Как установить лимит остатка наличных денежных средств?

Какими нормативными документами следует руководствоваться учреждению спорта при определении лимита остатка наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня? Каким документом установить лимит остатка наличных денег? Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе учреждения на конец рабочего дня? Как изменить лимит остатка наличных денег? Как рассчитать лимит остатка в кассе обособленного подразделения, а также вновь созданного учреждения? Какие санкции предусмотрены за превышение установленного лимита наличных денег?

Нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций

Основным нормативным документом, определяющим порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее – наличные деньги) на территории РФ юридическими лицами, является Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание № 3210-У).

Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются данным документом, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств (п. 1 Указания № 3210-У).

При осуществлении кассовых операций с наличными деньгами учреждению спорта также следует руководствоваться следующими нормативными документами:

Лимит остатка в кассе

В соответствии с п. 2 Указания № 3210-У учреждение самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег.

Документ, устанавливающий лимит остатка наличных денег

Лимит остатка наличных денег устанавливается внутренним распорядительным документом учреждения. Таким документом, например, может быть приказ.

Приведем образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня:

ГБПОУ «Областное училище олимпийского резерва»

Приказ

31.12.2021

№ 51


«Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе учреждения на конец рабочего дня»

С целью обеспечения сохранности наличных денежных средств учреждения, на основании требований Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить расчетный период для расчета лимита остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня с 01.10.2021 по 31.21.2021.

2. На основании расчета лимита остатка наличных денег от 31.12.2021 (Приложение № 1 к настоящему приказу) установить с 1 января 2022 года лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня в размере 10 000 (Десять тысяч) руб. 00 коп.

3. Назначить ответственным за исполнение настоящего приказа главного бухгалтера М. Н. Кудряшову.

4. Делопроизводителю А. О. Крашановской ознакомить ответственных лиц с приказом под роспись.

5. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.

Директор _________________________ Е. А. Петров

С приказом ознакомлены:

Должность

Подпись

Расшифровка подписи

Дата ознакомления с приказом

Главный бухгалтер

М. Н. Кудряшова

31.12.2021

Кассир

О. П. Андреева

31.12.2021


Расчет лимита остатка наличных денег

При определении лимита остатка наличных денег используется методика расчета, изложенная в приложении к Указанию № 3210-У. Исходя из характера своей деятельности, учреждение самостоятельно выбирает один из двух способов расчета лимита остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня:

1) с учетом объемов поступлений – в случае если учреждение регулярно получает наличную выручку в кассу;

2) с учетом объемов выдач наличных денег – если учреждение регулярно оплачивает наличными приобретенные товары, работы, услуги.

В пункте 1 Указания № 3210-У приведена формула для расчета лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений:

L= V/ Pх Nс, где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P – расчетный период, выбираемый учреждением самостоятельно, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. При определении расчетного периода могут учитываться периоды пиковых (максимальных) объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

Nc – период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после ее прекращения.

Рассмотрим на примере расчет лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений.

Пример 1.

Бюджетное учреждение спорта оказывает платные услуги по проведению физкультурных мероприятий. Плата за оказанные услуги поступает в кассу учреждения. За период с 1 октября по 31 декабря 2021 года в кассу учреждения поступила выручка за оказанные платные услуги в размере 126 000 руб.

Приложение № 1
к приказу от 31 декабря 2021 г. № 51
«Об установлении лимита остатка
наличных денег в кассе учреждения
на конец рабочего дня»

ГБПОУ «Областное училище олимпийского резерва»

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

1. Расчетный период с 01.10.2021 по 31.12.2021: 63 рабочих дня.

2. Сумма поступления наличных денег в кассу за расчетный период: 126 000 руб.

3. Среднедневной объем выручки: 126 000 руб. / 63 раб. дн. = 2 000 руб.

4. Количество рабочих дней между инкассациями: 5.

5. Лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня: 2 000 руб. х 5 раб. дн. = 10 000 руб. (Десять тысяч рублей 00 копеек).

Главный бухгалтер ______________________ М. Н. Кудряшова

31 декабря 2021 года

В пункте 2 Указания № 3210-У приведена формула для расчета лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов выдач:

L= R/ Pх Nn, где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период. В указанный объем не включаются суммы наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях. При его определении могут учитываться периоды пиковых (максимальных) объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

Nn – период времени между днями получения в банке наличных денег (за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам) в рабочих днях. Указанный период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после ее прекращения.

Рассмотрим на примере расчет лимита остатка наличных денег в кассе с учетом объемов выдач.

Пример 2.

Бюджетное учреждение спорта не имеет регулярных поступлений выручки в кассу, однако часто производит оплату приобретенных товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами. За период с 1 октября по 31 декабря 2021 года наличными деньгами были оплачены приобретенные товары, работы и услуги на сумму 126 000 руб.

Приложение № 1
к приказу от 31 декабря 2021 г. № 51
«Об установлении лимита остатка
наличных денег в кассе учреждения
на конец рабочего дня»

ГБПОУ «Областное училище олимпийского резерва»

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

1. Расчетный период с 01.10.2021 по 31.12.2021: 63 рабочих дня.

2. Сумма, выданная из кассы на оплату товаров, работ и услуг: 126 000 руб.

3. Среднедневной объем выдачи из кассы: 126 000 руб. / 63 раб.дн. = 2 000 руб.

4. Количество рабочих дней между получениями наличных денег по чеку в банке: 5.

5. Лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня: 2 000 руб. х 5 раб. дн. = 10 000 руб. (Десять тысяч рублей 00 копеек).

Главный бухгалтер ______________________ М. Н. Кудряшова

31 декабря 2021 года

Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе вновь созданного учреждения?

Если учреждение только что создано (а значит, у него отсутствует расчетный период для определения лимита остатка наличных денег в кассе), то расчет лимита все равно должен быть произведен.

В этом случае лимит остатка наличных денег в кассе определяется исходя из ожидаемого объема поступления (или объема выдач) наличных денег в кассу (абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 приложения к Указанию № 3210-У).

Рассмотрим на примере расчет лимита остатка наличных денег в кассе вновь созданного учреждения с учетом ожидаемого объема поступлений.

Пример 3.

ГБУ «Спортсмен» создано 5 августа 2021 года. Согласно утвержденному на III квартал 2021 года (с 5 августа по 30 сентября) плану финансово-хозяйственной деятельности объем наличной выручки от оказания платных услуг по проведению спортивных соревнований запланирован в размере 143 500 руб.

В соответствии с требованиями территориально органа казначейства наличная выручка должна сдаваться на лицевой счет учреждения 1 раз в 3 рабочих дня.

ГБУ «Спортсмен»

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

1. Расчетный период с 05.08.2021 по 30.09.2021: 41 рабочий день.

2. Планируемая сумма поступления наличных денег в кассу за расчетный период: 143 500 руб.

3. Среднедневной объем выручки: 143 500 руб. / 41 раб. дн. = 3 500 руб.

4. Количество рабочих дней между инкассациями: 3.

5. Лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня: 3 500 руб. х 3 раб. дн. = 10 500 руб. (Десять тысяч пятьсот рублей 00 копеек).

Главный бухгалтер ______________________ О. К. Низовцева

5 августа 2021 года

Изменение лимита остатка наличных денег

Причинами для изменения лимита остатка наличных денег в кассе учреждения могут быть:

При возникновении одной из вышеперечисленных ситуаций следует рассчитать новый лимит остатка наличных в кассе. Измененная сумма лимита утверждается новым приказом.

Как установить лимит остатка наличных денег в кассе обособленного подразделения?

Способ определения лимита остатка наличных денег в кассе обособленного подразделения зависит от того, куда обособленное подразделение сдает свою налично-денежную выручку: на лицевой счет, открытый в органе Федерального казначейства, либо в кассу головного учреждения.

Так, в случае если обособленное подразделение сдает наличные деньги на лицевой счет, открытый в органе Федерального казначейства, лимит остатка наличных денег обособленному подразделению устанавливается в порядке, аналогичном для определения лимита головного учреждения (абз. 4 п. 2 Указания № 3210-У).

А если обособленные подразделения сдают наличные деньги в кассуголовного учреждения, то головное учреждение определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям (абз. 5 п. 2 Указания № 3210-У).

Экземпляр распорядительного документа (приказа) об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег необходимо направить в адрес обособленного подразделения (абз. 6 п. 2 Указания № 3210-У).

В каких случаях допускается превышение лимита наличных денег?

В абзаце 8 п. 2 Указания № 3210-У определен закрытый перечень случаев, когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита.

Так, превышение установленного лимита наличных денег на конец рабочего дня возможно только:

1) в дни выдачи заработной платы, стипендий, а также выплат, включенных в фонд заработной платы, в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета) (п. 6.5 Указания № 3210-У);

2) в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения учреждением в эти дни кассовых операций.

В других ситуациях накопление учреждением наличных денег в кассе сверх установленного лимита будет признано нарушением.

Санкции за превышение лимита остатка наличных денег

Ответственность за превышение лимита остатка наличных денег в кассе учреждения предусмотрена п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, согласно которой указанное нарушение влечет наложение административного штрафа: