Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.
|
Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов.
В России действуют пять вариантов налогообложения. Общая система налогообложения — ОСН и четыре специальных режима:
Выбрать оптимальный режим просто. Рассчитайте предполагаемую сумму налога по каждому режиму, учитывая вид деятельности, количество сотрудников и ожидаемый минимальный доход.
Для нескольких видов деятельности можно выбирать разные спецрежимы. УСН применяется для всей организации, а ЕНВД может учитывать определенный вид деятельности компании.
Для перехода на УСН подайте заявление в налоговую при регистрации фирмы или за 30 дней со дня регистрации.
Общую систему назначают всем, кто при регистрации фирмы не подал заявление на УСН. На общей системе нужно платить больше налогов и вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет.
Изменить систему налогообложения нельзя, если численность работников превышает 100 человек, при ведении определенного вида деятельности, и если доход за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей. Не получится перейти на специальный режим и в том случае, если вы ведете совместное предприятие с юридическими лицами.
Налоги для юридических лиц
Налог на прибыль — 20 %.
НДС (0%, 10%, 18%).
Налог на имущество — до 2,2 %.
Налоги для ИП
Налог на доходы. Для резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %.
НДС (0%, 10%, 18%).
Налог на имущество — до 2%.
Преимущества
Нет ограничений по деятельности, штату или доходу.
УСН считается наиболее легким режимом с простой отчетностью. Заменяет все налоги ОСН, кроме НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию, и налога на имущество по кадастровой стоимости.
Налог рассчитывается по одному из способов:
С доходов — 6 %. Выгодно тем, у кого мало подтвержденных расходов.
Для компаний, которые получают доход на разницу между доходами и расходами — 15 %. Выгодно, если расходов по УСН много.
Преимущества
Ежеквартальная уплата налогов.
Сдача отчетности — раз в год.
При ставке в 6 % из налога вычитаются страховые взносы. Для ИП без штата до 100 %, для ИП с сотрудниками и ООО — до 50 %.
Нерезиденты могут перейти с ОСН на УСН и платить 6 % вместо 30 %.
ЕНВД облагается только определенный вид деятельности. Все доходы по этому виду деятельности не попадают под основную систему налогообложения и с них платится фиксированный налог.
Сумма налога рассчитывается не по фактическому доходу. Для расчета применяется ставка, установленная Налоговым кодексом для каждого рода деятельности. У субъектов РФ ставки разные.
Преимущества
Упрощенный налоговый учет.
Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.
Можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. При этом нужно сдавать нулевую отчетность по ОСН.
Можно не использовать кассовую технику.
Фиксированная сумма налога.
Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов.
Режим хорош, когда ваш доход на 70 % складывается из прибыли от производства сельхозпродукции или рыбного хозяйства. ЕСХН замещает налоги общей системы, за исключением таможенного НДС.
Налогооблагаемая база — доход минус расход. Если в прошлом расчетном периоде предприятие понесло убытки, они уменьшают базу. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд. Удобно для фермерских хозяйств. Например, в случае неурожая или ущерба посевам при стихийных бедствиях.
Налоговая ставка — 6%.
Преимущества
ЕНДВ — УСН для рыбных и сельскохозяйственных предприятий.
Замещает налоги общей системы.
Упрощает подачу отчетности.
Патентный режим могут использовать только ИП, занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты. И если в штате не более 15 сотрудников.
Вместо налога при использовании Патентной системы говорят о покупке патента. Стоимость патента рассчитывается не с полученного дохода, а с возможного годового дохода. Его устанавливают субъекты РФ.
Патент выдается на срок от месяца до года.
Налоговая ставка — 6 % от возможного годового дохода.
Преимущества
Налогоплательщик оплачивает часть патента до начала деятельности и остаток за несколько дней до окончания срока действия патента.
Не нужно сдавать отчетность.
Необязательно ставить кассовые аппараты.
Общая система хороша для тех, кто держит большой штат, планирует торговать оптом или работать с Газпромом. В остальных случаях стоит посчитать доходы, расходы и величину налога на каждом из режимов. Это самый надежный способ выбрать оптимальный.
Если вы только начинаете и слабо разбираетесь в тонкостях налогового учета, выбирайте тот режим, который вам понятен. Не старайтесь оптимизировать налоги заранее, не выйдя за пределы комфортных трат. Не забудьте, что серьезная отчетность требует специалиста-бухгалтера, а он требует денег. И вам желательно понимать, что этот специалист делает в своих странных табличках.
Платите налоги вовремя, а не то налоговая счета заблокирует.