Журнал «Учет в бюджетных учреждениях»

Кадровый учет 2015

Регулирование трудовой деятельности и пенсионных прав работников претерпит изменения с 2015 года. Существенные нововведения касаются правил исчисления и уплаты страховых взносов 2015. Отчетность по страховым взносам в 2015 году также нужно будет сдавать по-новому. Меняются и правила взыскания недоимки по взносам – в частности, неприятностей можно будет избежать, получив отсрочку (рассрочку) по взносам или использовав переплату по одному виду взносов для погашения задолженности по другим страховым взносам 2015. Применяются новые правила подсчета и подтверждения страхового стажа. Есть и другие изменения в трудовом законодательстве 2015. Так, трудовое законодательство РФ в 2015 году начинает применяться в Крыму и Севастополе в полном объеме. Учесть ключевые новации поможет наш материал.

Обязательно изучите основные изменения в законодательстве 2015, затрагивающие бюджетный учет и бюджетную отчетность. Чтобы быть в курсе всех новаций, не забудьте подписаться на журнал.

Исчисление взносов. Отчетность по страховым взносам

ФСС России утвердил значения основных показателей для расчета скидок и надбавок к взносам на травматизм по видам экономической деятельности на 2015 год. Эти значения нужны для определения скидок или надбавок к тарифам взносов на травматизм ( постановление ФСС России от 30 мая 2014 г. № 79, зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2014 года).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также подачи отчетности по взносам меняется с 1 января 2015 года. Так, сумма взносов будет определяться не в полных рублях, а в рублях и копейках. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами независимо от длительности трудовых отношений. Расширен перечень выплат при увольнении, на которые нужно начислить взносы. Уточнен расчет взносов с компенсации стоимости проезда в отпуск и обратно. Кроме того, отчетность по взносам в электронной форме теперь представляют учреждения со среднесписочной численностью работников больше 25 человек ( Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).

Российское законодательство по взносам унифицировано Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 345-ФЗ. Теперь во всех соответствующих правовых актах указано, что отчетность по взносам в электронной форме с 1 января 2015 года представляют организации со среднесписочной численностью работников больше 25 человек (а не больше 100, как в 2014 году). Кроме того, отмечено, что сведения персучета можно подать в форме электронных документов по Интернету, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг.

Увеличены сроки представления отчетности в ФСС России и ПФР начиная с отчетности за 2014 год. Для учреждений, которые отчитываются в соцстрах на бумаге, крайним сроком будет 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Для тех, кто подает электронную форму-4 ФСС, – 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок представления электронных расчетов в ПФР увеличен на пять дней. Перечислять страховые взносы 2015 по-прежнему надо не позднее 15-го числа каждого месяца. Помимо этого, предельная база для страховых взносов в ФФОМС России отменена с 2015 года. Медицинские взносы по тарифу 5,1 процента нужно будет отчислять со всех выплат работникам независимо от суммы ( Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ).

Новые лимиты для взносов в ПФР и ФСС России утверждены постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316. Предельная величина базы для начисления пенсионных взносов с 1 января 2015 года составит 711 тыс. руб., лимит для взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет равен 670 тыс. руб. При этом на период 2015–2017 годов сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, тарифы страховых взносов в 2015 году по этому виду страхования не изменятся ( Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 401-ФЗ).

Отметим, что размер ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний индексируется с 1 января 2015 года. Коэффициент индексации составляет 1,055 ( постановление Правительства РФ от 18 декабря 2014 г. № 1402).

О том, как исчислить и уплатить взносы, а также отчитаться по ним, узнайте при помощи сервиса «Страховые взносы».

Компенсационные выплаты при увольнении работников, начисляемые после 1 января 2015 года, независимо от основания увольнения освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – для увольняемых из учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Это правило распространяется на выходное пособие, компенсации и средний заработок на период трудоустройства. Суммы компенсаций при увольнении, превышающие установленный размер, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке ( письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. № 17-3/В-449).

Учесть новации в начислении и уплате взносов также поможет статья «Изменения в законодательстве о взносах с 2015 года».

Уплата страховых взносов 2015. Взыскание недоимок по взносам

Платежки по налогам и взносам с 2015 года надо опять заполнять по-новому. Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ меняются с 1 января 2015 года. Так, количество обязательных реквизитов сокращено. Больше не нужно заполнять поле «110», в котором указывался тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность), а при уплате налога или сбора ставился ноль ( приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

Взыскание налога в судебном порядке с 1 января 2015 года будет производиться с лицевых счетов учреждений, если взыскиваемая сумма превышает 5 млн руб. В ином случае для взыскания нужной суммы налоговикам достаточно будет обратиться в орган Казначейства России с заявлением о списании налога, сбора, пеней и штрафов с лицевого счета учреждения. До конца 2014 года взыскание налогов с казенных, бюджетных, автономных учреждений производится в судебном порядке ( письмо Казначейства России от 4 декабря 2014 г. № 42-7.4-05/9.3-735).

Приказом Минтруда России от 23 июня 2014 г. № 400н утверждены новые формы для контроля уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это требование об уплате недоимки по взносам (форма 28-ФСС РФ), форма решения о взыскании недоимки (форма 29-ФСС РФ) и постановление о взыскании недоимки по взносам (форма 30-ФСС РФ).

При этом плательщики страховых взносов с 1 января 2015 года смогут получить отсрочку (рассрочку) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды, хотя в 2014 году такой возможности нет ( письмо Минтруда России от 25 июня 2014 г. № 17-4/10/П-3456).

Подробнее о возможностях и условиях получения отсрочки (рассрочки) по страховым взносам читайте в специальной статье «Отсрочка (рассрочка) по взносам».

Кроме того, с 2015 года возможен зачет между разными видами взносов. Переплату по одним взносам можно зачесть в счет долга по другим, если их администрирует один фонд. Так, например, излишне уплаченные пенсионные взносы организация сможет направить на погашение задолженности по медицинским взносам и наоборот ( письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. № 17-3/В-451).

Подписчикам журнала также рекомендуем посмотреть видео «Актуальные вопросы исчисления и уплаты взносов на обязательное страхование. Новшества 2015 года» в разделе «Видеосеминары».

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа

Новые правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий действуют с 1 января 2015 года. Так, засчитываемый в страховой стаж период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет увеличен в общей сложности с 4,5 до 6 лет. Периоды работы гражданина до регистрации в качестве застрахованного лица подтвердят сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Если же информация в сведениях персучета неполна, периоды работы подтверждаются другими документами, основной из которых – трудовая книжка. Периоды работы гражданина в качестве застрахованного лица подтверждаются документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемыми территориальным органом ПФР на основании сведений персучета ( постановление Правительства РФ от 2 октября 2014 г. № 1015).

Новые правила расчета и подтверждения страхового стажа рассматриваются в статье «Подсчет страхового стажа 2015».

Помимо этого, право на досрочную пенсию получают новые категории работников. Досрочная пенсия по старости полагается работникам, трудившимся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Такие же пенсионные права с 1 января 2015 года получают работники, занятые на некоторых видах вредных работ ( постановление Правительства РФ от 14 июля 2014 г. № 651).

Статистическая отчетность 2015

Отраслевые формы статотчетности о численности и оплате труда работников и указания по их заполнению изменены приказом Росстата от 19 ноября 2014 г. № 671. Новые формы федерального статистического наблюдения № ЗП-образование, № ЗП-наука, № ЗП-здрав, № ЗП-соц, № ЗП-культура соответствующие учреждения представляют ежеквартально начиная с отчета за январь – март 2015 года.

Изменения в трудовом законодательстве 2015

МРОТ 2015

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 года составит 5965 руб. в месяц ( Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ). Напомним, до конца 2014 года МРОТ принимается равным 5554 руб.

Повышение оплаты труда госслужащих

Минфин России в письме от 2 октября 2014 г. № 03-04-05/49497 отметил, что при формировании проекта федерального закона о федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов учтена индексация окладов денежного содержания гражданских служащих с 1 октября 2015 года на 5,5 процента.

Сведения о доходах для руководителей учреждений

Порядок представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера руководителей федеральных государственных учреждений и членов их семей изменен постановлением Правительства РФ от 6 ноября 2014 г. № 1164. Основная часть поправок вступает в силу с 1 января 2015 года. К этому времени Минтруд России утверждает требования к публикации таких сведений о доходах на официальных сайтах учреждений и их учредителей, а также к предоставлению этих сведений в СМИ.

Правила командировки госслужащих

Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих меняются с 1 февраля 2015 года. Указано, в частности, что срок командировки госслужащего определяется по проездным документам (билетам), представляемым им по возвращении из командировки по месту службы, а в случае утери билетов – по другим подтверждающим документам. Упоминания о командировочном удостоверении из правил оформления командировки госслужащих исключены. Также установлен новый порядок возмещения госслужащим командировочных расходов ( Указ Президента РФ от 12 декабря 2014 г. № 765).

Вычеты по НДФЛ

Больше лиц сможет получать вычеты по НДФЛ. Согласно поправкам, внесенным в статью 221 Налогового кодекса РФ, авторам полезных моделей с 1 января 2015 года предоставлено право на применение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ( Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 367-ФЗ).

Порядок приема на работу иностранцев

Для иностранцев, прибывших в РФ в безвизовом порядке, с 1 января 2015 года вводятся патенты. Это документы, подтверждающие их право на временное ведение трудовой деятельности на территории субъекта РФ. Учреждение, привлекающее на работу иностранных работников, уведомляет ФМС России о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудовых или гражданско-правовых договоров в течение трех рабочих дней после заключения или прекращения (расторжения) такого договора ( Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 357-ФЗ). Иностранцы, работающие по найму в организациях на основании патента, с 1 января 2015 года уплачивают авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 руб. в месяц. Авансовый платеж по НДФЛ индексируется с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента. Если региональный коэффициент не утвержден законом субъекта РФ, он принимается равным 1 ( Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 368-ФЗ).

Допустимая доля иностранных работников для организаций различных сфер деятельности на 2015 год определена постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2014 г. № 1420. Работодателям нужно привести численность используемых иностранных работников в соответствие с новыми нормами до 1 января 2015 года.

Признание в России ученых степеней и званий

Новый перечень иностранных научных и образовательных организаций, которые выдают документы об ученых степенях и ученых званиях, признаваемых в РФ, утвержден распоряжением Правительства РФ от 11 августа 2014 г. № 1503-р. Этот список применяется с 1 января 2015 года.

Регулирование труда научных работников

В Трудовой кодекс РФ с 1 января 2015 года вносятся поправки, изменяющие регулирование труда научных работников, руководителей научных организаций и их заместителей. В кодекс добавляется специальная глава 52.1, которая устанавливает особенности заключения и прекращения трудового договора с научным работником, а также дополнительные основания прекращения трудовых отношений с руководителем и заместителем руководителя научной организации. Кроме того, расширяется перечень должностей в вузах, для замещения которых проводится конкурс ( Федеральный закон от 22 декабря 2014 г. № 443-ФЗ).

Эффективный контракт в образовательных учреждениях

План реализации в 2014–2016 годах государственной программы РФ «Развитие образования» утвержден распоряжением Правительства РФ от 29 июля 2014 г. № 1420-р. Он включает, в том числе, введение эффективного контракта в профессиональных образовательных организациях до конца 2015 года.

Об основных изменениях в законодательстве для образовательных учреждений рассказывает материал «Образовательная деятельность 2015».

Регулирование труда водителей

Водители могут работать с иностранными национальными или международными правами до 1 июня 2015 года. После этого вступает в силу запрет трудовой или предпринимательской деятельности водителей без российских водительских удостоверений ( Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 132-ФЗ).

Трудовое законодательство РФ в Крыму и Севастополе

Трудовые договоры, заключенные с работниками на территории Крыма и Севастополя, нужно привести в соответствие с требованиями федеральных законов и иных нормативных правовых актов РФ до 1 января 2015 года ( Федеральный закон от 14 октября 2014 г. № 299-ФЗ). Именно с этого дня в Крыму и Севастополе вступает в силу российское трудовое законодательство.