Суть изменений

Норма НК РФ

Нормативный акт, внесший изменение в законодательство

Начало действия документа

Перечень освобождаемых от обложения НДС операций сокращен

Банковские операции с драгоценными камнями исключены из перечня операций, освобождаемых от обложения НДС

Абзац 8 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ

01.06.2018

Операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов введены в облагаемый НДС оборот

Подпункт 25 п. 2 ст. 149 НК РФутратил силу

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

01.01.2018

Введены новые льготы

Реализация билетов в океанариумы не облагается НДС

Подпункт 20 п. 2 ст. 149 НК РФ

Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ

01.10.2017

Услуги по передаче медицинских изделий, указанных в абз. 4 п. 2. ст. 149, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа не облагаются НДС

Подпункт 33 п. 2 ст. 149 НК РФ

Федеральный закон № 161-ФЗ

01.10.2017

Реализация материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным

хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования, не подлежит обложению

Подпункт 34 п. 2 ст. 149 НК РФ

Федеральный закон от 14.11.2017 № 316-ФЗ

01.01.2018

Перечень освобождаемых от обложения НДС услуг по обслуживанию воздушных судов, оказываемых в российских аэропортах и воздушном пространстве РФ, будет определять Правительство РФ

Подпункт 22 п. 2 ст. 149 НК РФ

Федеральный закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ

01.01.2018

Передача на безвозмездной основе имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ, не облагается НДС

Подпункт 16 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 351-ФЗ

01.01.2018

Плательщикам специального налогового режима

Плательщики ЕСХН сохранят освобождение от уплаты НДС (за исключением «ввозного» налога, а также НДС, уплаченного в соответствии со ст. 161 и 174.1)

Абзацы 2 и 5 п. 3 ст. 346.1 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

С 01.01.2018 по 31.12.2018

Плательщики ЕСХН будут признаваться плательщиками НДС. Для них также предусмотрено освобождение от уплаты НДС по новым правилам ст. 145 НК РФ

Статья 145 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2019

Налоговые ставки

Лица, не являющиеся собственниками или арендаторами железнодорожного подвижного состава, вправе применять нулевую ставку НДС

Подпункт 1 п. 1 ст. 164 НК РФ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ

01.01.2018

Нулевая ставка установлена при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, – продукта переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада

Подпункт 1 п. 1 ст. 164 НК РФ

Федеральный закон № 350-ФЗ

01.01.2018

Установлен перечень документов, позволяющих подтвердить применение нулевой ставки НДС в отношении экспорта товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях

Подпункт 7 п. 1 ст. 165 НК РФ

Федеральный закон № 350-ФЗ

01.01.2018

От применения нулевой ставки, преду­смотренной пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ,

по реализации товаров на экспорт, а также по работам (услугам), указанным в пп. 2.1 – 2.5, 2.7 – 2.8 п. 1 ст. 164), можно отказаться

Пункт 7 ст. 164 НК РФ

Федеральный закон № 350-ФЗ

01.01.2018

Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или назначения расположен на территории Калининградской области, отнесены к числу облагаемых по ставке 0%

Подпункт 4.2 п. 1 ст. 165 НК РФ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ

01.01.2018

Продлено применение ставки 10% к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, кроме полетов в Крым и Севастополь

Подпункт 6 п. 2 ст. 164 НК РФ утратит силу

Федеральный закон № 335-ФЗ (изменения внесены в Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ)

С 27.11.2017

по 31.12.2020

Раздельный учет

Раздельный учет обязателен, даже если соблюдается правило 5%

Абзац 7 п. 4 ст. 170 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

Правило 5% при раздельном учете НДС не применяется к товарам, используемым только для не облагаемых НДС (освобожденных от обложения НДС) операций. По таким товарам запрещено применять вычеты в любом случае

Абзац 7 п. 4 ст. 170 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

Налоговые вычеты

Суммы НДС, предъявленного по «покупке», приобретенной за счет полученных субсидий и бюджетных инвестиций из бюджета любого уровня, к вычету не принимаются. Данное ограничение также используется, если субсидия увеличивает уставный капитал

Пункт 2.1 ст. 170 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

НДС подлежит восстановлению, если затраты на «покупку» компенсированы за счет субсидий и бюджетных инвестиций

Подпункт 6 п. 3 ст. 170 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

Налоговые агенты

Юридические лица и ИП не будут выполнять обязанность налоговых

агентов при перечислении платы за электронные услуги, оказанные иностранной компанией (последняя будет исчислять НДС сама)

Пункт 9 ст. 174.2 НК РФ утратит силу

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2019

Посредники, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», не будут признаваться налоговыми агентами

Пункт 10 ст. 174.2 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

При реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных, алюминия вторичного и его сплавов сумма НДС исчисляется налоговыми агентами – покупателями этих товаров

Пункт 3.1 ст. 166, п. 8 ст. 161 НК РФ

Федеральный закон № 335-ФЗ

01.01.2018

Компенсация уплаченного иностранными гражданами НДС

Иностранный гражданин (не гражданин ЕАЭС), вывозящий за пределы товар, приобретенный в розницу на территории РФ, может рассчитывать на компенсацию уплаченного НДС

Статья 169.1 НК РФ

Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ

01.01.2018