Формируем сведения по дебиторской и кредиторской задолженности за первое полугодие 2021

На примере конфигураций «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакций 1.0 и 2.0 рассмотрим особенности формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769) за первое полугодие 2021 г. Узнаем, что проверить до составления отчетности, почему возникают ошибки при формировании Сведений и как их исправить.

Особенности формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности формируются на следующих правовых основаниях:

  1. Казенные учреждения в соответствии с п. 167 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, формируют Сведения (ф. 0503169).

  2. Бюджетные и автономные учреждения руководствуются с п. 69 Инструкции № 33н. и формируют Сведения (ф.0503769).

Совместные письма Минфина РФ и Федерального казначейства, размещенные на сайте Минфина РФ уточняют положения Инструкций. Советуем обратить внимание на следующие письма раздела «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора«:

№ 02-07-07/39110, № 07-04-05/02-493 от 04.07.2016;

№ 02-04-04/110850, №07-04-05/02-26291 от 17.12.2020;

№ 02-06-07/412, № 07-04-05/02-9365 от 10.01.2021;

№ 02-06-07/21091, № 07-04-05/02-6050 от 23.03.2021;

№ 02-06-07/23866 / 07-04-05/02-6944 от 31.03.2021.

Основные правила формирования Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности:

Что важно учесть с 1 июля 2021

С отчета на 01.07.2021 Сведения следует формировать с учетом уточненного порядка формирования кода счета учета, руководствуясь нормами приказов № 85н и № 99н, в редакции, действующей на 2021 г.

В инструкции 162н и 174н внесены дополнения в части формирования остатков по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности. Остатки формируются с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц.

Согласно Инструкциям 191н и 33н в графе 1 раздела 1 Сведений в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд, соответствующий КОСГУ 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности».

На сайте Федерального казначейства размещены презентации важных аспектов развития методологии отчетности в 2020-2021 гг., уделено внимание формированию Сведений (ф.0503169, 0503769) на 01.07.2021.

Реализация норм учета в «1С:БГУ 8» редакций 1.0 и 2.0

В конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0, реализована детализация статей 560/660, 730/830 КОСГУ подстатьями по типам контрагентов – дебиторов/кредиторов в соответствии с Классификацией институциональных единиц:

Таблица 1. Сравнительная таблица «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0

Редакция 1.0

Редакция 2.0

Статья на сайте 1С:ИТС

Формирование начальных остатков на 01.01.2021 в соответствии с Классификацией институциональных единиц.

Не предусмотрены дополнительные документы закрытия года.

Кроме ранее применяемых регламентных документов по закрытию года следует ввести документ «Формирование остатков по счетам расчетов» (раздел «Учет и отчетность» – «Помощник закрытия периода»).




Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам на 01.01.2021»


Приоритет формирования КЭК (24-26 разряды номера счета)

Приоритет №1. Выполняется проверка значений «КОСГУ по дебету» и «КОСГУ по кредиту» в карточке счета. В релизе 1.0 детализация поверяется в группе реквизитов «Доступные КЭК». Если указаны детальные подстатьи КОСГУ с кодом по Классификации институциональных единиц, то остатки переносятся на указанный в карточке счета код по Классификации институциональных единиц. Например, счета 303.01, 303.11, 208.34.

Приоритет №2. Для счетов расчетов, в карточке которых указаны статьи КОСГУ (группы), новый КЭК остатка определяется по реквизиту «Тип контрагента» из субконто «Контрагенты». Например, счета 206.34, 209.41, 302.34

Приоритет №3. Если пункты 1 и 2 не дали результата, остатки по счетам расчетов формируется по КОСГУ 000.

Приоритет №3. Если невозможно выполнить первые два приоритета, то код по Классификации институциональных единиц будет определяться по детальному КЭК, сформировавшемуся в бухгалтерских остатках


Приоритет №4. Если пункты 1 – 3 не дали результата, остатки по счетам расчетов формируется по КОСГУ «000»

Для составления Сведений (ф.0503169. ф. 0503769) в программе, применяется регламентированные отчеты «ф.0503169 Сведения по ДТ и КТ задолженности (действуют с 01.01.2021)» и «ф.0503169 Сведения по ДТ и КТ задолженности (действуют с 01.01.2021)».

Перед составление отчетности необходимо обновить комплекта регламентированной отчетности

Обновление комплекта бухгалтерской (бюджетной) и другой регламентированной отчетности


Доступ к отчету организован: «Бухгалтерский учет» –«Регламентированные отчеты» – «Бухгалтерская отчетность»

Доступ к отчету организован: «Учет и отчетность» – «1С-Отчетность»

1. Формирование отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) с 2021 года;


2. Формирование показателей долгосрочной и просроченной задолженности в регламентированных отчетах


Предусмотрено автоматическое и ручное заполнение отчета.

Бланк Отчета ф. 0503169 – многостраничный, состоит из трех следующих страниц:

1. Задолженность – содержит сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности;

1. 401.40 401.60 – содержит данные о доходах будущих периодов, резервах предстоящих расходов;

2. Просроченная задолж. – содержит сведения о просроченной задолженности.


При заполнении граф группы «На начало года» – 2, 3, 4 и граф группы «На конец отчетного периода» – 10, 11 коды КОСГУ определяются по данным остатков по счету и по данным регистра Долгосрочная и просроченная задолженности (регистр заполняется по данным документов Инвентаризация расчетов с контрагентами)

При заполнении графы 2 «Сумма задолженности на начало года, всего» отражаются реальные остатки по счетам в разрезе КОСГУ (кодов институциональных единиц). Поскольку в БГУ редакции 2 после формирования остатков по счетам расчетов остатки отражаются по кодам КОСГУ 000 – 009, дополнительное вычисление кода институциональной единицы по ним не требуется.

При заполнении граф отчета по долгосрочной, просроченной задолженности – 3, 4, 10, 11 коды КОСГУ определяются по данным регистра Долгосрочная и просроченная задолженности. Регистр заполняется по данным документов Инвентаризация расчетов с контрагентами.

Отметим, что на регистрации в Минюсте РФ находятся приказы 82н и 81н от 11.06.2021 г., которые вносят изменения в Инструкции 191н и 33н соответственно. Можно выделить следующие общие изменения для всех типов учреждений:

Что проверить до составления отчетности

Перед составлением и предоставлением отчетности следует проверить:

Подобнее с общими принципами подготовки к отчетности можно ознакомиться в статье «Подготовка к квартальной отчетности» выпуска №1 (март, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер».

1. Проверка значения «Тип контрагента» в программах «1С:БГУ 8»

Значение «Тип контрагента» элемента справочника «Контрагенты» может присваивать как самостоятельно пользователем, так и автоматически на основании алгоритма программы. Например, при импорте кассовых поступлений.

Рассмотрим проверку корректности заполнения справочника «Контрагенты» с помощью отборов и сортировок списка справочника «Контрагенты» в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»,ред. 2.0.

Для начала проверим базу на наличие ошибки «Не заполнен реквизит «Тип контрагента». Выполним переход по пунктам меню «Справочники» – «Контрагенты» – в верхней панели списка «Контрагенты» нажмем кнопку «Еще» – «Настроить список» – на вкладке «Отбор» установим условие «Тип контрагента» равно «Не заполнено» – «Завершить редактирование».

Отбор в списке «Контрагенты»

Результат: в контрагенте «ПАО Сбербанк» не заполнен реквизит «Тип контрагента».

Результат отбора

Проверим базу на наличие ошибки «Тип контрагента не соответствует виду контрагента». На вкладке «Отбор» установим два условия отбора:

  1. Вид контрагента/Равно/физическое лицо

  1. Тип контрагента/не в списке/6, 7

Отборов в списке «Контрагенты»

Результат: в списке отразился контрагент «Иванов И. И.», однако ему присвоен тип контрагента «0-не определен», что является ошибкой.

Вариант исправления:

При переходе по пунктам меню: «Администрирование» – «Обслуживание» доступны следующие обработки по корректировки данных:

Внимание! Результат работы корректировки необратим. До запуска обработок следует сохранять архивную копию базы.

Почему возникают ошибки в Сведениях и как их исправить

Ошибки, возникающие при формировании отчетности, можно разделить на два типа: технические ошибки и ошибки учета (ошибки в данных). Рассмотрим их в таблицах 2 и 3.

Обратите внимание, что перед исправление технической ошибки необходимо сделать архивную копию базы.

Таблица 2. Технические ошибки и пути их исправления

Ошибка

Вероятные причины

Вариант исправления

Ошибки в плане счетов:

  • Присутствуют дубли счетов

  • В устаревших счетах не установлена дата окончания

  • Неверная иерархия счетов (в документы выбирают группу счетов)

  • Не выполнили или не корректно выполнили переход на план счетов 2021 г.

  • Пользователь самостоятельно внес изменения в типовые настройки плана счетов

  • Сформировать документы по переносу остатков с устаревших счетов на счета 2021 г.

  • Восстановить стандартные настройки плана счетов («Бухучет» –«План счетов» – «План счетов (ЕПСБУ)» – «Действия» –«Восстановить настройки по умолчанию»)

Ошибка в настройке справочника КЭК. Справочник пуст/ содержит дубли/ содержит не корректные значения

  • Не обновили или не корректно обновили приказ о бюджетной классификации

  • Пользователь самостоятельно внес изменения в типовые настройки справочника КЭК

Восстановить настройки справочника КЭК («Бухучет» – «План счетов» – «Коды экономической классификации» – «Все действия» – «Установить стандартные настройки» и «Загрузить поставляемые данные»)

Заполнение отчета не соответствует правилам, применяемым с 01.01.2021 года

  • Не обновлен комплект отчетности

  • Выбраны устаревшие правила

  • Обновить комплект отчетности

  • Выбрать правила с 01.01.2021

Отчет не сохраняется

В программе присутствуют дубли отчетности

Удалите помеченные на удаление объекты


Если ошибки касаются учета или содержатся в данных, то стандартные отчеты «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0, позволяют пользователям самостоятельно выявить ошибку учета и своевременно ее исправить.

Таблица 3. Ошибки в учете или ошибки в данных

Ошибка

Вероятные причины

Вариант исправления

В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 205, 206,208,209, 210.05, 302, а в ОСВ по счету задолженности нет.

Технические ошибка:

  • Не выполнен переход на план счетов 2021 г.

  • Не обновлен комплект отчетности


Ошибка в учете:

При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:

  • КФО

  • КПС

  • Контрагент

  • Договор



В зависимости от документа, в котором обнаружена ошибка, причины ошибки, и момента ее обнаружения могут быть следующие решения:

  • Если это техническая ошибка, то исправить ее в соответствии с инструкциями к программному продукту

  • Если ошибка связана с отражением первичных документов в регистрах, то внести исправления способом «Красное сторно» и сделать дополнительны проводки

  • Если ошибка отражена не только в учете учреждения, но и переданы данные в иные системы (например, Казначейство), то сформировать документы, уточняющие кассовое исполнение и передать их в казначейство

  • Если это ошибка прошлых лет, то отразить ее в учете в соответствии с инструкциями

В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 303.00 а в ОСВ ведомости по счету задолженности нет

Технические ошибка:

  • Не выполнен переход на план счетов 2021 г.

  • Не обновлен комплект отчетности


Ошибка в учете:

При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:

  • КФО

  • КПС

  • Контрагент

  • Виды налогов и платежей

  • Налоги и платежи организаций

В отчете неверно отражаются 24-26 разряды номера счета

  • Не указано, либо неверно указано значение «Тип контрагента» в элементе справочника «Контрагент»

  • Ошибка в карточке счета

  • В редакции 2.0 не сформирован документ «Формирование остатков по счетам расчетов»

  • В справочнике «Контрагент» указать значение «Тип контрагента»

  • Исправить техническую ошибка в плане счетов

  • Сформировать документ «Формирование остатков по счетам расчетов»

В отчетности присутствуют дубли счетов

  • Не выполнен перенос остатков с устаревших на новые счета

  • Не обновлен/неверно обновлен план счетов

  • Выполнить перенос остатков. Например, для счета 303.01

  • Обновить план счетов

В отчете неверно отражаются данные в разрезе КПС

  • Не выполнен перенос остатков по КПС (пример остаток по договору электроснабжения)

  • Перепутали КПС в документах кассового исполнения и начисления

  • В программе присутствуют дубли КПС

  • Выполнить перенос по КПС

  • Указать верное КПС в документах

  • Удалить дубли

Обратите внимание, что приведен сквозной пример поиска и исправления ошибки учета в статье «Контроль задолженности. Исправление ошибок в «1С» выпуска №1 (март, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер». Порядок проверки учета одинаковый и для релиза 1.0 и для релиза 2.0.

На сайте «1С: ИТС» размешена статья «Почему различаются данные в ОСВ и Отчете ф. 0503169». Обратите внимание, что статья применима и для проверки ф. 0503769.