Источник: ООО "Небо"

Увеличение масштабов бизнеса, смена или расширение сферы деятельности – это лишь некоторые причины, по которым физлицо может сменить статус на ИП. У такого перехода есть свои особенности, нюансы и «подводные камни». Рассказываем, как снизить риски, не попасть на ОСНО и правильно оформить все документы.

Зачем самозанятым регистрировать ИП

Чаще всего к смене статуса приводит рост доходов: по закону самозанятый не может получать более 2,4 млн руб. Если доходы превысили это значение, то право на применение НПД теряется. При этом физические лица должны будут платить НДФЛ 13%, а ИП-самозанятые автоматически перейдут на ОСНО с полным налогообложением, необходимостью ведения налогового учета и пр.

Кроме этого, для регистрации ИП могут быть и другие причины:

  • клиенты предпочитают работать с предпринимателями, просят р/с для авансовых платежей и статус ИП для оформления договоров;

  • для расширения бизнеса нужно привлекать работников в штат;

  • самозанятый решил расширить ассортимент;

  • деятельность требует лицензирования (образовательные услуги, такси);

  • самозанятый хочет зарегистрировать товарный знак;

  • для дальнейшей деятельности нужен эквайринг – физическое лицо не может открыть р/с, а значит, подобные услуги ему недоступны.

Перед плательщиком НПД есть два выхода: зарегистрировать ИП с сохранением системы налогообложения, либо стать предпринимателем с переходом на любую другую систему налогообложения, включая патент или УСН. Рассмотрим оба варианта подробнее.

Переход на ИП с сохранением статуса самозанятого

Закон разрешает предпринимателю использовать режим НПД. При этом все запреты для самозанятого сохраняются:

  • нанимать сотрудников в штат (с внесением записей в трудовые книжки), вместо этого можно привлекать подрядчиков по ГПД;

  • иметь деловые отношения с работодателем, если с момента увольнения прошло менее 2 лет;

  • торговать маркированными или подакцизными товарами;

  • заниматься перепродажей – самозанятые могут реализовывать только продукцию собственного производства;

  • работать от имени клиентов в статусе агента, комиссионера или поручителя:  то есть, собирать компьютеры самому и продавать можно, а торговать б/у техникой – нельзя;

  • при оказании курьерских услуг иметь собственную кассу;

  • зарабатывать более 2,4 млн руб. в год.

После регистрации в качестве ИП самозанятый сохранит льготный налог, но платить страховые взносы или сдавать отчеты как ИП на других системах налогообложения не придется. Поясним на примере:

Самозанятый Иванов И.И. занимается производством дачной мебели из дерева. Он закупает доски и фурнитуру, после чего своими руками изготавливает столы, скамейки, тумбочки. Владельцы магазинов готовы закупать у него товар для дальнейшей перепродажи, но хотят переводить авансовые платежи только на расчетный счет. Будучи физлицом, Иванов И.И. не может открыть р/с, а значит, упускает выгодных клиентов. Чтобы решить этот вопрос, самозанятый регистрируется в качестве ИП, сохраняет режим НПД и продолжает делать мебель. Но теперь он может открыть р/с и принимать предоплату от заказчиков по удобной для них схеме.

Алгоритм действий при регистрации ИП на НПД

Чтобы открыть ИП с сохранением налогового режима, не нужно сниматься с учета в приложении «Мой налог». После регистрации в качестве предпринимателя режим автоматически сохранится в прежнем виде.

Что нужно сделать?

  1. Подготовить документы для регистрации: сделать копию паспорта, заполнить заявление по форме Р21001.

  2. Оплатить госпошлину в размере 800 р., если у вас нет ЭЦП и вы не планируете подавать документы онлайн.

  3. Передать документы в ИФНС: лично, через МФЦ, через Госуслуги или сайт налоговой.

Срок регистрации составляет 3 дня, после чего на e-mail приходит выписка из ЕГРИП. Если при подаче заявке выбрали пункт о личном вручении, то выписку нужно будет забрать самостоятельно.

После регистрации в качестве ИП можно совершить еще несколько полезных действий:

  • открыть Личный кабинет на сайте налоговой;

  • открыть расчетный счет, подключить эквайринг, чтобы принимать оплату не только наличными, но и по карте или через интернет.

Все чеки ИП на НПД также оформляет в приложении «Мой налог»: завести онлайн-кассу можно, но не обязательно. Фискальный накопитель для этого не нужен, так как кассовые чеки будут использоваться лишь для внутреннего учета или контроля годовой выручки. 

Налоги и обязательные платежи ИП на НПД

От получения статуса ИП порядок оплаты налогов не изменится: самозанятые переводят деньги одним платежом до 25 числа следующего месяца. Однако если ИП и ООО заказывает услуги у физических лиц (не имеющих статуса самозанятого или предпринимателя), то по закону он становится налоговым агентом со всеми вытекающими обязательствами:

  • с каждой выплаты исполнитель должен уплатить 13% НДФЛ и 30,2% страховых взносов;

  • заказчик должен сдать отчет 6-НДФЛ, 4-ФСС и расчет по страховым взносам.

ИП-самозанятый не сдает налоговые декларации, не оплачивает страховые взносы за себя, не платит НДС. Чтобы присоединиться к пенсионному страхованию, нужно в приложении «Мой налог» оформить добровольную подписку на ПФР. Это позволит накапливать пенсионные баллы. Страховка на случай болезни и декрета также оформляется добровольно в местном отделении ФСС.

Переход на ИП с изменением системы налогообложения

Чтобы сменить режим налогообложения, самозанятый сначала должен сняться с учета в приложении «Мой налог». Если этого не сделать, то после регистрации ИП налог на профессиональную деятельность сохранится (даже если вы подавали заявление на УСН). Чем это грозит? В случае превышения доходов или нарушения ограничений, связанных с применением НПД, вас автоматически переведут на ОСНО. 

Поясним на примере:

Самозанятый Петров П.П.работал портным и шил одежду на заказ. Спрос на товар постоянно рос, поэтому Петров задумался о создании собственного бренда (дизайнерской товарной марки). Для регистрации нужен статус ИП. Кроме этого, одежда относится к маркированным товарам, а значит, производитель должен зарегистрироваться в системе «Честный знак». Если Петров просто начнет продавать пошитые им вещи, то потеряет право на НПД. Чтобы избежать уплаты НДФЛ, а также зарегистрироваться в «Честном знаке», он решает стать ИП и подать заявление о переходе на УСН

Алгоритм действий при регистрации ИП без сохранения статуса самозанятого

Первым делом нужно сняться с учета в приложении «Мой налог». Для этого достаточно нажать на кнопку «Снять с учета», и уже на следующий день вы потеряете статус самозанятого. Делать это лучше после исчезновения права на применение НПД. В нашем примере про Петрова П.П. это может произойти после первой продажи маркированного товара (одежде). В противном случае ИФНС откажет в переходе на «упрощенку», а ИП автоматически переведут на ОСНО.

После этого у будущего ИП будет 20 дней на то, чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя и подать заявление на выбранную систему налогообложения. Как это сделать правильно?

  1. Подготовьте документы: копию паспорта, заявление  по форме Р21001.

  2. Госпошлину в 800 руб. оплачивают только в том случае, если документы подаются лично или по почте. При отправке заявления через интернет с ЭЦП оплачивать пошлину не нужно.

  3. Заполните заявление на УСН (по форме КНД 1150094) или ЕСХН (КНД 1150093). 

  4. Подайте документы в ИФНС: лично, через МФЦ, через Госуслуги или сайт налоговой.

Срок регистрации – 3 рабочих дня. Использовать новый налоговый режим можно с даты регистрации, указанной в ЕГРИП.

Что нужно сделать после регистрации в качестве ИП?

Прежде всего, откройте Личный кабинет ИП и убедитесь, что там отображается выбранный налоговый режим (УСН или ЕСХН). Далее нужно закрыть долг по самозанятости за минувший месяц: к примеру, если вы снялись с учета как самозанятый 27 июня, то заплатить налог нужно за период с 1 по 27 июня. Оплату нужно провести до 25 июля.

ИП должны платить за себя страховые взносы. В первый год сумма будет неполной: её рассчитываются с момента регистрации ИП и до 31 декабря. Взносы уплачивают до конца года.

Кроме этого, ИП нужно поставить онлайн-кассу, сдавать отчеты по УСН, а при наличии сотрудников – 6-НДФЛ, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и РСВ, а также соблюдать все требования закона в отношении ИП.