Банк вправе проверить кассу у предпринимателя

«…Директор нашей компании зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Банк, в котором у него открыт счет, требует представить документы за три последних месяца для проверки соблюдения кассовой дисциплины. Говорят, что он превысил лимит расчетов наличными. В ответ мы написали письмо, что порядок ведения кассовых операций на предпринимателей не распространяется и сослались на письмо Минфина России от 02.03.11 № 03-01-10/1-15. Но эти доводы банк не устроили. Подскажите, правомерны ли вообще такие требования?..»

Из письма главного бухгалтера Елены Мышкиной, г. Саратов

Да, Елена, банк вправе требовать соблюдения кассовой дисциплины предпринимателем. Ведь кредитные организации руководствуются позицией Центрального банка РФ, а не Минфина. Так, Банк России в своем письме от 17.07.06 № 08-17/2540 разъяснил, что порядок ведения кассовых операций распространяется не только на компании, но и на индивидуальных предпринимателей.

Этим же документом на банки возложена обязанность контролировать соблюдение кассовой дисциплины клиентами. А письма Минфина регулируют взаимоотношения предпринимателей и инспекций. Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ.

Иначе говоря, оштрафовать индивидуальных предпринимателей за несоблюдение правил ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами ни налоговая инспекция, ни банк не вправе. Это, в частности, подтверждали судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.10 № 1411/10).

Идеальные образцы документов для постановки на учет, работы и снятия с учета контрольно-кассовой техники есть на сайте в разделе «Ваш налоговый секретарь» > «Использование контрольно-кассовой техники: от постановки на учет до отказа от ККТ».