Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налоговые и др. проверки, конфликты

18 июля 2018
  • 10:22
    В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения. В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить? 647
  • 17 июля 2018
  • 10:00
    Данный материал составлен на основе вопроса, который поступил от унитарного предприятия (ресурсоснабжающей организации). Он посвящен применению льготы по налогу на имущество, которая установлена в конкретном регионе законом соответствующего субъекта РФ. Речь идет о Мурманской области, где освобождено от налогообложения имущество органов местного самоуправления. Предприятие сочло, что, получив имущество в хозяйственное ведение именно от органа местного самоуправления, оно также имеет право на применение данной льготы. Однако оказалось, что налоговики против такой трактовки регионального нормативного акта. Они потребовали доначисления налога на имущество и внесения исправлений в расчет налога на прибыль. Расскажем подробнее об этой ситуации, а также дадим рекомендации, как действовать налогоплательщику в случае, если закон имеет двоякое толкование. 535
  • 12 июля 2018
  • 11:19
    Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составляет 20,1 млн. рублей. Понятно желание налогоплательщика знать, ожидает ли проверка его бизнес, если – да, то, когда, можно ли ее предотвратить и что налоговикам уже известно. На налоговых семинарах и в статьях о проверках высказывается большое количество домыслов и прямой дезинформации, начиная от параноидальных «налоговикам известно все» и «все автоматизировано, АСК НДС-2,3 и т.д. делают за инспекторов всю работу», до «налоговики при решении о проведении проверки оценивают только «платежеспособность» организации, а нарушения найдутся». Мы расскажем о том, как принимается решение о выездной налоговой проверке объективно, исходя из приказов ФНС (включая «внутренние»), информации от сотрудников налоговых органов и собственного опыта сопровождения проверок. 2 196
  • 10 июля 2018
  • 14:39
    27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 340-ФЗ[1], который ввел в НК РФ новое понятие – международная группа компаний (МГК), – а также новые обязанности для ее участников. Кроме этого, установлена налоговая ответственность за нарушение соответствующих норм. О новшествах налогового администрирования читайте в предложенном материале. 889
  • 14:21
    ООО «Фармторг» в 2017 году вместе с документами на государственную регистрацию представило в налоговый орган уведомление о переходе на УСНО с даты постановки на налоговый учет. Однако фактически компания начала работать на традиционном режиме налогообложения, в связи с чем в течение года налоги уплачивались по общей системе налогообложения. Поскольку компания не представила в ИФНС налоговую декларацию при УСНО за 2017 год, контролеры, заявив о неправомерном применении организацией ОСНО, приняли решение о приостановлении операций по ее банковским счетам. Правомерны ли действия налогового органа? 807
  • 06 июля 2018
  • 14:31
    Применение УСНО возможно при соблюдении ряда условий и ограничений (в частности, по величине дохода, по численности работников, по стоимости основных средств, по доле участия в уставном капитале). Причем большинством из этих показателей организация может манипулировать в своих интересах (в целях сохранения права на «упрощенку» или, напротив, для досрочного отказа от нее). Между тем подобные действия не всегда одобряют налоговики. К примеру, они довольно успешно научились пресекать манипуляции «упрощенца» с формальным созданием филиала в целях намеренного отказа от применения УСНО. Скорее всего, они попытаются оспорить и действия «упрощенца» и его контрагентов по управлению размером дохода с целью применения УСНО, особенно если доходы в налоговом (отчетном) периоде максимально приближены к предельному уровню. Вызовут подозрение и действия, направленные на увеличение доли участия других организаций в уставном капитале «упрощенца». Подробности – далее. 1 575
  • 04 июля 2018
  • 13:03
    Налоговые органы и арбитражные суды, оценивая фактически произведенные (реальные) хозяйственные операции между взаимозависимыми лицами, нередко приходят к выводу о необоснованности учтенных методом начисления расходов и, соответственно, необоснованности полученной налоговой выгоды ввиду отсутствия оплаты таких операций длительное время. Логика при этом следующая: поскольку не было оплаты, покупатель не понес реальных затрат, а значит, учтенные расходы не обладают признаком реальности, и полученная таким образом налоговая выгода является необоснованной. При этом, как следует из налогового спора, рассмотренного в Определении ВС РФ от 03.05.2018 № 304-КГ18-4294 по делу № А27-4471/2017, даже после полной фактической оплаты хозяйственных операций налоговые органы не признают расходы, если они ранее по итогам выездной налоговой проверки были признаны нереальными из-за неоплаты. Рассмотрим это дело. Однако прежде отметим важный нюанс: названное определение Верховного Суда вынесено по делу № А27-4471/2017, которое является логическим продолжением другого более раннего судебного дела № А27-18563/2015. Поэтому для полноты обстоятельств и понимания логики судей рассматривать нужно судебные акты по обоим делам. 2 010
  • 27 июня 2018
  • 11:32
    В последнее время ИФНС часто шлёт требование о том, что выявлены несоответствия при заполнении строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС. Во-первых, при получении любого требования по итогам камеральной проверки нужно убедиться в его правомерности. Очень часто такие требования приходят с опозданием. Во-вторых, конечно же нужно проверить – кто прав и нет ли нашей ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС. Как это сделать? 2 942
  • 26 июня 2018
  • 15:42
    В ходе камеральной проверки организация ЖКХ получила требование о представлении документов и договоров, которые относятся к ее контрагентам и их хозяйственным отношениям с другими организациями. В частности, запрашивается договор контрагента с компанией, которую он привлек для исполнения обязательств в рамках договора, заключенного с организацией. Должны ли быть представлены затребованные документы (тогда организации придется запросить их у контрагента) или можно отказаться от их представления ввиду того, что организация ими не располагает? Могут ли возникнуть неприятности в случае такого отказа? 1 334
  • 25 июня 2018
  • 12:15
    Проблемы с налоговой и трудовой инспекцией не нужны никому. Тем не менее многие руководители совершают ряд ошибок, позволяющих контролирующим структурам пополнять бюджет за счет наложения штрафов. Особое внимание налоговой привлекает зарплатный сектор. Данные по выплатам сотрудникам всегда проверяются с особой тщательностью. И многие уловки, направленные на снижение затрат, увы, на поверку эти самые затраты сильно увеличивают. Кроме того, выплата зарплат по серым схемам несет серьезные репутационные риски. Способов привлечь внимание налоговиков существует множество. Рассмотрим 8 самых распространенных, хорошо известных и работающих всегда во вред субъекту предпринимательства. 1 769
  • 11:43
    Согласно статистике, опубликованной на сайте ФНС, за 4 месяца 2018 года было проведено 4000 выездных налоговых проверок. Среднее доначисление на одну проверку - 20,1 млн. рублей. За прошлый год средний размер доначислений составлял 16,1 млн., при этом за весь год было проведено больше 19 тыс. проверок. То есть тенденция прежняя: количество выездных налоговых проверок сокращается, а их эффективность – увеличивается. Но это вовсе не означает, что фискальный контроль за бизнесом слабеет, а налогоплательщики перестают использовать спорные или прямо незаконные способы оптимизации налогов. Тем более это не означает, что проверяют только крупный бизнес или совсем отчаянных «оптимизаторов», все проще – для того, чтобы доначислить налоги, выездная проверка теперь нужна далеко не всегда. 1 374
  • 09 июня 2018
  • 13:24
    Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки (ВНП) является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В силу положений п. 5 ст. 89 НК РФ инспекторы не вправе в рамках ВНП проверять дважды один и тот же период по одному и тому же налогу. При этом п. 10 указанной статьи допускает проведение повторных ВНП, при назначении которых положения п. 5 не действуют. В каких случаях проводится повторная ВНП? Можно ли при повторной ВНП, осуществляемой в случае представления налогоплательщиком «уточненки», проверять период, превышающий три календарных года, предшествующие году вынесения решения о ее проведении? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете далее. 2 693
  • 05 июня 2018
  • 14:34
    В целях совершенствования законодательства об административных правонарушениях в части применения мер ответственности за совершение должностными лицами организаций государственного сектора нарушений, выраженных в несоблюдении ими порядка составления (формирования) и представления бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности, составления, утверждения и ведения казенными учреждениями бюджетных смет, формирования и представления сведений (документов), необходимых для осуществления бюджетного процесса, а также расширения перечня должностных лиц органов исполнительной власти, осуществляющих функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, обладающих полномочиями рассматривать дела об административных правонарушениях, Правительством РФ разработан и внесен в Госдуму РФ проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные статьи глав 15 и 23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее – законопроект). 2 015
  • 28 мая 2018
  • 15:18
    При проведении внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения одним из объектов проверки являются показатели годовых форм бюджетной отчетности. Отчетность должна содержать достоверные сведения о деятельности учреждения. За искажение (предоставление недостоверных) сведений предусмотрена административная ответственность. Каковы этапы проверки? Какие виды нарушений выявляются в ходе проверки? 1 905
  • 11 мая 2018
  • 14:39
    Расширение бизнеса всегда радует его владельца, но приносит и новые отчеты в жизнь бухгалтера. Таким отчетом может стать уведомление о контролируемых сделках, необходимость сдать которое не всегда связана с размером годовой выручки. Расскажем, кто должен подавать это заявление и порядок его заполнения в программе «1С:Бухгалтерия 8», версия КОРП. 1 548
  • 26 апреля 2018
  • 13:42
    Налоговики не устают придумывать все новые и новые поводы для личной встречи с руководством компаний, чтобы убедить последних в необходимости больше и активнее наполнять бюджет. В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов передали ФНС, теперь поводом для встречи могут стать не только долги по НДФЛ, но и по взносам. Кого первым делом вызывать на комиссии и о чем спрашивать, ФНС подробно разъяснила в письме от 25.07.17 № ЕД-4-15/14490@. Как бы там ни было, налоговики будут приглашать директора компании и задавать ему массу вопросов. Кто рискует оказаться на комиссии и как подготовиться к встрече с инспекторами – читайте в нашей публикации. 1 7 619
  • 25 апреля 2018
  • 13:19
    Целевое использование средств бюджетов – обязательный пункт проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения. Проанализируем судебную практику и рассмотрим нарушения, выявляемые по результатам проведения контрольного мероприятия, которые квалифицируются как нецелевое использование бюджетных средств и средств ОМС. 1 000
  • 24 апреля 2018
  • 11:46
    На сегодняшний день изменения цены сделки играет немало важную роль в предпринимательской деятельности. Многие предприятия использовали паспорта сделок, но с 2018 года многое изменилось, поэтому в данной статье попробуем выяснить все нюансы изменений, так же рассмотрим изменения в контролируемых сделках. 770
страницы

пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию