Северо-Западный региональный филиал
Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России»
Северо-Западный филиал Аудиторской Палаты России совместно с Аудиторской Палатой Санкт-Петербурга провел инициативный анонимный опрос членов Палат о стоимости независимых аудиторских проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий.
По результатам опроса было проведено исследование полученных сведений и установлено нижеследующее.
1. Стоимость аудиторских услуг в СПб в 2009 году
Стоимость заказа на аудиторскую проверку, как правило, определяется как произведение плановой трудоемкости проведения аудита (для целей исследования она определялась в чел/часах) на стоимость одного чел/часа услуг. Компании, которые при проведении ценообразования используют оплату за чел/день работы, для получения единообразной картины делили стоимость чел/дня на 8.
Под аудиторскими услугами для целей настоящего опроса понимались услуги исключительно по проведению аудиторских проверок.
По итогам исследования, наиболее часто используемый (более 90% участвующих в опросе) диапазон стоимости одного чел/часа аудиторских услуг составил от 1000 руб. до 1900 руб. за чел/час,со средним значением 1400 руб. за чел/час (без НДС). Минимальное значение среди указанной участниками опроса стоимости чел/часа составляет 780 руб., максимальное – 3000 руб. за чел./час.
Распределение стоимости чел/часа по всему диапазону цен приведено на рисунке 1:
Рис.1
Более 50% участвующих в опросе указали диапазон стоимости одного чел/часа - от 1200 руб. до 1600 руб. за чел/час.
В рамках диапазона стоимости чел/часа от 1200 руб. до 1600 руб. (Рис.2) выборка распределилась не равномерно, а с двумя выраженными пиками на уровне 1200 – 1300 руб. за чел/час (39%) и 1400-1500 руб. за чел/час.(36%).
руб. за чел/час
Рис.2. Распределение стоимости чел/часа в диапазоне от 1200 руб. до 1600 руб. (более 50% выборки)
Стоимость заказа на аудиторскую проверку
Рис. 3. Распределение стоимости заказа на аудиторские услуги
Как видно из представленной гистограммы, более 40% проверок лежит интервале до 100 тыс.руб.
48% участников опроса указали, что минимальная стоимость заказа в компании составляет 50.000 руб. и менее.
Наиболее часто встречающаясястоимость заказана аудиторскую проверку (62% участвовавших в опросе) лежит в границах от 50.000 руб. до 250.000 руб., со средним значением118.000 тыс.руб. На рисунке 4 приведенораспределение стоимости заказа на аудиторскую проверку в промежутке от 50.000 до 250.000 руб.
Рис. 4. Р аспределение стоимости заказа на аудиторскую проверку в промежутке от 50.000 до 250.000 руб.
Длительность проведения аудиторских проверок
Длительность проведения аудиторских проверок в среднем составляет 16 чел/дней (более чем для 70% компаний длительность проверок составляет до 20 чел/дней).
Таким образом, расчетная средняя стоимость чел/часа (как отношение средней стоимости договора к средней длительности проверки) составляет 922 руб./час.
Причины такого несоответствия между заявленной и расчетной средней стоимостью чел/часа возможно связаны с включением в понятие «длительность проверки» часов, неоплаченных заказчиком, но потраченных на данный проект.
2. Анализ рынка аудиторских услуг в СПб
В анкетах респондентам было предложено дать свою оценку поведению цен в 2009г. и прогнозу цен на 2010г.
Большинство респондентов считают, что цены на аудиторские услуги в 2009г. падали (52% опрошенных, см. рис. 5).
Также большинство респондентов считают, что в 2010г. цены на аудиторские услуги будут стоять на месте (42% опрошенных, см.. рис. 6).
Рис.5
Рис. 6
3. Структура аудиторских фирм СПб
Среди опрошенных аудиторских компаний у 81% объем годовой выручки составил менее 15 млн.руб. 50% от числа опрошенных по итогам 2009 года показали выручку до 7 млн.руб. (см.рис.7).
Рис.7
Гистограмма на рис.8 позволяет оценить общее число сотрудников находящихся в штате. Более 80% опрошенных компаний имеют штат до 15 человек.
Рис.8
На рисунке 9 приведена гистограмма, отражающая численность специалистов (сотрудники, за работу которых выставляются счета заказчику) в составе компании. 56% компаний, участвовавших в опросе, имеют в штате от 6 до 9 специалистов.
Рис. 9
4. Структура предоставляемых аудиторских услуг
Вид услуги |
Количество фирм-членов АП СПб, предоставляющих услугу |
% от общего количества респондентов |
АУДИТ |
||
общий аудит |
25 |
96,3 |
МСФО |
2 |
7,4 |
аудит бирж,. |
2 |
7,4 |
страховой аудит |
2 |
7,4 |
банковский аудит |
0 |
0 |
КОНСАЛТИНГ |
||
налоговый консалтинг |
17 |
63 |
юридический консалтинг |
10 |
37 |
бухгалтерские услуги |
12 |
44,4 |
у правленч е ский консалтинг |
2 |
7,4 |
1 |
3,7 |
|
маркетинг |
1 |
3,7 |
стратегическое планирование |
2 |
7,4 |
финансовое управление |
2 |
7,4 |
анализ финансово-хозяйственной деятельности |
4 |
14,8 |
обучение |
11 |
11,1 |
5. Плательщики НДС
Из фирм принявших участие в опросе 81% не являются плательщиками НДС.
6. Анализ основных показателей деятельности аудиторских фирм-членов СЗРФ НП АПР
Анализ проведен по результатам деятельности респондентов за 2009 год.
№ |
Показатель |
Группы по уровню выручки |
||
1 |
2 |
3 |
||
|
Уровень выручки (млн.руб.): |
>25 млн.руб. |
7-15 млн.руб. |
менее 7 млн.руб. |
|
Число фирм (респондентов) |
4 |
8 |
11 |
|
|
|
|
|
1 |
Удельный вес аудита, % |
58 |
77 |
61 |
2 |
Среднегодовое количество проверок |
38 |
56 |
15 |
4 |
Средняя стоимость чел/часа, руб. |
1 517 |
1 403 |
1 365 |
5 |
Средняя стоимость заказа, руб. |
272 835 |
154 667 |
117 419 |
6 |
Средняя длительность проверки, рабочих дней |
31 |
16 |
12 |
7 |
Число сотрудников |
32 |
12 |
9 |
8 |
Число специалистов |
23 |
8 |
6 |
9 |
Число аттестованных аудиторов |
12 |
7 |
5 |
Примечания: Значения пп.1-9 рассчитаны как среднее арифметическое анкетных данных для каждого диапазона распределения выручки (столбца).
Например, у респондентов с выручкой, превышающей 25 млн.руб. в среднем в штате работает 12 аттестованных аудиторов, они имеют в среднем 38 проверок в год, а средняя стоимость чел/часа составляет 1517 рублей.
Таблица позволяет выявить следующие тенденции:
- Зависимость выручки от размера компании (численности сотрудников, штатных специалистов)
- Зависимость стоимости часа от размера компании. Разница между средней стоимостью часа компаний первой и третьей групп превышает 11%.
- Зависимость средней стоимости заказа и средней длительности проверки от размера компании. Разница в средней стоимости заказа компаний из 1 и 3 групп составляет 132%! Аналогично растет и средняя длительность проверки, что позволяет сделать заключение, что компании из 1 группы работают с более крупными заказчиками.
Всего в опросе приняли участие 27 аудиторских фирм Санкт-Петербурга.