Дивиденды
07 марта 2025
-
12:04Рассматриваем возможность использования добавочного капитала, сформированного за счет безвозмездной помощи учредителя, для покрытия убытков и выплаты дивидендов в ООО на УСН. Подробно анализируем правила оформления и необходимые бухгалтерские проводки.
28 января 2025
-
14:18Российской организации необходимо выплатить дивиденды иностранной компании (Швейцария в списке недружественных стран, размер доли 10%, распределение дивидендов пропорциональное в соответствии с решением участников). Сумма дивидендов до налогообложения 100 млн руб. Принято решение применить "сквозной подход" и выплатить дивиденды напрямую физическим лицам - учредителям швейцарской компании (2 человека по 50%, граждане Сербии) по 5 млн руб. Как в данной ситуации можно осуществить выплату (со спецсчетам, без спецсчета)? Какие налоговые обязательства возникают у российской организации?
17 мая 2024
-
11:19В статье рассмотрены изменения в налогообложении, актуальные с 2024 года, а также проблемные моменты, связанные с подобными изменениями. Особое внимание уделено практическим кейсам, связанным с судебными спорами банков и рисками 2024 года. Обзор судебной практики позволяет снизить риски банка путем риск-ориентированного подхода, а обзор изменений дает представление о фокусе внимания бухгалтерии, специалистов по налогам и внутреннему контролю.
19 февраля 2024
-
11:24Основатели Abeta Capital Василий Белокрылецкий и Дмитрий Котегов рассказали, как платить налоги на дивиденды, когда можно избежать двойного налогообложения, и о каком налоге предупреждают не все брокеры.
28 июня 2023
-
12:16Дивидендами являются денежные выплаты от компании в пользу акционеров. Что это такое простыми словами, как получить дивиденды на банковский счет, что значит словосочетание "дивидендное инвестирование", как называется временное снижение цены акций, а также даты и размер выплат — в материале агентства "Прайм".
06 июня 2023
-
12:34ООО на общей системе налогообложения в счет дивидендов передает учредителю - физическому лицу материалы по рыночной цене. Как это отражается в учете? Какие оформляются документы?
02 марта 2023
-
15:48В числе принятых так называемых «специальных экономических мер», помимо прочего, введен запрет на вывод дивидендов из России. Это именно дополнительная мера валютного регулирования – «в довесок» к положениям Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – «Закон № 173-ФЗ») (Закон № 173-ФЗ предусматривает множество обязанностей, запретов и ограничений, связанных с совершением валютных и иных операций, использованием иностранных счетов (вкладов) и др., но запрет на вывод дивидендов из России в качестве отдельного/самостоятельного запрета Закон № 173-ФЗ не предусматривает). Рассмотрим в рамках настоящей статьи данный запрет, сферу его применения, последствия и возможную ответственность.
28 сентября 2022
-
14:34Облагаются ли страховыми взносами дивиденды, выплачиваемые участнику ООО? Включаются ли в базу для начисления страховых взносов выплаты иногородним работникам, компенсирующие аренду жилья? Является ли руководитель – единственный участник (учредитель) организации застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации? Можно ли не начислять страховые взносы на суммы расходов по оплате обучения работника по дополнительным профессиональным программам? Ответы – в нашем материале.
19 июля 2022
-
12:00Из состава участников ООО (трое физических лиц – резидентов РФ) с уставным капиталом 50 000 руб. в июле 2022 года решили выйти два участника, владеющие долями 15 и 34% непрерывно более пяти лет. Какие записи должны быть внесены в бухгалтерский учет? Нужно ли их делать, если от вышедших участников не поступало требования о выплате действительной стоимости их долей? Как распорядиться с долями бывших участников, перешедшими к обществу, если оставшийся участник не хочет выкупать или продавать их (дебетовое сальдо по счету 81 «Собственные акции (доли)»)? Может ли общество выплатить оставшемуся участнику в этом же году дивиденды?
24 декабря 2021
-
13:31Компания ООО 1 владеет 30% долей компании ООО 2. Компания ООО 2 планирует выплатить дивиденды своим учредителям. Компания ООО 1 планирует выплатить дивиденды своему 100% учредителю - физическому лицу. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у компании ООО 1 по получению и выплате дивидендов? Каков порядок отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности?
17 декабря 2021
-
12:59В статье рассмотрим, как отразить начисление и выплату дивидендов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3.1). Также – особенности расчета НДФЛ с дивидендов с учетом изменения НК в 2021 году.
01 июня 2021
-
15:23Как начислять и выплачивать дивиденды собственнику компании? В каком отчете посмотреть чистую прибыль, как посчитать рентабельность по чистой прибыли и зачем эти цифры нужны для расчета дивидендов? Почему дивиденды платят из чистой прибыли? Как распределять прибыль так, чтобы хватило и собственнику компании?
18 мая 2021
-
13:30С отчетности за I квартал 2021 года расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ), представляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@[1]. Вместе с тем при определении НДФЛ в отношении доходов с дивидендов с 1 января 2021 года предусмотрен зачет налога на прибыль. О том, как исчислить НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации, полученных физическим лицом в виде дивидендов, и заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, и поговорим.
06 апреля 2021
-
11:50Изменение с 2021 года двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом поставило ребром вопрос об изменении взаимоотношений с иностранными структурами российского бизнеса. Теперь вместо пониженных ставок налога у источника в России - 5-10 % по перечисляемых российскими компаниями дивидендам и 0 % для уплачиваемых процентов установлена ставка налога 15 %, которую необходимо уплатить «у источника» в России. Ставка налога по перечисляемым роялти не изменилась, она сохранена на уровне 0 %, но перечисляемые роялти традиционно облагаются в России налогом на добавленную стоимость (20 %). Иными словами, налогообложение по подобным платежам не просто изменилось в худшую сторону. Оно во многих случаях равно или даже выше налогообложения подобных доходов внутри России. Так, стандартная ставка НДФЛ на дивиденды при доходах свыше 5 млн.руб./год составляет все те же 15 %, а с процентных доходов можно понизить налог до 5-6 % в зависимости от системы налогообложения кредитора.
22 марта 2021
-
12:3517 февраля 2021 года опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8-ФЗ), которым внесен ряд поправок в порядок исчисления НДФЛ в отношении дивидендов и санаторных путевок, а также продлен срок перехода на УСНО для бывших плательщиков ЕНВД. Мы изучили данные новшества и готовы рассказать вам о них.
14 января 2021
-
12:14Закончился 2020 год: время подводить итоги. На практике возможна ситуация, при которой размер чистой прибыли хозяйственного общества, выплачивающего дивиденды, определенный по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, оказался меньше, чем величина дивидендов, выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых по результатам квартала, и (или) полугодия, и (или) девяти месяцев отчетного года. Как в этом случае квалифицировать произведенные выплаты? Какого мнения по данному вопросу придерживаются контролирующие органы?
19 ноября 2020
-
13:46Нужно ли переквалифицировать при расчете НДФЛ и налога на прибыль промежуточные дивиденды: по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев, – если по данным годовой бухотчетности чистая прибыль оказалась меньше, чем эти дивиденды?
14 октября 2020
-
12:44Трансграничные операции, осуществляемые сторонами - резидентами разных государств, могут облагаться налогом в каждом государстве на основании национального налогового законодательства. Это может приводить к двойному налогообложению одних и тех же доходов. Для устранения двойного налогообложения таких операций и в целях поощрения экономического сотрудничества между странами заключаются двусторонние Соглашения, предусматривающие особый порядок взимания налогов на доходы и капитал. Такие Соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) призваны устранять или минимизировать объективно несправедливые для сторон трансграничных финансовых операций налоговые потери.
01 сентября 2020
-
11:33Наличие в уставе ООО права участника на выход позволяет ему в любой момент или при наступлении определенных условий покинуть состав участников, получив действительную стоимость доли. Об изменениях, которые позволят с помощью этого инструмента тонко настраивать договоренности между партнерами, мы писали ЗДЕСЬ. Не лишним будет напомнить и о налоговых последствиях выхода из ООО, тем более что в ряде случаев они более выгодны, чем при продаже доли.
16 октября 2019
-
11:01Владельцу всегда приятно сознавать, что его организация получает прибыль, но еще более приятно не только видеть ее в форме 2, а получать в виде дивидендов. От бухгалтера зависит, будет ли она перечислена верно и не отобрана ИФНС в случае неверного отражения и начисления налогов.
