Реальная торговля без реального товара – дропшиппинг

Автор: Алексей Петров, директор по методологии и сервису
интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Торговля под заказ или дропшиппинг - бизнес, активно набирающий обороты: минимизируются расходы на организацию продаж, товар можно закупить по минимальной цене у поставщика любой страны и продать с максимальной наценкой.

Поставки напрямую

Дропшиппинг (от английского drop shipping - прямая поставка) – продажа товара, когда посредник сначала находит клиента (покупателя), получает от него заказ на конкретный товар и предоплату. Далее посредник только переоформляет заказ покупателя на сайте продавца и оплачивает от своего имени, указывая покупателя в качестве получателя, в данном случае работа посредника заключается в переводе контента, оформлении (ручном или автоматическом) заказа, приеме платежа и оплате продавцу.

Именно так в общих чертах выглядит схема работы: товар закупается только под заказ, поставщику (продавцу) передаются данные заказа и клиента, и тот направляет посылку.

Основные инструменты для запуска продаж – компьютер и выход в интернет. Нелишними окажутся базовые знания английского. .

Официальная регистрация

Любая коммерческая деятельность, получение дохода требуют уплатить налоги, заполнить и представить налоговую декларацию.

Осуществлять деятельность как физлицо (т.е. закупать товар и перепродавать от имени гражданина) нельзя. Подобные операции расцениваются как незаконная предпринимательская деятельность, а это грозит уголовной ответственностью, немалыми штрафами и даже лишением свободы. Итак, необходимо зарегистрироваться. Варианта два: зарегистрировать юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем.

Регистрировать ООО (т.е. создавать юридическое лицо) не рекомендуем, так как составление отчетности компании, бухгалтерские вопросы, да и сам процесс регистрации займут немало времени. Проще, в том числе с точки зрения формирования отчетности, организации продаж и учета доходов, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Еще одно решение, которое следует «принять на берегу» - выбрать режим налогообложения (общий, УСН, уплата ЕНВД). Торговля по заказам на ЕНВД в любом случае не переводится. Остается либо общая система, либо «упрощенная».

На общем режиме, помимо прочего, уплачивается НДС и подается декларация по этому налогу, поэтому наилучший выход – упрощенная система. УСН освободит от дополнительной отчетности по НДС, уплачивать нужно будет только единый налог, тем более что основные покупатели физические лица и им не нужен выделенный НДС.

Единый налог платится либо с разницы доходов и расходов (ставка 15%), либо с общей суммы доходов без учета расходов (ставка 6%). Последний вариант – наиболее привлекателен. Дело в том, что объект налогообложения «доходы» практически полностью исключает внимание налоговых инспекторов к вашим расходам. А если, возникнет путаница в документах или будут другие проблемы с документами (особенно, когда продукция закупается у частных продавцов за рубежом), появятся сложности по учету расходов. Затраты, по которым не будет должным образом оформленных документов, учесть при расчете налога нельзя, и, как следствие этого, придется уплачивать налог в большем размере.

Таким образом, самый простой и оптимальный вариант – УСН с объектом «доходы». Заявление о выборе режима УСН нужно подать в течение пяти дней после регистрации в качестве ИП (ООО) или приложить к бумагам на регистрацию. Если все-таки решите зарегистрировать организацию, тогда тоже стоит задуматься об этом режиме налогообложения. В дальнейшем всегда можно сменить объект на «доходы минус расходы», но необходимо помнить, что делать это можно один раз в год.

Торговая площадка

Где искать клиентов? Предпочтительнее организовать свой интернет-магазин – свобода в размещении и представлении информации, в том числе о товаре, возможность подключить системы оплаты картами и электронными деньгами. Однако на начальном этапе можно обойтись без собственной странички. Разработка потребует времени и определенных средств, в том числе на раскрутку. К идее сайта можно вернуться, когда появятся доходы, которые можно вложить в создание интернет-магазина.

Организовать продажи помогут, например, интернет-аукционы. Подобные площадки достаточно удобны для старта: понятный интерфейс, информативная витрина, значительная посещаемость ресурса, бесплатное выставление товаров на продажу. Кроме того, существуют площадки, специально предназначенные для запуска продаж по системе дропшиппинг. Вам предоставляется возможность создать свою страничку, т.е. организовать своеобразный интернет-магазин. Конечно, функционал таких страниц тоже будет ограничен.

Учтите: сторонние ресурсы, зачастую, не предусматривают полноценной возможности установки и подключения систем электронной оплаты, которые в данном бизнесе удобны и востребованы. Хотя лидеры российского рынка, такие как Яндекс-Деньги и Киви-кошелек, уже предлагают модули для социальных сетей и других сторонних ресурсов.

Таким образом, самый оптимальный вариант – свой интернет-магазин. В тоже время найти площадку в виртуальном пространстве вполне реально.

Сделка о продаже

Покупатель найден, нужно юридически оформить взаимоотношения сторон, а именно: заключить договор.

Говорить о купле-продаже в данной ситуации нельзя, так как это и не соответствует действительности, и создаст дополнительные налоговые и таможенные сложности. По договору купли-продажи продавец обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю). У вас товара нет, вы являетесь лишь посредником между производителем (или иным продавцом) и клиентом, то есть оказываете услугу своему заказчику по поиску и доставке определенного товара. Такие сделки регулирует агентский договор или договор поручения, по которому одна сторона (предприниматель) обязуется по поручению другой стороны и за ее счет (клиент), совершить юридические действия (оказать услугу), то есть оформить заказ и выступить платежным агентом. При этом выручкой, с которой уплачиваются налоги, будет считаться не разница между ценами закупки и продажи, а агентское вознаграждение за оказание услуг. Это может быть либо какая-то фиксированная сумма, либо процент от стоимости товара.

Оформлять договор отдельно с каждым клиентом не нужно. Существует такое понятие как публичная оферта (ст. 437 ГК РФ). Таковой считается сообщение, где прописаны существенные условия договора, из которого четко следует предложение заключить договор на установленных условиях. Тот, кто отзывается на данное предложение (совершает акцепт), автоматически считается заключившим этот договор и должен следовать его условиям. Акцепт (согласие заключить договор) является полным и безоговорочным, то есть клиент, откликаясь на предложение, соглашается со всеми зафиксированными в нем условиями. Форма акцепта оговаривается в договоре. Например, так: «Договор считается заключенным с момента получения продавцом заказа от покупателя» или «Договор считается заключенным с момента оплаты заказанного товара». Это означает, что направив вам заказ, скажем, заполнив специальную форму на сайте, покупатель автоматически подписывается под условиями договора, сделка заключена.

Итак, на сайте или своей странице нужно разместить текст агентского договора публичной оферты. В нем прописываются основные условия. Особое внимание следует уделить моменту заключения сделки, порядку оплаты, а также возможным претензиям (некачественный товар, случаи возврата денег и т.п.). Подчеркнем, что по агентскому договору предприниматель не осуществляет закупку и продажу товара, а только оказывает услугу. Закупка и перепродажа товара потребуют вести учет продукции, отражать ее поступление и выбытие (а для этого должны быть соответствующие документы, которые получить не всегда удается). Помимо этого возникает более сложный момент с растаможиванием товаров, ввозимых на имя организации/ИП для перепродажи. В случае Агентского договора покупателем и получателем является физическое лицо.

Денежные вопросы

Принимать оплату от клиентов и перечислять деньги поставщикам товаров (продавцам) можно разными способами. Сразу отметим, что продажи за наличные потребуют применения ККМ (контрольно-кассовые машины), но в данном виде бизнеса удобнее, конечно, безналичные расчеты и электронные платежи.

Пластиковая карта позволит быстро оплачивать покупки и единственный вариант при работе с интернет-магазинами (поставщиками) без заключения официальных договоров. Здесь важны два момента. Лучше осуществлять платежи не с личной карты физлица, а по карте, привязанной к расчетному счету предпринимателя, это позволит избежать сложностей с подтверждением расходов, возможных споров с налоговой инспекцией. Движения денежных средств по предпринимательской деятельности (оплата поставщикам) будут отделены от личных денег. Если вдруг банк не дает возможности привязать к счету карту, тогда лучше открыть отдельный личный счет, чтобы не смешивать свои платежи и перечисления, связанные с бизнесом. В данном случае рекомендуем уведомить ИФНС об открытии лицевого счета, по той же форме, что используется при уведомлении об открытии расчетного счета.

Также многие иностранные поставщики работают именно через платежные системы, но оплаты через платежные системы стоит избегать, т.к. в законодательстве есть запрет на расчеты электронными деньгами между юридическими лицами, соответственно ваши расходы будут не правомерны.

Платежные системы и агрегаторы платежей

Электронные деньги - оптимальный вариант приема платежей, покупатель может сразу оплатить заказ из любого региона; вы получите отчет агента (платежной системы, агрегатора), где будет отражена точная информация о поступлениях и перечислениях. Агрегаторы платежей предоставляют взможность принимать элекстронные деньги и пластиковые карты в едином окне, не заключая договора с каждой платежной системой.

Напоминаем, что при открытии счета в платежной системе необходимо уведомить ИФНС, по аналогии с уведомлением об открытии расчетного счета, данное замечание не касается подключения к агрегаторам.

Безналичный платеж и кассовый аппарат

Многие покупатели боятся оплачивать товары через интернет, в данном случае можно выставлять счет на оплату, который можно оплатить со своего лицевого счета или в любом отделении Сбербанка (также как коммунальный платеж). Вопрос с приемом наличных в данном бизнесе скорее всего не актуален, т.к. 1) мало кто захочет отдавать «живые» деньги за товар, который будет доставлен только через месяц; 2) Необходимо посылать курьера за деньгами, что удорожает стоимость 3) приобретение и обслуживание ККТ для начинающего предпринимателя достаточно дорогостоящая вещь.  

Сделка на покупку

Заказ получен, теперь нужно оформить заказ. Сотрудничать можно напрямую с производителями, официальными дилерами, оптовыми продавцами или обычными розничными магазинами. Выбор партнеров (поставщиков) не ограничивается границами одной страны. В последнее время самые популярные направления дропшипинга это азиатский рынок, где цены невысоки, а при закупке больших партий и вовсе будут минимальны. Кстати, в Китае дропшиппинг достакточно актуален: в стране производится масса разнообразных товаров, которые можно закупать по низкой цене.

Здесь вы полностью зависите от условий, предлагаемых поставщиком (продавцом). Работа с официальными продавцами (компаниями-производителями, продавцами), скорее всего, будет сопровождаться оформлением договора. Закупка в обычных интернет-магазинах чаще оформляется как частная продажа (продажа физлицу), здесь каких-либо «серьезных» документов ожидать не приходится. В лучшем случае будет аналог договора-оферты и какой-либо документ на товар.

Решая вопрос о доставке заказа придется столкнуться с двумя моментами: работа курьерских служб и пересечение товарами границы (т аможенные вопросы) .

Рассмотрим вопрос, когда вы являетесь только агентом, а покупателем и получателем является физическое лицо, оформившее заказ через ваш сайт.

Заказывая товар, обязательно изучите информацию на сайте производителя (продавца) организовывает ли он доставку сам или работает с курьерской службой. Если доставку осуществляет сторонняя организация, потратьте время на изучение особенностей работы данной курьерской службы. Следует отметить, что при доставке товара через курьерские службы (DHL, UPS, FedEx, TNT) товар стоимостью свыше 200 евро облагается таможенной пошлиной, а дополнительные расходы на таможенное оформление (брокерские услуги) достаточно высоки.

Под льготную ставку таможенной пошлины попадают товары, ввезенные через национальные почтовые службы, такие как United States Postal Service , Hong Kong Post или China State Post Bureau на территории России которые доставляются EMS Почтой России. Под льготу попадают физические лица, если сумма посылок, полученных на один почтовый адрес в течение одного месяца, не превышает 1500 евро и вес каждой посылки не превышает 50 кг. Только с суммы превышения потребуется заплатить 30% таможенной пошлины, но не меньше 4 евро за каждый килограмм превышения нормы. То есть, если товар стоит 1600 евро, то нужно заплатить 30% от 100 евро - 30 евро. Стоит отметить, что процесс растаможивания после превышения лимита трудоемкое мероприятие, поэтому не рекомендуем доставлять товары стоимостью выше 1500 евро либо предупреждать получателя, что придется разрешать непростые таможенные вопросы.

Многие поставщики не доставляют заказы за пределы страны государственной почтой, что делает конечную цену неконкурентноспособной. В этом случае можно воспользоваться сервисами известными как Address & Mail Forwarding, которые принимают, переупаковывают или компилируют заказы и пересылают получателю уже государственной почтой. Стоимость их услуг невысока, особенно если учесть, что в пределах своей станы обычно у многих интернет-магазинов доставка бесплатная.

Товаросопроводительные документы

Итак, мы разобрались, что оформлять отдельный договор с покупателем не нужно. Наличие соглашения с поставщиком зависит от выбранного контрагента. А, какие документы составляются на товар и должны ли они вообще быть? Конечно же, лучше, если документы будут.

Когда заключен прямой договор с производителем, проблем с документами, скорее всего, не возникнет. Но если закупка осуществляется в стороннем интернет-магазине, к примеру, из Китая, где вы выступаете как обычный покупатель и оформляете заказ на определенный товар, то рассчитывать на полный пакет документов не стоит. Учесть расходы на закупку товара по таким документам удастся вряд ли. Именно поэтому, наиболее удобным режимом налогообложения для предпринимателя станет упрощенная система с объектом налогообложения «доходы».

Претензии по качеству

Основной «минус» прямых продаж - отсутствие контроля за продукцией, процессом оформления посылки. Продавец во многом зависит от поставщика: неаккуратность, безответственность, непунктуальность которого может пошатнуть репутацию в глазах клиента. Поэтому к выбору контрагента следует подойти с особой тщательностью. Множество компаний готовы сотрудничать по системе дропшиппинг, существуют целые базы данных таких организаций. Кстати, если вы хотите сотрудничать с какой-либо компанией, но она не слышала о дропшипинге, предложите идею. Возможно, контрагент согласится на такую схему работы.

Брак и претензии по качеству – самый большой риск данного бизнеса, так как проследить какой именно товар попадет в посылку невозможно. А если вы не видели товар «в живую», а только на фотографиях, представленных на сайте производителя (магазина продавца), реальность может оказаться достаточно суровой. Бизнесмены, работающие в этой сфере, рекомендуют поступать следующим образом: если покупатель обнаруживает дефект, он должен сфотографировать дефект и прислать фотографии вам, а вы направите их поставщику. Как правило, ответственный поставщик, стремящийся к сотрудничеству, без проблем принимает претензию и вышлет замену.

В договоре-оферте обязательно нужно указать то, что вы не являетесь ни продавцом, ни производителем товара, а только оказываете услугу по оформлению заказа, в том числе в иностранном интернет-магазине (у иностранного продавца), соответственно, большинство вопросов по качеству товара будут разрешаться именно с производителем и поставщиком, а не вами, как посредником.

Налоги и отчетность

Итак, доход от продажи получен, самое время вернуться к налоговым вопросам. Перечислять платеж в бюджет нужно будет ежеквартально исходя из полученных доходов. А декларацию нужно будет сдавать только один раз по окончании календарного года.

Чтобы в доходы включать не всю сумму, полученную от заказчика (предоплату), а только разницу между закупкой и розницей, организовать торговлю следует на основе агентского договора, по которому доходом будет только вознаграждение по сделке. Поэтому, получая от клиента предоплату, нужно подтвердить, что эта сумма является его (покупателя) расходом на стоимость товара и услуги по его доставке. Этот момент важно указать в договоре-оферте – услуги выполняются за счет принципала (покупателя). В противном случае, налоговая инспекция может потребовать всю получаемую вами на расчетный счет сумму включать в доходы.

Ключевой момент на УСН с объектом налогообложения «доходы» - подтвердить свои доходы. Выписка по расчетному счету, акты от платежных систем (агрегаторов платежей) – станут основой для расчета налогов. Документы на закупку товара тоже пригодятся, даже если комплект неполный или в оформлении есть недочеты. Бумаги и выписки со счета подтвердят реальность сделок и выполнение обязательств агентом.

Заключение

Прямые поставки под заказ - достаточно интересный способ организации продаж, заслуживающий внимания. Продавать можно самые разнообразные товары: от сувениров, одежды, аксессуаров до мебели и электроники, - словом все, что можно купить и что имеет спрос. Причем сам товар не обязательно иметь на руках (скажем, в качестве образца), фотографии достаточно запросить у поставщика и разместить их на выбранной площадке. В деятельности важно продумать систему доставки и правильно выбрать поставщика. Подспорьем в выборе могут стать базы данных компаний-дропшипперов.

Первоначальные вложения минимальны, ведь закупать продукцию заранее не нужно, деньги понадобятся для организации продаж. Так, если клиент откажется перечислять 100 процентов предоплаты, частично заказ и доставку придется оплачивать из своих средств. Кроме того, определенных вложений потребует способ поиска заказчика. Например, разработка сайта интернет-магазина, участие в интернет-аукционах , контекстная реклама или поисковое продвижение. В любом случае, общие траты окажутся значительно меньше, чем при организации обычной торговли, поиска склада, закупки товаров.

Кстати, а много ли таким способом можно заработать? Однозначно сказать сложно, так как все зависит от вас, вида товара, компании-поставщика, региона, где осуществляется продажа, конкурентной среды, ценовой политики, экономической обстановки, ну и, конечно, от ваших умений: сколько продадите, столько и заработаете. Наценка может составлять от 10 до 70 процентов от стоимости товара.

Таблица. Основные плюсы и минусы торговли методом прямых продаж