Газета «Учет. Налоги. Право» №19, 20 мая - 26 мая 2008 г.

Каждый, кто в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года подаст заявление на уплату добровольных взносов, получит бонус (Федеральный закон от 30.04.08 № 56-ФЗ).

Евгения Яковлева, эксперт «УНП»

Ежегодно государство будет пополнять лицевой счет будущего пенсионера суммой, равной взносам, которые он перечислил за предыдущий год, но не более 12 тыс. рублей в год. «Дотацию» перечислят в следующем после уплаты добровольных взносов году. А если человек достиг пенсионного возраста, но не обратился за назначением пенсии, то государство подарит сумму, в четыре раза превышающую внесенные за предшествующий год, но не более 48 тыс. рублей (допустим, если женщина 56 лет не обращается за пенсией, а продолжит пополнять свою накопительную часть – внесет, скажем, 10 тыс. рублей, то ее бонус составит 40 тыс.). Такие добавки из бюджета будут поступать каждый год в течение десяти лет.

Пенсионные накопления приносят доход

Помимо того, что накопления будет удваивать государство, их увеличением также займется сам ПФР. Он по умолчанию передаст накопленные вами суммы государственному Внешэкономбанку для инвестирования на фондовом рынке. Этот банк придерживается консервативной стратегии вложений – в прошлом году она обеспечила доходность в 6 процентов годовых. Но владелец пенсионных накоплений может попросить ПФР передать их в управление в более доходные (правда, и более рискованные) частные управляющие компании. В итоге на сумму накоплений (собственный вклад человека плюс доплата от государства) «натекут» дополнительные проценты.

НА ЦИФРАХ. Допустим, человек должен уйти на пенсию в июле 2014 года. И решил каждый год с 2009 года откладывать по 10 тыс. рублей. В таблице мы сравнили доход, который он может получить от накоплений в ПФР (за основу мы взяли прошлогоднюю доходность от инвестирования пенсионных накоплений Внешторгбанком – 6 процентов годовых) и от существующего сейчас в Сбербанке вклада «Универсальный» с процентной ставкой 7,75 процента годовых сроком на 1 год*.

С добровольных вкладов вернут 13 процентов

Ежегодно с внесенной в Пенсионный фонд суммы можно через налоговую инспекцию вернуть 13 процентов. Это новый социальный налоговый вычет по НДФЛ. Со следующего года его размер составит 120 тыс. рублей (ст. 219 Налогового кодекса). Правда, этой величиной ограничен суммарный вычет не только по расходам на добровольные пенсионные взносы, но и на лечение, обучение, благотворительные взносы, взносы в НПФ и страховые компании (по договорам добровольного пенсионного страхования). То есть человек вправе получить из бюджета максимум 15 600 рублей (120 000 руб. 5 13%) либо по одному из перечисленных видов расходов, либо по нескольким сразу.

Естественно, с банковского вклада подобных налоговых преференций нет. Наоборот, с суммы процентов надо будет заплатить 13 процентов НДФЛ, если ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования (ст. 214.2 НК РФ).

Ложка дегтя

Пенсионные накопления можно получить только после выхода на заслуженный отдых в виде ежемесячной пенсии. Их размер будет зависеть от «ожидаемого количества месяцев получения пенсии». Значение этого показателя еще не установлено.

Аналогичный показатель для расчета страховой части пенсии составляет 228 месяцев (то есть считается, что человек будет получать пенсию 19 лет). Однако сегодня средняя продолжительность жизни российских мужчин – 59 лет, а женщин – 72 года. Поэтому по крайней мере у мужчин вероятность полностью использовать свои, увеличенные с помощью государства пенсионные накопления стремится к нулю.

Доходность от накоплений в ПФР и в Сбербанке, руб.

Год Взносы в ПФР Вклад в Сбербанке
Годовая сумма взносов Доплата от государства Инвестиционный доход (6% годовых)* Сумма вклада Проценты за год (7,75% годовых)
2009 10 000 - 600 10 000 775
2010 10 000 10 000 1200 10 775 + 10 000 1610
2011 10 000 10 000 1200 22 385 + 10 000 2510
2012 10 000 10 000 1200 34 895 + 10 000 3479
2013 10 000 10 000 1200 48 374 + 10 000 4523
2014 - 10 000** - - -
Итого
Собственный взнос человека 50 000 50 000
Доплата от государства 50 000 -
Проценты 5400 12 897
Накопления 105 400 62 897

* Для простоты инвестиционный доход подсчитан без учета его реинвестирования.

** Если в 2014 году человек не обратится за оформлением пенсии, то получит от государства не 10 тыс., а 40 тыс. рублей.