Налоговый мониторинг или как получить максимум от инновационной формы налогового контроля

Кратко о Налоговом мониторинге

Налоговый мониторинг - это новая форма налогового контроля, которая предполагает, что налогоплательщик предоставляет налоговым органам доступ к своим документам и своей информационной базе.

Динамика количества организаций, перешедших на Налоговый мониторинг за период с 2016 по 2019 г., выглядит так:

• 2016 г. - 7 организаций;

• 2017 г. - 21 организация;

• 2018 г. - 26 организаций;

• 2019 г. - 44 организации.

На апрель 2020 года 95 налогоплательщиков работают в рамках Налогового мониторинга, а в следующем году количество участников вырастет до 200.

Основные этапы, которые обязательны к выполнению при подключении к налоговому мониторингу

Первая фаза «Обследование и аудит»:

1. Провести анализ методологии и связи налоговых и бухгалтерских регистров.

2. Провести организацию процессов.

3. Провести анализ ИТ-систем. Это необходимо для оценки информационных систем, которые применяются для ведения учета на предприятии.

4. Провести налоговый аудит.

5. Составить карту налоговых рисков, в т.ч. операционных и связанных с выбранной методологией, рисков налогового окружения.

6. Провести мониторинг зрелости СВК (систем внутреннего контроля).

Вторая фаза «Вступление в мониторинг»:

1. Разработка и реализация мероприятий по повышению качества учетных процессов, ИТ-систем, СВК и урегулированию фискальных рисков.

2. Формирование регламента информационного взаимодействия, отчетности по СВК и других документов для вступления в НМ, согласование с фискальным органом.

3. Унификация налогового учета (приведение к единым принципам ведения налогового учета) во всех предприятиях группы, которые вступают в мониторинг.

4. Выбор способа информационного взаимодействия и формирование Методологических проектных решений для внедрения «витрины данных» или предоставления и настройки «прямого доступа» в свою учетную систему.

Существует 3 варианта информационного взаимодействия с ИФНС для целей налогового мониторинга:

1. Взаимодействие с ИФНС через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) - этот способ сопровождается большими человеческими трудозатратами, которые будут нужны для ручной подготовки документов в ИФНС.

2. Прямой доступ к учетной Системе - этот способ является максимально простым в реализации, тем не менее он не обеспечивает должной гибкости в настройке прав доступа внешнего пользователя (сотрудника ИФНС) в учетной системе Налогоплательщика, и зачастую не может похвастаться удобством и эргономичностью интерфейса для сотрудника ИФНС.

3. Налоговая витрина данных - позволяет применять единые подходы к предоставлению данных в группе компаний и масштабировать решение; нет избыточности и представляется только информация, необходимая для налогового контроля; позволяет выбрать любую Платформу в качестве основы для разработки интерфейса и АРМов «Налоговой витрины данных», и все ограничения при разработке диктуются исключительно возможностями выбранной Платформы.

Третья фаза «Автоматизация информационного взаимодействия на основе Налоговой витрины данных»:

1. Разработка автоматизированного рабочего места (АРМа) Налогового инспектора.

2. Внедрение гибкой настройки доступа к регламентированной отчетности и налоговым регистрам.

3. Разработка интерфейса для осуществления запросов первичной документации и возможности предоставления доступа к сканам запрошенной первичной документации.

4. Предоставление доступа к электронному журналу документов СВК и реестру мотивированных мнений.

5. Логирование действий внешнего пользователя.

Что из себя представляет «Налоговая витрина данных» и зачем она нужна? Какие готовые решения уже есть?

Налоговая витрина данных - единое цифровое пространство для информационного взаимодействия налогоплательщика и ФНС.

Основная задача «Налоговой витрины данных» - позволить налоговым инспекторам контролировать деятельность компании онлайн, вплоть до анализа конкретных проводок и первичных документов.

С помощью внедрения на предприятии Налоговой витрины данных можно решить следующие задачи:

• оптимизация и цифровая трансформация бизнес-процессов;

• предоставление фискальным органам защищенного online-доступа к информационной системе;

• масштабирование точек взаимодействия с фискальными органами;

• снижение рисков получения санкций, штрафов, дополнительных начислений и претензий;

• формирование практичной в использовании электронной предметно-ориентированной информационной базы данных;

• произведение контроля доступа инспекторов ФНС в системе протоколирования активности;

• реализация системы внутреннего контроля, чтобы максимально снизить налоговые риски;

• оперативный поиск необходимых документов и показателей, используя инструменты «умного» поиска​;

• гарантия точной, целостной и прозрачной информации;

• реализация функциональной настройки прав доступа.

Данные информационной базы, к которым получает доступ налоговый инспектор:

• налоговая и бухгалтерская отчетность;

• учетные документы;

• сканы первичных документов;

• аналитические регистры налогового или бухгалтерского учета;

• контрольные отчеты.

На сегодняшний день уже есть несколько готовых программных решений «Налоговой витрины данных» от лидеров разработки программного обеспечения по автоматизации бизнеса на российском рынке:

• «1С: Налоговый мониторинг» для конфигураций «1С: Управление холдингом», «1С: Управление холдингом. ERP» и «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП. МСФО» от компании 1С.

• «Central Finance (CFIN)», «Advanced Compliance Reporting (ACR)» и «Tax Compliance» от компании SAP.

• «Планета. Налоговый мониторинг» от компании IBS.

Любая из перечисленных платформ способна обеспечить:

• удаленный доступ сотрудника ФНС к декларациям и регистрам с возможностью расшифровки вплоть до первичного документа;

• доступ к документам СВК;

• поиск и запрос первичных учетных документов;

• информационное взаимодействие, коммуникации.

Так как ключевые возможности решений на 1С, SAP и Планета практически идентичны, то при выборе подходящего решения стоит в первую очередь ориентироваться на платформу, на которой реализована ваша учетная система.

Сравнение существующих решений «Налоговой витрины данных»

Базовая функциональность решения «1С: Налоговый мониторинг»

источник: https://v8.1c.ru/1c-nalogovyy-monitoring-bukhgalteriya-korp-msfo

• АРМ налогового инспектора;

• раскрытие налоговых показателей;

• расшифровка налоговых деклараций до документа;

• сканы первичных документов и ЭДО;

• публикация и отправка отчетности через 1С:Отчетность;

• чек-лист закрытия периода;

• контрольные соотношения деклараций;

• сравнение первичной и уточненных деклараций;

• проверка контрагентов через 1С:Контрагент, 1СПАРК Риски;

• запросная система;

• отчет о работе налогового инспектора с данными налогоплательщика.

Преимущества - практическое решение предоставляет два варианта, по которым налоговый инспектор может получить доступ к данным налогоплательщика, - доступ к рабочей базе учетной системы или к ее копии. Чтобы легко опубликовать данные информационной базы в ее копию, разработаны специальные инструменты, которые регулируют перечень объектов, которые публикуются, их реквизитный состав, а также непосредственно публикацию данных.

Недостатки - не обеспечивает готовые инструменты для импорта документов из внешних учетных систем других конфигураций и платформ.

Базовая функциональность решения от компании SAP

источник https://assets.dm.ux.sap.com/by-forum-minsk/pdfs/9_pwc_minsk.pdf

• раскрытие показателей налогового учета в структурированном виде по всем видам налогов;

• встроенные контроли полноты и непротиворечивости раскрываемых данных;

• ограничение предоставляемых данных отчетным периодом;

• удобная настройка интерфейса в зависимости от требований фискального органа;

• передача скан-копий первичных документов по требованию налогового органа в установленные сроки (например, из электронного архива);

• раскрытие структуры системы внутренних контролей;

• раскрытие информации о контрольных процедурах с указанием ответственных сотрудников;

• раскрытие информации о налоговых рисках и системе управления рисками;

• возможность обращения со стороны налогового органа с запросом по разъяснению предоставленной налогоплательщиком информации;

• возможность направления мотивированного мнения (по запросу налогоплательщика и по инициативе налогового органа);

• интеграция с оператором электронного документооборота;

• возможность отслеживать действия инспектора.

Базовая функциональность решения «Планета. Налоговый мониторинг» от компании IBS

источник http://planetaibs.ru/nalogi/?tab=nalogoviy-monitoring

• формирование и представление налоговых деклараций, регистров; обеспечение связи с хозяйственными операциями;

• ведение матрицы рисков и контрольных процедур; наличие контрольных соотношений, формирование отчетности;

• наличие связи с хранилищем первичных учетных документов;

• обеспечение целостности данных и контроль изменений;

• поддержка расширенных типов коммуникаций с ФНС.

Индивидуальное решение (проектный подход)

Индивидуальная разработка будет обладать тем набором инструментов, который вы в нее заложите. И если мы говорим про базовую функциональность, то она будет повторять функциональность существующих решений.

Из недостатков в первую очередь необходимо назвать сроки: индивидуальная разработка и внедрение требуют большего времени, чем внедрение уже существующего решения. Однако индивидуальная разработка имеет и большое преимущество. Если посмотреть на «Налоговую витрину данных» под более широким углом, то станет ясно, что инспектор ФНС - это не единственный внешний пользователь, который нуждается в удобном и понятном интерфейсе с доступом к определенным данным вашей учетной системы. Очень часто возникает необходимость предоставить доступ аудиторам, банкам, учредителям и т.д. И такая возможность, с учетом специфики каждой из перечисленных потребностей, может быть заложена при разработке индивидуального решения.

Прогнозы развития Налогового мониторинга

Тенденции налогообложения крупных компаний таковы, что внедрение налогового мониторинга расширяется с каждым годом. В феврале 2020 распоряжением правительства РФ была подписана концепция развития налогового мониторинга.

Результатами реализации данной концепции станут:

• еще 52 крупных налогоплательщика планируют присоединиться к налоговому мониторингу в 2020 году;

• к 2022 году это будут компаний, которые обеспечивают более 50 % поступления в федеральный бюджет;

• к 2024 году количество участников мониторинга возрастет до 7,8 тыс.;

• увеличение процента электронных документов плательщиков в общей совокупности документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов – не меньше 10% в год.

По официальной статистике ФНС после подключения к налоговому мониторингу бизнес получает следующие выгоды:

• на 30% сокращаются трудозатраты на проведение проверок

• на 93% снижается сумма начисленных пеней

• на 9% снижается среднее количество уточненных налоговых деклараций

• на 54% сокращается количество требований о предоставлении пояснений и документов

• на 77% уменьшается среднее количество документов представленных по требованию ФНС

Наш совет - рассматривайте налоговый мониторинг шире, чем просто взаимодействие с органами фискального контроля. Существует стереотип, что это инструмент тотального контроля и слежки, но это совсем не так. Практика показала, что Витрина данных способствует значительной экономии времени, а также поможет Вам быть более открытыми при взаимодействии с инвесторами, акционерами, аудиторами, банками и прочими партнерами. Пора трансформировать мышление и быть открытыми. В современном мире впереди будут те, кто понятен и вызывает доверие. Витрина данных - это уникальная возможность показать свой бизнес с наилучшей стороны!