Автор: Смоленышев Олег, https://otter-finance.ru
Мы привыкли представлять финансовый баланс предприятия в стандартной таблице, требования и регламент к которой регулируется МФ РФ.
Неподготовленный пользователь легче понимает отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Финансовый же баланс во многих случаях упускается и не понятен пользователям в табличном виде.
Существующие способы визуализации баланса представлены в основном круговыми диаграммами отдельно актива и отдельно капитала с обязательствами на определенную дату.
Чтобы понять тенденции изменений баланса предприятия, легче показать их в виде изменяющейся в пространстве пятиугольной фигуры. Сверху расположить главное для собственника бизнеса – это размер его Капитала, слева привычно расположить активы, а справа пассивы. Таким образом, влево направить два вектора: Внеоборотные активы и Оборотные активы. Вправо же: Долгосрочные обязательства и Краткосрочные обязательства (рис.1).
Рис.1:
Таким образом мы получаем фигуру в пяти.
Следующим способом визуализации баланса может стать расположение всех разделов баланса на круговой диаграмме. Балансовое равенство вертикально разделит круговую диаграмму: слева актив, справа капитал и обязательства. Соотношение частей баланса тут более наглядно и понятно (рис.2).
Рис.2:
Полагаю, что финансовым специалистам, постоянно работающим с отчётностью и бюджетами, представление баланса на лепестковой диаграмме покажется не более чем забавой. Однако визуализация баланса в пяти координатах позволит задействовать привычку человеческого мозга легче запоминать и классифицировать образы, формы и цвета.
Накопленные данные о формах фигур балансов предприятий из разных сфер коммерческой деятельности позволят сравнить такие предприятия между собой и выделить лидеров и аутсайдеров.
Сама форма фигуры баланса и ее изменение даст возможность поставить «диагноз» конкретному предприятию. Точно так же, как это делают врачи по электрокардиограмме, МРТ или рентгеновскому снимку, можно будет с легкостью увидеть «больное» предбанкротное предприятие.
Следующими шагами в развитии данной идеи может стать:
-
Добавление третьего измерения и переход к 3D. Мы будем видеть не плоскую фигуру, а изменяющуюся трехмерную сферу в пространстве.
-
Добавление градиента цвета для отражения накопления стоимости внутри каждого раздела баланса.
Наконец, можно подать на вход алгоритму искусственного интеллекта все возможные формы балансов для классификации и прогнозирования дальнейшего развития.
Приложение:
1. Gif файл с балансом ПАО ГАЗПРОМ
2. Gif файл с балансом ООО "ВАЙЛДБЕРРИЗ"
Ну в принципе, ничего удвивительного. Если экспорт с аспро финанс в таблицы сделать, то там такие же дашборды за пару кликов можно устроить. Вопрос только в том - зачем оно нужно?
Мария, действительно, все BI - системы могут это реализовать
Я именно хотел акцентировать внимание на Капитале в Отчете о финансовом состоянии (балансе) таким образом, что бы и не финансисты могли визуально почувствовать форму баланса в лепестковой диаграмме.
Круговая диаграмма с одновременным отражением актива, обязательств и капитала мной ранее не встречалась, поэтому и показал такую диаграмму рядом с лепестковой.
Честно говоря, тоже не вижу особой ценности в таком представлении. Этак можно, например, график выручки представлять как на биржах столбиками. Но зачем...
Виталий,
Согласен с вами, что специалисту, который постоянно работает с финансовыми и экономическими показателями, который «читает» и понимает финансовые отчеты «с полуслова» смотреть на какие-то фигуры баланса будет в лучшем случае забавно, а так – пустая трата времени.
Предложенные мною формы визуализации баланса направлены в основном для лиц, принимающих решения в бизнесе. Исходя из моего опыта, многие руководители обращают свое внимание только на движение денег и отчет о финансовых результатах.
Предлагаю смотреть не на статичные фигуры графиков, а то как они меняются со временем.
Добавил и обновил данные:
https://otter-finance.ru/balance/Balances_aeroflot_sibir.html
Сравнить WB и OZON
https://otter-finance.ru/balance/Balances_wb_ozon.html
https://otter-finance.ru/balance/Balances_wb_ozon.html
https://www.tbank.ru/business/contractor/legal/1027739244741/financial-statements/
https://www.tbank.ru/business/contractor/legal/1067746062449/financial-statements/
https://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/1097442.html
Предлагаю сравнение двух крупнейших российских маркетплейсов WB и OZON на основании отчета о финансовом положении (балансов):
Примечание: к сожалению, бухгалтерская отчетность OZON за 2023 год не представлена в открытых источниках (это по состоянию на январь 2025 года).
За период в 3 года (с 31 декабря 2019 по 31 декабря 2022):
· Активы WB выросли с 57,3 млрд руб до 202,4 млрд руб или на 145,1 млрд руб или в 2,5 раза.
· Активы OZON выросли с 23,6 млрд руб до 260,4 млрд руб или на 236,8 млрд руб или ровно в 10 раз.
· Капитал WB вырос с 7,9 млрд руб до 34,1 млрд руб или на 26,2 млрд руб или в 3,3 раза.
· Капитал OZON вырос с минус 0,3 млрд руб до 14,7 млрд руб или на 15,0 млрд руб (о разах роста не приходится говорить, т.к. начальная сумма капитала была отрицательной).
· Таким образом по состоянию на 31 декабря 2022 года по активам OZON больше WB на 58 млрд руб или 29%. А по капиталу ситуация противоположная: WB больше OZON на 11,6 млрд руб или на 79%.
· Радарные диаграммы WB и OZON имеют одинаковые формы и тенденции изменения: размеры оборотных активов в основном уравновешиваются краткосрочными обязательствами.
· Обратите внимание на изменения в OZON в 2022 году: значительный рост внеоборотных активов и соответствующее увеличение долгосрочных обязательств. WB реализовал аналогичное развитие лишь в 2023 году: инвестиции во внеоборотные активы, но уже за счёт увеличения собственного капитала.
Ещё раз ссылка на визуализацию сравнения:
Источники данных:
ООО "ИНТЕРНЕТ РЕШЕНИЯ" (ИНН 7704217370):
ООО «Вайлдберриз» (ИНН 7721546864):
Основная идея представления баланса компании в лепестковой (радарной) диаграмме изложена в статье: «Идея представления финансового баланса как фигуры»:
P.S.: Визуализацию я постарался адаптировать под мобильные браузеры, хотя лучше просматривать её в стандартном браузере.