счета можно задекларировать в специальной декларации, но для этого существует ряд условий:

  • счет должен быть открыт до 1 января 2019 г. — п.1.1. ст.7 ФЗ-140;
  • уведомление об открытии/закрытии/изменении счета, одновременно с подачей специальной декларации, в случае если ранее в отношении зарубежного счета оно не подавалось — п.1. ст.7 ФЗ-140;
  • денежные средства с иностранных счетов (вкладов) должны быть переведены на Российский банковский счет (вклад) - п.3 ст.6 ФЗ-140;
  • к специальной декларации необходимо приложить:
    • отчет о движении средств по дату закрытия счета (вклада) или по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации - п.п.1 п.5.1. ст.3 ФЗ-140;
    • выписки по счетам в кредитных организациях Российской Федерации, подтверждающие перевод денег с зарубежных счетов - п.п.2 п.5.1. ст.3 ФЗ-140;
  • специальная декларация предусматривает обязательное указание на перевод денежных средств на российский счет (наименование и БИК кредитной организации, дату и сумму перевода) в Листе Ж.

Представить спецдекларацию может физлицо, даже если оно уже декларировало зарубежные счета в ходе предыдущих этапов амнистии. Прием спецдеклараций от участников третьего этапа амнистии капитала продлится до 29 февраля 2020 года.